物資公司財務(wù)管理制度一、總則1.目的為了加強物資公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于物資公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，報表編制規(guī)范。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。管理公司各項資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查。負責稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。參與公司經(jīng)濟合同的審核，防范財務(wù)風險。定期進行財務(wù)分析，提出改進建議，促進公司經(jīng)營管理水平提升。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表。負責資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。會計負責公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確、及時。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況進行編制。堅持實事求是，確保預(yù)算指標科學合理、切實可行。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門積極性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進行編制。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合市場預(yù)測和銷售計劃，合理確定收入目標。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標和歷史數(shù)據(jù)，進行成本控制和費用分析，制定合理的預(yù)算標準。3.預(yù)算編制流程每年末，公司下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)公司要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃，編制本部門預(yù)算草案，并上報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。4.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策變化等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報總經(jīng)理辦公會審議批準。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等。對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付合規(guī)、準確。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期進行銀行對賬，確保銀行存款余額準確無誤。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。實行不相容職務(wù)分離，確保資金安全。定期進行資金盤點，核對賬實是否相符。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收付和保管，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范資金風險。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、收款責任和考核辦法。加強應(yīng)收賬款的日常管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行清理。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，按照規(guī)定的審批程序辦理。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準確無誤。固定資產(chǎn)清查定期進行固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。對固定資產(chǎn)處置收入進行及時、足額入賬，防止國有資產(chǎn)流失。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得合法合規(guī)。對無形資產(chǎn)進行合理計價，準確核算其成本。無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核，確保攤銷計提準確無誤。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。對無形資產(chǎn)處置收入進行及時、足額入賬，防止國有資產(chǎn)流失。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。嚴格劃分成本費用界限，不得混淆不同性質(zhì)的成本費用。成本費用核算應(yīng)真實、準確、完整，不得虛列或隱瞞成本費用。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進。3.成本費用報銷規(guī)定制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度規(guī)定。嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。加強對成本費用報銷的監(jiān)督和管理，防止違規(guī)報銷行為。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制按照國家財務(wù)制度規(guī)定和公司要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核和審批，確保報告質(zhì)量。2.財務(wù)報告報送按照規(guī)定的時間和渠道，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)、股東、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報告。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。3.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。提出改進建議和措施，促進公司經(jīng)營管理水平提升。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準確、按時進行稅務(wù)申報，如實繳納各項稅款。建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報時間、申報金額、繳納情況等。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務(wù)風險管理建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。加強對稅務(wù)法規(guī)的學習和研究，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風險。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進行整理、分類和裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進行編號，便于查找和管理。3.財務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案安