會(huì)計(jì)支持管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司會(huì)計(jì)支持工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的會(huì)計(jì)支持工作。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)支持工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2.準(zhǔn)確性原則：確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管要求。4.保密性原則：對(duì)涉及公司財(cái)務(wù)機(jī)密的信息嚴(yán)格保密。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)支持工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策。具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.人員招聘財(cái)務(wù)部門根據(jù)崗位需求制定招聘計(jì)劃，經(jīng)公司人力資源部門審核后組織招聘。招聘過程中應(yīng)嚴(yán)格按照公司招聘流程進(jìn)行，對(duì)應(yīng)聘人員的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德等進(jìn)行綜合評(píng)估。3.人員培訓(xùn)定期組織會(huì)計(jì)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加各類會(huì)計(jì)專業(yè)資格考試，對(duì)取得相關(guān)資格證書的人員給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和管理。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，妥善保管空白票據(jù)和印章。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用歸屬期。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.歷史成本原則：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)公司管理層備案。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.原始憑證審核會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.賬簿種類公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司的財(cái)務(wù)收支情況。2.賬簿登記要求按照記賬憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容摘要、金額等，逐筆、順序登記賬簿。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦等。定期結(jié)賬，進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類公司應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審核后簽字或蓋章，并加蓋公司公章。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和透明度。2.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，公司各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和糾正。公司管理層定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資審批資金籌集方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。對(duì)于重大籌資事項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，并報(bào)相關(guān)部門備案。（二）資金使用1.資金支付審批公司建立資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金使用范圍資金主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、研發(fā)等活動(dòng)，確保資金使用的合理性和效益性。3.資金安全管理加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、設(shè)置密碼和權(quán)限等，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理開立銀行賬戶，并加強(qiáng)銀行賬戶的管理。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.資金結(jié)算方式公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。嚴(yán)格按照資金結(jié)算流程進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，實(shí)行預(yù)算控制。定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。2.成本費(fèi)用審批控制建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。（三）成本費(fèi)用分析1.定期分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.專項(xiàng)分析針對(duì)成本費(fèi)用變動(dòng)較大或存在問題的項(xiàng)目，進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整和完善。4.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等。嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定公司會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，確保財(cái)產(chǎn)的安全和完整。加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，采取必要的保管措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等。5.預(yù)算控制實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制建立運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。7.績(jī)效考評(píng)控制建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類、編號(hào)。2.對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行裝訂、成冊(cè)，確保檔案的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)