供銷財務管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司供銷業(yè)務中的財務管理行為，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，加強財務內部控制，防范財務風險，提高公司經濟效益，保障公司供銷業(yè)務的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司內部涉及供銷業(yè)務的各個部門及相關人員，包括采購部門、銷售部門、倉儲部門、財務部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映公司供銷業(yè)務的財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等應準確無誤，確保財務信息的質量。及時性原則：及時處理供銷業(yè)務中的財務事項，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。內部控制原則：建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員在供銷財務活動中的職責和權限，相互制約、相互監(jiān)督，防范財務風險。財務機構與人員職責1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司整體財務管理工作，包括供銷業(yè)務的財務核算、資金管理、財務分析等。2.財務人員職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。參與公司供銷業(yè)務決策，提供財務專業(yè)意見和建議，協助公司領導進行財務決策。組織編制公司年度財務預算和供銷業(yè)務專項預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整。負責公司財務報表的編制和分析工作，及時向公司領導和相關部門提供準確、完整的財務信息，為公司決策提供支持。負責公司資金管理工作，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用，組織資金籌集和融資工作。負責財務內部控制制度的建立和完善，組織開展內部審計和財務風險管理工作，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調工作，維護公司良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員的培訓和考核工作，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。會計人員負責公司供銷業(yè)務的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，及時、準確地記錄和反映公司的財務收支和經濟業(yè)務。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司往來賬款的核算和管理工作，定期與客戶和供應商核對賬目，及時清理往來款項，防范壞賬風險。負責公司存貨的核算和管理工作，定期進行存貨盤點，確保賬實相符，及時處理盤盈盤虧等情況。負責公司稅務申報和繳納工作，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算應納稅額，及時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。出納人員負責公司現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理相關業(yè)務。負責保管庫存現金和各種有價證券，確?，F金和有價證券的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制現金流量報表，及時反映公司現金收支情況。協助會計人員做好其他財務工作，如票據傳遞、財務資料整理等。供銷業(yè)務財務流程1.采購業(yè)務財務流程采購申請采購部門根據公司生產經營需要，填寫采購申請表，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數量、預計采購時間等信息，提交給部門負責人審核。采購審批部門負責人對采購申請進行審核，審核通過后提交給分管領導審批。分管領導根據公司預算和實際情況進行審批，審批通過后采購申請進入采購流程。供應商選擇與采購合同簽訂采購部門根據采購申請，通過市場調研、供應商評估等方式選擇合適的供應商，并與其簽訂采購合同。采購合同應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。采購訂單下達采購部門根據采購合同，向供應商下達采購訂單，明確采購物資的具體要求和交貨時間等信息。物資驗收物資到貨后，倉儲部門負責組織驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對物資的數量、質量、規(guī)格等進行驗收，驗收合格后填寫驗收單。發(fā)票開具與審核供應商根據采購合同和實際交貨情況開具發(fā)票，并將發(fā)票送達公司。采購部門應及時將發(fā)票傳遞給財務部門，財務人員對發(fā)票的真實性、合法性和完整性進行審核。付款申請與審批采購部門根據驗收單和發(fā)票等資料，填寫付款申請表，注明付款金額、付款方式、付款時間等信息，提交給財務部門審核。財務人員審核無誤后，提交給分管領導審批。付款執(zhí)行分管領導審批通過后，財務部門按照付款申請表的要求進行付款操作。付款方式可以采用銀行轉賬、支票、匯票等方式。2.銷售業(yè)務財務流程銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品或服務的名稱、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。銷售訂單下達銷售部門根據銷售合同，向生產部門或倉儲部門下達銷售訂單，明確銷售產品或服務的具體要求和交貨時間等信息。發(fā)貨與出庫生產部門或倉儲部門根據銷售訂單組織生產或發(fā)貨，發(fā)貨后填寫出庫單。出庫單應注明銷售產品或服務的名稱、規(guī)格、數量、發(fā)貨時間、發(fā)貨地點等信息。發(fā)票開具銷售部門根據銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時開具發(fā)票，并將發(fā)票送達客戶。發(fā)票開具應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。銷售收入確認財務部門根據銷售合同、出庫單、發(fā)票等資料，按照收入確認原則確認銷售收入。銷售收入確認應符合會計準則的規(guī)定，確保收入的真實性和準確性。應收賬款管理財務部門負責應收賬款的核算和管理工作，定期與客戶核對賬目，及時催收應收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收，防范壞賬風險。收款與入賬客戶按照銷售合同的約定支付貨款，財務部門收到貨款后及時進行入賬處理。收款方式可以采用銀行轉賬、支票、匯票等方式。財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年末由財務部門組織各部門編制下一年度的財務預算。各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案，提交給公司領導審批。公司領導審批通過后，正式下達年度財務預算，并將預算指標分解到各部門和各月份，作為預算執(zhí)行和考核的依據。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司下達的預算指標組織實施，確保預算的執(zhí)行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報表，如實反映本部門預算執(zhí)行情況。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。財務部門對預算調整申請進行審核，審核通過后提交給公司領導審批。公司領導審批通過后，下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算指標執(zhí)行。資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。公司應根據自身實際情況選擇合適的籌資方式，降低籌資成本，防范籌資風險。財務部門負責資金籌集工作的組織和實施，與金融機構保持密切溝通，及時了解金融市場動態(tài)，爭取有利的籌資條件。2.資金使用公司建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。各部門使用資金時，應按照規(guī)定填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等信息，提交給財務部門審核。財務部門對資金使用申請表進行審核，審核通過后提交給分管領導審批。分管領導審批通過后，財務部門按照資金使用申請表的要求進行付款操作。公司應加強資金使用的管理，提高資金使用效率，確保資金安全。嚴禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。3.資金結算公司應嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理資金結算業(yè)務。出納人員應及時、準確地記錄現金收付和銀行結算業(yè)務，做到日清月結，賬款相符。財務部門應定期編制銀行存款余額調節(jié)表，核對銀行存款賬目，確保銀行存款賬實相符。資產管理1.存貨管理公司建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理確定存貨采購計劃，降低存貨采購成本。倉儲部門應加強存貨的保管工作，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈盤虧等情況。財務部門應加強存貨的核算工作，準確計算存貨成本，及時反映存貨的增減變動情況。2.固定資產管理公司建立健全固定資產管理制度，加強固定資產購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。各部門根據生產經營需要，提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。固定資產到貨后，由使用部門和資產管理部門共同組織驗收，驗收合格后辦理固定資產入賬手續(xù)。財務部門按照規(guī)定計提固定資產折舊，準確核算固定資產的賬面價值。固定資產處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。3.無形資產及其他資產管理公司建立健全無形資產及其他資產管理辦法，加強無形資產及其他資產的登記、核算、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。財務部門應按照規(guī)定對無形資產及其他資產進行核算和攤銷，準確反映其價值變動情況。無形資產及其他資產處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。成本費用管理1.成本核算公司建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。財務部門應按照成本核算制度的規(guī)定，對公司生產經營過程中發(fā)生的各項成本進行核算，準確計算產品或服務的成本。成本核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準確性和合理性。2.費用控制公司建立健全費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。各部門應嚴格控制費用開支，按照規(guī)定的標準和程序進行費用報銷。財務部門應加強費用報銷的審核工作，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。公司定期對費用支出情況進行分析和考核，采取有效措施降低費用水平。財務分析與報告1.財務分析財務部門定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。財務部門應根據財務分析結果，撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，供公司領導參考。2.財務報告財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，及時向公司領導和相關部門提供。公司應按照規(guī)定的時間和程序對外報送財務報告，確保財務信息的公開披露。財務內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度公司建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員在財務活動中的職責和權限，相互制約、相互監(jiān)督。財務內部控制制度包括財務授權審批制度、財務崗位分離制度、財務風險管理制度、財務內部審計制度等。各部門應嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保財務活動的規(guī)范、有序進行。2.內部審計公司設立內部審計部門，