侵犯財經管理制度一、總則（一）目的為加強公司財經管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，維護公司及全體員工的合法權益，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、分支機構及子公司。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財經政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務信息應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則涵蓋公司所有財經活動，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范有序。4.制衡性原則建立健全財務內部控制體系，實現不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。5.成本效益原則在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高財務管理效率。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算，審核財務報表。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務支持和風險評估。對公司財務工作進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現問題及時整改。2.會計人員負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息準確、及時。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。保管公司會計檔案，按照規(guī)定進行歸檔和保管。3.出納人員負責公司現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金和各種有價證券，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。（四）財務人員任免與交接1.財務人員的任免應按照公司規(guī)定的程序進行，確保財務工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。2.財務人員離職時，應辦理交接手續(xù)，交接內容包括會計憑證、賬簿、報表、印章、現金、銀行存款、有價證券等。交接雙方應在交接清單上簽字確認，并由監(jiān)交人監(jiān)交。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制本部門年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內容，并詳細說明預算編制的依據和方法。3.財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司年度預算一經批準，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，記錄預算執(zhí)行情況，定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行報告。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。2.預算調整申請應由相關部門提出，說明調整的原因、內容和金額，報財務管理部門審核。3.財務管理部門審核后，報公司管理層審批。預算調整經批準后，各部門應按照調整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行確認和計量，確保收入的真實性和準確性。2.收入確認應同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售業(yè)務流程1.銷售部門負責市場開拓、客戶開發(fā)和銷售合同的簽訂。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品名稱、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等。2.銷售部門應及時將銷售合同副本提交給財務管理部門，以便財務管理部門進行賬務處理和資金管理。3.發(fā)貨部門根據銷售合同安排發(fā)貨，并及時將發(fā)貨情況通知銷售部門和財務管理部門。4.財務管理部門根據銷售合同和發(fā)貨情況，確認收入并進行賬務處理。同時，負責應收賬款的管理，及時催收貨款，確保資金回籠。（三）其他收入管理1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等，應按照相關規(guī)定進行確認和計量。2.租金收入應按照租賃合同約定的租金金額和收款時間確認收入；利息收入應按照合同約定的利率和計息期限計算確認收入；投資收益應按照投資項目的實際收益情況確認收入。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，凡是本期已經發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經支付，也不應作為本期的成本費用。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍和方法，加強對成本費用的管理和監(jiān)督。2.各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。3.財務管理部門應定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。（三）成本費用報銷1.公司員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷時應提供真實、合法、有效的發(fā)票和相關憑證。2.費用報銷審批流程：報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并簽字確認。部門負責人對報銷事項進行審核，簽字確認。財務管理部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，簽字確認。公司管理層根據審批權限進行審批，簽字確認。報銷人持審批通過的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。3.費用報銷標準：差旅費：按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。業(yè)務招待費：應嚴格控制業(yè)務招待費支出，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，并注明招待事由、招待對象等。辦公用品費：辦公用品應按照公司規(guī)定的采購流程進行采購，報銷時應提供辦公用品清單。其他費用：按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金管理應嚴格遵守國家現金管理規(guī)定，實行限額管理，超過限額的現金應及時存入銀行。銀行存款管理應定期進行銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。其他貨幣資金應按照規(guī)定進行管理和核算。2.應收賬款公司應加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。銷售部門應定期對應收賬款進行清理和催收，及時掌握客戶的經營狀況和付款能力，確保應收賬款的及時回收。財務管理部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應及時發(fā)出催款通知，并采取必要的法律措施進行催收。3.存貨公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理責任和操作流程。采購部門應按照公司采購計劃進行采購，確保采購的存貨符合公司要求。倉庫管理部門應加強存貨的保管，定期對存貨進行盤點，確保存貨的安全和完整。財務管理部門應按照規(guī)定對存貨進行核算，定期對存貨的成本進行結轉，確保存貨成本的準確計算。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據生產經營需要，合理安排固定資產購置計劃。固定資產購置應按照公司規(guī)定的采購流程進行，確保采購的固定資產符合公司要求。固定資產購置預算應納入公司年度預算管理，經公司管理層審批后執(zhí)行。2.固定資產折舊公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務管理部門應定期對固定資產折舊進行計算和核對，確保固定資產折舊的準確計提。3.固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等。固定資產清查結束后，應編制固定資產清查報告，對清查中發(fā)現的問題及時進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司應按照國家相關法律法規(guī)規(guī)定，通過購買、自行研發(fā)等方式取得無形資產。無形資產取得應按照公司規(guī)定的程序進行審批和核算。自行研發(fā)的無形資產，應按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算。研究階段的支出應計入當期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出應確認為無形資產。2.無形資產攤銷公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務管理部門應定期對無形資產攤銷進行計算和核對，確保無形資產攤銷的準確計提。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。2.財務管理部門應加強稅務管理，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司的經營特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案。2.稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施，并定期進行評估和調整。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險管理應貫穿于公司經營活動的全過程。2.財務管理部門應定期對公司稅務風險進行評估，及時發(fā)現和解決稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效的應對措施。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報、漏報財務信息。3.財務報告編制完成后，應經公司管理層審批，并加蓋公司公章后對外報送。（二）財務分析1.財務管理部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。2.財務分析報告應及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果的變化情況，提出存在的問題和改進建議。九、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.公司應建立健全內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、范圍和方法，加強對公司財務活動和經營管理活動的內部控制。2.內部控制制度應涵蓋公司所有部門和崗位，確保各項業(yè)務活動有章可循、規(guī)范有序。（二）內部審計1.公司應設立獨立的內部審計部門，負責對公司內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督。2.內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計，及時發(fā)現問題并提出改進建議。3.公司管理層應重視內部審計工作，支持內部審計部門的工作，確保內部審計工作的獨立性和權威性。（三）外部監(jiān)督1.公司應接受國家有