殯葬處預算管理制度一、總則（一）目的為了加強殯葬處財務管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，確保殯葬處各項工作的順利開展，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于殯葬處各部門及全體員工。（三）預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度編制和執(zhí)行預算。2.完整性原則：將殯葬處所有收入和支出全部納入預算管理，不得在預算之外另列收支項目。3.真實性原則：預算編制要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，數(shù)據(jù)準確、真實，不得虛報、瞞報。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，既要保證重點項目的資金需求，又要兼顧一般項目，提高資金整體使用效益。5.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由殯葬處領導班子成員、各部門負責人等組成，主任擔任預算管理委員會主任。2.職責審議確定預算管理的政策、制度和辦法。審議年度預算草案和預算調整草案，并提交殯葬處辦公會審定。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預算管理辦公室1.組成：設在財務部門，由財務負責人兼任辦公室主任。2.職責負責預算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織年度預算的編制、審核、匯總和上報工作。負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，定期向預算管理委員會報告。辦理預算調整的具體事宜。負責預算考核的具體組織工作。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。配合預算管理辦公室做好預算編制、審核、調整等工作。及時向預算管理辦公室反饋預算執(zhí)行過程中的問題和建議。三、預算編制（一）預算編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、方針政策和財務制度。2.殯葬處的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和經(jīng)營目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括殯葬服務收入、喪葬用品銷售收入、政府補助收入等。2.支出預算人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。公用經(jīng)費：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費等。專項經(jīng)費：包括殯葬設施建設與維護費、設備購置與更新費、骨灰寄存費、墓地管理費等。（三）預算編制流程1.準備階段預算管理辦公室下達編制年度預算的通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門收集、整理本部門有關預算編制的基礎資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務計劃、市場行情等。2.編制階段各部門根據(jù)預算編制依據(jù)和要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并報送預算管理辦公室。預算管理辦公室對各部門報送的預算草案進行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)預算管理辦公室的審核意見，對本部門預算草案進行修改完善后，再次報送預算管理辦公室。3.審核匯總階段預算管理辦公室對各部門修改后的預算草案進行全面審核，重點審核預算編制的準確性、合理性、完整性等。預算管理辦公室根據(jù)審核結果，對各部門預算草案進行匯總，編制殯葬處年度預算草案，并提交預算管理委員會審議。4.審定下達階段預算管理委員會對殯葬處年度預算草案進行審議，提出修改意見，報殯葬處辦公會審定。殯葬處辦公會審定通過后，下達年度預算指標，明確各部門的預算任務。（四）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量比較穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本費用項目。3.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制。4.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化，不斷調整和修訂預算，以適應新的情況。四、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行責任1.各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，部門負責人對本部門預算執(zhí)行結果負責。2.財務部門負責預算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，按照預算安排及時足額撥付資金，確保預算執(zhí)行的順利進行。（二）預算執(zhí)行控制1.建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時間、金額、用途等。2.加強對預算支出的審核，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保支出符合預算安排和相關規(guī)定。3.對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進行分析和調整，采取有效措施加以糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算執(zhí)行分析1.預算管理辦公室定期對預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算執(zhí)行分析報告，報送預算管理委員會。2.預算執(zhí)行分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因解釋、改進措施等內(nèi)容，為預算調整和決策提供依據(jù)。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對殯葬處預算產(chǎn)生重大影響。2.殯葬處發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃或經(jīng)營目標發(fā)生重大調整，需要對預算進行調整。3.不可抗力因素導致預算執(zhí)行結果與原預算產(chǎn)生重大差異。4.其他經(jīng)預算管理委員會認定需要調整預算的情況。（二）調整流程1.各部門根據(jù)預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關證明材料。2.預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，做出是否調整預算的決定。4.經(jīng)預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報殯葬處辦公會審定。5.殯葬處辦公會審定通過后，下達預算調整通知，明確調整后的預算指標。六、預算監(jiān)督與考核（一）預算監(jiān)督1.預算管理委員會定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.財務部門加強對預算執(zhí)行的日常監(jiān)督，對違反預算規(guī)定的行為及時進行糾正，并向預算管理委員會報告。3.審計部門對預算執(zhí)行情況進行定期審計，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和資金使用的效益性。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括