PAGE1-課后限時(shí)集訓(xùn)(八)財(cái)政與稅收(建議用時(shí)：45分鐘)一、選擇題1．2024年一般性轉(zhuǎn)移支付預(yù)算數(shù)為38994.5億元，比2024年執(zhí)行數(shù)增加3826.6億元，增長(zhǎng)10.9%。老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算增長(zhǎng)15.8%，醫(yī)療救助補(bǔ)助資金預(yù)算增長(zhǎng)56.7%，主要是支持深度貧困地區(qū)提高貧困人口醫(yī)療保障水平。這里體現(xiàn)了財(cái)政()①是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱②具有促進(jìn)資源合理配置的作用③能夠調(diào)整收入和安排的關(guān)系④能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展成果人民共享A．①④B．②④C．③④D．②③A[財(cái)政用于解決貧困問(wèn)題，體現(xiàn)的是財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公允，改善人民生活的作用，意味著財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮巨大作用，①④符合題意；材料中并不涉及收入和安排的關(guān)系，也沒(méi)有涉及資源合理配置的作用，故②③與題意無(wú)關(guān)。]2．2024年政府工作報(bào)告提出，全年要為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元，更好地促進(jìn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)和改善民生。下列措施中，有利于實(shí)現(xiàn)減稅目標(biāo)的是()①提高小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)②通過(guò)定向降準(zhǔn)減輕企業(yè)貸款負(fù)擔(dān)③降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率④清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，降低制度性交易成本A．①②B．①③C．③④D．③④B[②錯(cuò)誤，該措施是貨幣政策不是財(cái)政政策。④強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)收費(fèi)降低，不是對(duì)企業(yè)和個(gè)人而言的。提高小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)以及降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率均可以實(shí)現(xiàn)減稅的目標(biāo)，①③入選。]3．2024年政府工作報(bào)告提出，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性，加大對(duì)“防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)扶貧、污染防治”三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多地向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這說(shuō)明我國(guó)財(cái)政能夠()①增加財(cái)政補(bǔ)貼和信貸等融資手段對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)、國(guó)有支柱企業(yè)的扶持②發(fā)揮資源配置的確定性作用，推動(dòng)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力③優(yōu)化在公用事業(yè)和公益性服務(wù)等方面的供應(yīng)，全面改善人民的生活④推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，淘汰落后產(chǎn)能A．①③B．②③C．②④D．③④D[本題考查國(guó)家財(cái)政的作用。信貸等融資手段屬于貨幣政策而不是財(cái)政政策，解除①；市場(chǎng)在資源配置中起確定性作用，②說(shuō)法錯(cuò)誤；③④正確且符合題意。]4．2018年7月23日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署更好發(fā)揮財(cái)政金融政策作用，支持?jǐn)U內(nèi)需調(diào)結(jié)構(gòu)促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。會(huì)議指出，主動(dòng)財(cái)政政策要更加主動(dòng)。要調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度，壓縮一般性支出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。下列符合這一政策取向要求的是()①優(yōu)化財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)②加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高其運(yùn)用效率③遵循財(cái)政安排原則，確保財(cái)政資金支出的公允性④合理確定財(cái)政收支關(guān)系，保持社會(huì)總供求平衡A．①②B．②③C．①④D．③④A[主動(dòng)財(cái)政政策要更加主動(dòng)，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度，壓縮一般性支出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。依據(jù)這一要求，①②符合題意；確保財(cái)政資金支出的公允性，并不能體現(xiàn)主動(dòng)的財(cái)政政策，③與題意不符；合理確定財(cái)政收支關(guān)系，保持社會(huì)總供求平衡反映不出我國(guó)的財(cái)政政策走向，④與題意不符。]5．2024年政府工作報(bào)告中，李克強(qiáng)總理提出要“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教化、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)，激勵(lì)人民群眾通過(guò)勞動(dòng)增加收入、邁向富有?！逼湟罁?jù)是()A．激勵(lì)支持居民財(cái)產(chǎn)性收入的增加B．調(diào)整個(gè)人收入安排，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允C．初次安排中提高居民收入在國(guó)民收入中比重D．我國(guó)稅收取之于民，用之于民B[本題考查稅收的學(xué)問(wèn)。材料顯示對(duì)個(gè)稅的合理調(diào)整，目的是發(fā)揮個(gè)稅的調(diào)整杠桿作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允，選B。材料是對(duì)居民收入的調(diào)整，不是增加收入的措施，不選A；個(gè)稅調(diào)整應(yīng)當(dāng)是再安排領(lǐng)域，C錯(cuò)誤；D與材料無(wú)關(guān)。]6．從2018年5月1日起，我國(guó)制造、交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率均下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)；工商業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷(xiāo)售額度標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬(wàn)元。據(jù)測(cè)算，全年將減輕市場(chǎng)主體賦稅超過(guò)4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益?！?000億”減稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的主動(dòng)影響有()①?lài)?guó)家的財(cái)政收入大幅削減②為制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)建條件③能防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅④市場(chǎng)主體的活力進(jìn)一步激活A(yù)．①②B．②④C．①③D．③④B[本題主要考查的是財(cái)政與稅收的有關(guān)學(xué)問(wèn)。①說(shuō)法錯(cuò)誤，首先財(cái)政收入不會(huì)出現(xiàn)大幅削減，同時(shí)也不是減稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的主動(dòng)影響。上述材料講的是減稅，起不到防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅的作用，解除③；②④都是國(guó)家減稅的意義所在，答案選B。]7．依據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》相關(guān)規(guī)定，為減輕廣闊患者特殊是癌癥患者藥費(fèi)負(fù)擔(dān)并有更多用藥選擇，自2018年5月1日起，以暫定稅率方式將包括抗癌藥在內(nèi)的全部一般藥品、具有抗癌作用的生物堿類(lèi)藥品及有實(shí)際進(jìn)口的中成藥進(jìn)口關(guān)稅降為零。這條新政的出臺(tái)()A．有助于削減自主品牌有效供應(yīng)的壓力B．能夠保持進(jìn)出口貿(mào)易總量的平衡C．有助于將大量外流的消費(fèi)留在國(guó)內(nèi)D．有助于縮小我國(guó)居民的收入差距C[進(jìn)口關(guān)稅的調(diào)整有利于進(jìn)口產(chǎn)品同國(guó)內(nèi)產(chǎn)品開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)，引導(dǎo)我國(guó)供應(yīng)體系轉(zhuǎn)型升級(jí)，更好地適應(yīng)消費(fèi)需求改變，這將增加自主品牌有效供應(yīng)的壓力，A錯(cuò)誤。B夸大了這一政策的作用，解除。此次關(guān)稅調(diào)整意味著今后消費(fèi)者在國(guó)內(nèi)便可以更低的價(jià)格買(mǎi)到心儀的進(jìn)口藥品，有助于將大量外流的消費(fèi)留在國(guó)內(nèi)，C正確。進(jìn)口關(guān)稅的調(diào)整與縮小我國(guó)居民的收入差距之間沒(méi)有干脆聯(lián)系，解除D。]8．據(jù)財(cái)政部門(mén)公布，2024年上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入104331億元，同比增長(zhǎng)10.6%；全國(guó)一般公共預(yù)算支出111592億元，同比增長(zhǎng)7.8%，教化科技、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障的支出比重增加。由此可知()①財(cái)政赤字明顯導(dǎo)致通貨膨脹②財(cái)政是維護(hù)社會(huì)公允的重要手段③前期主動(dòng)的財(cái)政政策取得實(shí)效④財(cái)政收入與支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善A．①②B．①③C．②③D．②④C[教化科技、社會(huì)保障的支出增加，財(cái)政發(fā)揮了保障人民的生活，維護(hù)社會(huì)公允的作用，②正確；財(cái)政收入增加說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)主動(dòng)的財(cái)政政策取得實(shí)效，③正確；財(cái)政赤字明顯，但是沒(méi)有發(fā)生通貨膨脹，材料不體現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)完善，①④不選。]9．社會(huì)總供應(yīng)是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在肯定時(shí)期(通常為一年)內(nèi)實(shí)際供應(yīng)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。下列能計(jì)入我國(guó)社會(huì)總供應(yīng)的是()①汽車(chē)工業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2024年上半年中國(guó)汽車(chē)出口51.2萬(wàn)輛②財(cái)政部公布數(shù)據(jù)顯示，2024年上半年社會(huì)保障和就業(yè)支出16482億③海關(guān)總署召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)顯示，2024年上半年中國(guó)進(jìn)口鐵礦砂達(dá)5.3億噸④住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部公布數(shù)據(jù)顯示，2024年上半年各類(lèi)棚戶區(qū)改造開(kāi)工363萬(wàn)套A．①②B．①③C．②④D．③④D[①應(yīng)計(jì)入進(jìn)口國(guó)的總供應(yīng)，而不是我國(guó)的總供應(yīng)，故解除；②形成社會(huì)總需求，不符合題意；中國(guó)進(jìn)口鐵礦砂和各類(lèi)棚戶區(qū)改造會(huì)增加我國(guó)的總供應(yīng)，故③④符合題意。故本題答案為D。]10．經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定自2018年5月1日起，對(duì)增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整，原適用17%和11%稅率的分別調(diào)整為16%和10%，增值稅降低一個(gè)百分點(diǎn)。這樣做發(fā)揮作用的傳導(dǎo)路徑是()①降低企業(yè)成本②緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力③推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新④促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)A．④—①—②—③ B．①—④—③—②C．③—②—①—④ D．①—③—④—②D[增值稅降低一個(gè)百分點(diǎn)，這樣做可以降低企業(yè)的成本，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力；故其正確的傳導(dǎo)依次為①—③—④—②。]11．《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。納稅人在繳納環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的同時(shí)，還需按環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定達(dá)標(biāo)排放，超標(biāo)排放污染物將依法受到肅穆查處。上述規(guī)定表明()①環(huán)境愛(ài)護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人是一樣的②不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛(ài)護(hù)稅③依法納稅是公民的基本義務(wù)④我國(guó)稅收具有取之于民用之于民的特點(diǎn)A．①②B．③④C．①④D．②③D[環(huán)境愛(ài)護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人并不是一樣的，①不選；不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛(ài)護(hù)稅，②正確；《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》的相關(guān)規(guī)定表明依法納稅是公民的基本義務(wù)，③正確；我國(guó)稅收具有取之于民用之于民的性質(zhì)，④錯(cuò)誤。]12．2024年5月，深圳市地方稅務(wù)局第三稽查局對(duì)某公司立案稽查，最終查實(shí)該公司在2011年至2012年度期間實(shí)行偷稅等手段，少繳稅款3077萬(wàn)元，同時(shí)還存在滯延繳納稅款等問(wèn)題。稅務(wù)部門(mén)依法作出了追繳稅款3077萬(wàn)元、加收滯納金1521萬(wàn)元、處以罰款1538萬(wàn)元，合計(jì)6136萬(wàn)元的處理懲罰確定。該公司存在______行為。()①偷稅②欠稅③騙稅④抗稅A．①②B．①④C．②③D．③④A[該公司實(shí)行偷稅等手段，少繳稅款3077萬(wàn)元屬于偷稅行為，①符合題意；同時(shí)還存在滯延繳納稅款屬于欠稅行為，②符合題意；③④與題意不符。故選A。]二、非選擇題13．閱讀材料，回答問(wèn)題。2024年中心一號(hào)文件對(duì)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略進(jìn)行了全面部署，將加大國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)是指擔(dān)當(dāng)水源涵養(yǎng)、水土保持、防風(fēng)固沙和生物多樣性維護(hù)等重要生態(tài)功能，關(guān)系全國(guó)或較大范圍區(qū)域的生態(tài)平安，須要在國(guó)土空間開(kāi)發(fā)中限制進(jìn)行大規(guī)模高強(qiáng)度工業(yè)化城鎮(zhèn)化開(kāi)發(fā)，以保持并提高生態(tài)產(chǎn)品供應(yīng)實(shí)力。入選重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)有助于讓家鄉(xiāng)更加水碧、天藍(lán)、地綠、干凈、整齊、有序，讓廣闊群眾的生活環(huán)境更加安逸、舒心。結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》相關(guān)學(xué)問(wèn)，說(shuō)明加大國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度對(duì)相關(guān)縣市的經(jīng)濟(jì)意義。解析：加大國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度，要求發(fā)揮財(cái)政作用，其經(jīng)濟(jì)意義涉及財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用的發(fā)揮、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、可持續(xù)發(fā)展以及居民收入的增加等學(xué)問(wèn)。答案：①有助于實(shí)行新發(fā)展理念，建立現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，實(shí)現(xiàn)人與自然的和諧發(fā)展，維護(hù)生態(tài)平安。②有助于加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，相關(guān)縣市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)得到快速發(fā)展，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展。③有助于保持并提高相關(guān)縣市生態(tài)產(chǎn)品供應(yīng)實(shí)力，促進(jìn)當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。④有助于增加當(dāng)?shù)鼐用袷杖?，提高人民生活質(zhì)量和水平，共享改革發(fā)展成果，全面建成小康社會(huì)。14．閱讀材料，回答問(wèn)題。國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并推動(dòng)到新階段。2024年6月，省級(jí)新稅務(wù)局掛牌。7月5日，全國(guó)各市級(jí)國(guó)稅局、地稅局合并，535個(gè)市級(jí)新稅務(wù)局集中統(tǒng)一掛牌并對(duì)外履行職責(zé)。7月底，市縣級(jí)稅務(wù)局逐級(jí)分步完成掛牌。1994年，為適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的須要，增加中心財(cái)政的再安排實(shí)力和宏觀調(diào)控實(shí)力，發(fā)揮中心和地方的主動(dòng)性，我國(guó)實(shí)行了分稅制改革，產(chǎn)生了國(guó)稅機(jī)構(gòu)和地稅機(jī)構(gòu)，分別主要負(fù)責(zé)中心稅和地方稅的征管。但是，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和發(fā)展，國(guó)稅機(jī)構(gòu)、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)并立帶來(lái)的納稅人“遵從成本”較高的弊端日益凸顯。一個(gè)企業(yè)，在繳納增值稅時(shí)須要到國(guó)稅局，為員工代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)又要到地稅局；要重復(fù)報(bào)送涉稅資料；還要重復(fù)接受稅務(wù)檢查，損害市場(chǎng)主體的主動(dòng)性，影響著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率。盡管近些年來(lái)我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了“放管服”改革。使“遵從成本”有所下降，但是問(wèn)題并未得到徹底解決。當(dāng)前，隨著“營(yíng)改增”的不斷推動(dòng)，營(yíng)業(yè)稅這一主要以地稅機(jī)構(gòu)為征管主體的大稅種最終將退出歷史舞臺(tái)，地稅機(jī)構(gòu)征管任務(wù)大為削減，國(guó)稅、地稅機(jī)構(gòu)合并的條件日趨成熟。結(jié)合材料和經(jīng)濟(jì)生活學(xué)問(wèn)，說(shuō)明我國(guó)當(dāng)前實(shí)行國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并的條件日趨成熟的緣由，并分析其意義。解析：第一問(wèn)屬于緣由類(lèi)試題，可以從國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)并立帶來(lái)的“遵從成本”較高問(wèn)題對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面影響日益突出；“放管服”改革未能從根本上解決問(wèn)題；“營(yíng)改增”改革大大減輕地稅征管任務(wù)，為國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并