2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試綜合復(fù)習(xí)試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的稅務(wù)師

B.有固定的辦公場所和必要的辦公設(shè)施

C.有健全的內(nèi)部管理制度

D.有1000萬元以上的注冊資本

答案：D

2.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法，錯誤的是？

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護國家利益和社會公共利益

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)誠實守信，保守秘密

C.稅務(wù)師可以接受與業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈

D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則

答案：C

3.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，錯誤的是？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計

答案：D

4.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，錯誤的是？

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護委托人的合法權(quán)益

C.稅務(wù)師不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益

D.稅務(wù)師可以接受與業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈

答案：D

5.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，錯誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要來源于業(yè)務(wù)風(fēng)險

B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要來源于職業(yè)道德風(fēng)險

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要來源于內(nèi)部管理風(fēng)險

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要來源于外部環(huán)境風(fēng)險

答案：B

6.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制，錯誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制制度進行評估

D.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度僅適用于內(nèi)部管理

答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括？

A.有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的稅務(wù)師

B.有固定的辦公場所和必要的辦公設(shè)施

C.有健全的內(nèi)部管理制度

D.有1000萬元以上的注冊資本

E.有符合國家規(guī)定的注冊會計師或者稅務(wù)師

答案：ABCE

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括？

A.維護國家利益和社會公共利益

B.誠實守信，保守秘密

C.獨立、客觀、公正

D.遵循法律法規(guī)

E.維護委托人合法權(quán)益

答案：ABCDE

3.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計

E.稅收代理

答案：ABCD

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括？

A.獨立、客觀、公正

B.維護委托人合法權(quán)益

C.保守秘密

D.遵循法律法規(guī)

E.不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益

答案：ABCDE

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險

B.職業(yè)道德風(fēng)險

C.內(nèi)部管理風(fēng)險

D.外部環(huán)境風(fēng)險

E.市場競爭風(fēng)險

答案：ABCD

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制包括？

A.內(nèi)部控制制度

B.內(nèi)部審計

C.定期評估

D.培訓(xùn)與考核

E.信息披露

答案：ABCDE

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件中，注冊資本不低于1000萬元。（）

答案：√

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則中，誠實守信，保守秘密是核心原則。（）

答案：√

3.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍中，稅收籌劃是稅務(wù)師事務(wù)所的核心業(yè)務(wù)。（）

答案：√

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中，獨立、客觀、公正是稅務(wù)師事務(wù)所的核心價值觀。（）

答案：√

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險中，業(yè)務(wù)風(fēng)險是稅務(wù)師事務(wù)所面臨的主要風(fēng)險。（）

答案：√

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制中，內(nèi)部控制制度是稅務(wù)師事務(wù)所的核心制度。（）

答案：√

四、簡答題（每題6分，共24分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的稅務(wù)師；有固定的辦公場所和必要的辦公設(shè)施；有健全的內(nèi)部管理制度；有符合國家規(guī)定的注冊會計師或者稅務(wù)師。

2.簡述稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括：維護國家利益和社會公共利益；誠實守信，保守秘密；獨立、客觀、公正；遵循法律法規(guī)；維護委托人合法權(quán)益。

3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：納稅申報代理、稅收籌劃、稅收咨詢、稅收代理。

4.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括：獨立、客觀、公正；維護委托人合法權(quán)益；保守秘密；遵循法律法規(guī)；不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。

5.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括：業(yè)務(wù)風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險。

6.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計、定期評估、培訓(xùn)與考核、信息披露。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件對稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展的影響。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件對稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展具有重要影響。首先，設(shè)立條件有助于規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，提高行業(yè)整體水平；其次，設(shè)立條件有助于稅務(wù)師事務(wù)所提高服務(wù)質(zhì)量，增強市場競爭力；最后，設(shè)立條件有助于稅務(wù)師事務(wù)所加強內(nèi)部管理，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

2.論述稅務(wù)師職業(yè)道德在稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展中的作用。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德在稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展中具有重要作用。首先，稅務(wù)師職業(yè)道德有助于樹立稅務(wù)師事務(wù)所的良好形象，增強客戶信任；其次，稅務(wù)師職業(yè)道德有助于提高稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量，提升客戶滿意度；最后，稅務(wù)師職業(yè)道德有助于稅務(wù)師事務(wù)所加強內(nèi)部管理，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

六、案例分析題（每題10分，共20分）

1.某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，為甲公司提供納稅申報代理服務(wù)。甲公司因經(jīng)營不善，欠繳稅款200萬元。稅務(wù)師在代理過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司存在隱瞞收入、虛列成本等違法行為。請分析稅務(wù)師在處理此案時應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在處理此案時應(yīng)遵循以下原則：

（1）獨立、客觀、公正的原則，確保代理工作的真實性和準(zhǔn)確性；

（2）維護國家利益和社會公共利益的原則，依法維護稅收秩序；

（3）保守秘密的原則，保護客戶隱私；

（4）遵循法律法規(guī)的原則，依法代理；

（5）維護委托人合法權(quán)益的原則，確保代理工作符合委托人利益。

2.某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，為乙公司提供稅收籌劃服務(wù)。乙公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)師在籌劃過程中，發(fā)現(xiàn)乙公司存在研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。請分析稅務(wù)師在籌劃過程中應(yīng)關(guān)注的問題。

答案：稅務(wù)師在籌劃過程中應(yīng)關(guān)注以下問題：

（1）政策適用性：確?；I劃方案符合國家稅收政策；

（2）風(fēng)險控制：評估籌劃方案可能存在的風(fēng)險，并提出應(yīng)對措施；

（3）合法性：確?；I劃方案符合法律法規(guī)；

（4）可行性：評估籌劃方案的實施難度和成本；

（5）效果評估：評估籌劃方案的實際效果。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件中，沒有規(guī)定注冊資本的最低限額，因此選項D不符合設(shè)立條件。

2.答案：C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師保守秘密，不得泄露客戶信息，因此接受與業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈是不符合職業(yè)道德的。

3.答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅收咨詢，但不包括稅收審計，稅收審計屬于稅務(wù)機關(guān)的職能。

4.答案：D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益，因此接受與業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈是不符合職業(yè)道德的。

5.答案：B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要來源于業(yè)務(wù)風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險，職業(yè)道德風(fēng)險并非主要風(fēng)險。

6.答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度不僅適用于內(nèi)部管理，還適用于業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險管理等方面。

二、多項選擇題

1.答案：ABCE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括取得執(zhí)業(yè)資格證書的稅務(wù)師人數(shù)、固定辦公場所、必要的辦公設(shè)施和健全的內(nèi)部管理制度，以及有符合國家規(guī)定的注冊會計師或者稅務(wù)師。

2.答案：ABCDE

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括維護國家利益和社會公共利益、誠實守信、獨立客觀公正、遵循法律法規(guī)和維護委托人合法權(quán)益。

3.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅收咨詢和稅收代理。

4.答案：ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括獨立客觀公正、維護委托人合法權(quán)益、保守秘密、遵循法律法規(guī)和不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。

5.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括業(yè)務(wù)風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。

6.答案：ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計、定期評估、培訓(xùn)與考核和信息披露。

三、判斷題

1.答案：√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件中，注冊資本不低于1000萬元是其中之一。

2.答案：√

解析思路：誠實守信，保守秘密是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心原則之一。

3.答案：√

解析思路：稅收籌劃是稅務(wù)師事務(wù)所的核心業(yè)務(wù)之一，有助于企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)。

4.答案：√

解析思路：獨立、客觀、公正是稅務(wù)師事務(wù)所的核心價值觀，確保服務(wù)的質(zhì)量。

5.答案：√

解析思路：業(yè)務(wù)風(fēng)險是稅務(wù)師事務(wù)所面臨的主要風(fēng)險之一，直接影響事務(wù)所的生存和發(fā)展。

6.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制制度是稅務(wù)師事務(wù)所的核心制度，有助于防范風(fēng)險和提升管理水平。

四、簡答題

1.答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：有5名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的稅務(wù)師；有固定的辦公場所和必要的辦公設(shè)施；有健全的內(nèi)部管理制度；有符合國家規(guī)定的注冊會計師或者稅務(wù)師。

2.答案：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括：維護國家利益和社會公共利益；誠實守信，保守秘密；獨立、客觀、公正；遵循法律法規(guī)；維護委托人合法權(quán)益。

3.答案：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：納稅申報代理、稅收籌劃、稅收咨詢、稅收代理。

4.答案：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括：獨立、客觀、公正；維護委托人合法權(quán)益；保守秘密；遵循法律法規(guī)；不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。

5.答案：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括：業(yè)務(wù)風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險。

6.答案：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計、定期評估、培訓(xùn)與考核、信息披露。

五、論述題

1.答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件對稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展的影響包括：規(guī)范