華為企業(yè)財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規(guī)范華為公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其下屬各分公司、子公司和分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：各項財務規(guī)定和流程應明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：財務工作應及時、高效，按時完成財務核算、報表編制和財務分析等工作，為公司決策提供及時準確的依據(jù)。6.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務組織與職責（一）財務部門設置華為公司設立獨立的財務部門，財務部門根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務部門職責1.財務核算負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。按照國家會計準則和公司財務制度，定期編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.資金管理制定公司資金管理制度，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需求，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風險問題，防范資金鏈斷裂風險。3.預算管理組織編制公司年度預算，包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等，確保預算的科學性和合理性。負責預算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差并提出調(diào)整建議。根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和市場變化，適時調(diào)整預算，確保預算與公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃相適應。4.成本費用管理建立健全成本費用管理制度，規(guī)范成本費用核算和控制流程。負責成本費用的預測、分析和控制，制定成本費用定額和標準，嚴格審核各項成本費用支出，杜絕不合理開支。定期對成本費用進行分析，提出降低成本費用的措施和建議，提高公司經(jīng)濟效益。5.稅務管理研究國家稅收政策，制定公司稅務籌劃方案，合理降低公司稅負。負責公司稅務申報、繳納和稅務清算等工作，確保公司稅務合規(guī)。協(xié)調(diào)與稅務機關的關系，及時解決稅務問題，防范稅務風險。6.財務分析定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。通過財務指標分析、趨勢分析、比較分析等方法，評估公司的盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的問題和潛在風險。根據(jù)財務分析結果，提出改進建議和措施，為公司優(yōu)化經(jīng)營決策提供依據(jù)。7.內(nèi)部控制建立健全公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務管理流程，防范財務風險。對公司財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強財務風險管理，識別、評估和應對各種財務風險，確保公司財務安全。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務工作計劃，確保財務工作的順利開展。組織編制和審核財務報表、財務預算、財務分析報告等重要財務文件，為公司決策提供準確的財務信息支持。負責公司資金管理、成本費用控制、稅務籌劃等重要財務管理工作，確保公司財務目標的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)部各部門以及外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司良好的財務形象。負責財務人員的培訓、考核和晉升等工作，提高財務團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務水平。2.會計職責負責公司日常賬務處理，包括記賬、算賬、報賬等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。按照國家會計準則和公司財務制度，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結賬和對賬工作。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表，負責財務報表數(shù)據(jù)的收集、整理和核對工作。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納工作，負責發(fā)票的開具、保管和核銷等工作。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和及時性。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，保管好現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。協(xié)助財務經(jīng)理進行資金管理和資金調(diào)度工作，及時反饋資金收支情況。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場預測和公司實際經(jīng)營情況，科學合理地編制預算。堅持實事求是，充分考慮各種因素的影響，確保預算的可行性和可靠性。遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的編制程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預算編制流程下達預算編制通知：公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內(nèi)容等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務計劃和工作安排，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性以及與公司整體戰(zhàn)略目標的一致性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關部門溝通并提出修改意見。財務部門在審核無誤后，對各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司年度預算草案經(jīng)財務部門匯總后，提交公司管理層審議。管理層對預算草案進行全面審查和分析，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和實際情況，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)管理層的意見對預算草案進行修改完善后，提交公司董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達：公司董事會批準年度預算后，財務部門將預算指標分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書，明確各部門的預算責任和目標。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各部門負責本部門預算的執(zhí)行工作，嚴格按照預算安排組織各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，及時與相關部門溝通，查找原因并提出解決方案。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司內(nèi)部經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務結構變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后，方可進行預算調(diào)整。（三）預算分析與考核1.預算分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算差異分析、原因分析以及改進建議等內(nèi)容。通過預算分析，總結預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。2.預算考核：公司建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執(zhí)行不力的部門進行處罰，以激勵各部門積極完成預算任務。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時性和合理性。優(yōu)化資金結構，降低資金成本，提高資金使用效益。嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。2.籌集方式股權融資：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需要，適時引入戰(zhàn)略投資者或進行上市融資，籌集股權資金。債權融資：通過向銀行等金融機構申請貸款、發(fā)行債券等方式籌集債權資金。內(nèi)部融資：合理利用公司自有資金，如留存收益、折舊等，滿足公司日常經(jīng)營和發(fā)展的資金需求。（二）資金使用1.資金使用計劃：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作安排，編制年度資金使用計劃，并報送財務部門。財務部門對各部門的資金使用計劃進行審核和匯總，結合公司整體資金狀況，編制公司年度資金使用計劃，報公司管理層審批。2.資金審批流程：公司建立嚴格的資金審批制度，明確資金審批的權限和流程。所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得擅自支付資金。資金審批流程一般包括經(jīng)辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.資金支付管理：財務部門根據(jù)經(jīng)審批的資金使用計劃和支付申請，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金支付的安全和準確。（三）資金風險管理1.風險識別與評估：財務部門定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能影響公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)的各種因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.風險應對措施：針對識別和評估出的資金風險，制定相應的風險應對措施。如優(yōu)化資金結構，合理安排資金，降低資金成本；加強應收賬款管理，及時催收賬款，降低壞賬風險；建立資金預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風險問題等。3.資金監(jiān)控與預警：財務部門加強對公司資金流動情況的監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)。設定資金預警指標，如現(xiàn)金流量比率、資產(chǎn)負債率等，當資金指標接近或超出預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒公司管理層采取相應措施防范資金風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類：公司成本費用按照經(jīng)濟用途分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括廣告費、業(yè)務招待費、運輸費等；管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算方法：公司采用權責發(fā)生制進行成本費用核算，按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目，歸集和分配各項成本費用。生產(chǎn)成本采用品種法、分批法或分步法等方法進行核算；銷售費用、管理費用和財務費用按照實際發(fā)生額進行核算。（二）成本費用控制1.成本費用定額管理：制定各項成本費用定額和標準，如材料消耗定額、工時定額、費用開支標準等，并將定額指標分解到各部門和各崗位。各部門和各崗位應嚴格按照成本費用定額和標準控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。2.成本費用審批制度：建立健全成本費用審批制度，明確成本費用審批的權限和流程。所有成本費用支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得擅自列支成本費用。成本費用審批流程一般包括經(jīng)辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核評價，將成本費用考核結果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極控制成本費用。六、稅務管理（一）稅務政策研究1.關注國家稅收政策的變化，及時收集、整理和研究相關稅收法規(guī)和政策文件，為公司稅務籌劃提供依據(jù)。2.定期組織稅務培訓和學習活動，提高財務人員和相關業(yè)務人員的稅務政策水平和稅務籌劃能力。（二）稅務籌劃1.根據(jù)公司經(jīng)營情況和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案，優(yōu)化公司稅務結構，降低公司稅負。2.在公司重大經(jīng)營決策、投資項目、資產(chǎn)重組等過程中，提前進行稅務籌劃，充分考慮稅務因素，確保公司稅務合規(guī)的前提下，實現(xiàn)稅務效益最大化。（三）稅務申報與繳納1.按照國家稅收法規(guī)和稅務機關的要求，按時、準確地進行稅務申報和繳納工作，確保公司稅務合規(guī)。2.建立稅務申報和繳納臺賬，記錄稅務申報和繳納的相關信息，便于查詢和核對。（四）稅務風險管理1.定期對公司稅務風險進行評估，識別、分析和評估可能存在的稅務風險點，如稅務政策變化風險、稅務申報風險、稅務稽查風險等。2.針對識別出的稅務風險，制定相應的風險應對措施，如加強稅務政策研究和學習、規(guī)范稅務申報流程、積極配合稅務機關檢查等，防范稅務風險。七、財務分析與報告（一）財務分析1.分析內(nèi)容財務狀況分析：對公司資產(chǎn)、負債、所有者權益的構成和變動情況進行分析，評估公司的財務實力和償債能力。經(jīng)營成果分析：對公司收入、成本、利潤等經(jīng)營指標的完成情況進行分析，評估公司的盈利能力和經(jīng)營效率?，F(xiàn)金流量分析：對公司現(xiàn)金流入、流出的情況進行分析，評估公司的資金流動性和資金運作效率。財務指標分析：通過計算和分析各項財務指標，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，全面評價公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.分析方法比較分析法：將公司本期財務數(shù)據(jù)與上期、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，分析公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和差異情況。比率分析法：通過計算各項財務比率，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率等，分析公司的償債能力、盈利能力和營運能力等。趨勢分析法：對公司連續(xù)若干期的財務數(shù)據(jù)進行分析，觀察公司財務狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化趨勢。（二）財務報告1.報告種類年度財務報告：按照國家會計準則和公司財務制度的要求，編制年度財務報告，全面反映公司年度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注等。中期財務報告：在每個會計年度的上半年結束后編制中期財務報告，簡要反映公司中期財務狀況和經(jīng)營成果