審計(jì)流程面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的首要步驟是什么？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)實(shí)施

答案：A

2.審計(jì)證據(jù)包括哪些類型？

A.書面證據(jù)和口頭證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.直接證據(jù)和間接證據(jù)

D.以上都是

答案：D

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

4.審計(jì)中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估屬于哪個(gè)階段？

A.計(jì)劃階段

B.實(shí)施階段

C.報(bào)告階段

D.后續(xù)階段

答案：A

5.審計(jì)抽樣中，非統(tǒng)計(jì)抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣的主要區(qū)別是什么？

A.抽樣方法

B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣成本

D.抽樣結(jié)果的可靠性

答案：B

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性？

A.充分性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.復(fù)雜性

答案：D

7.審計(jì)報(bào)告中，哪種意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示懷疑？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

答案：B

8.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.觀察

B.詢問

C.函證

D.猜測(cè)

答案：D

9.審計(jì)中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于哪個(gè)階段？

A.計(jì)劃階段

B.實(shí)施階段

C.報(bào)告階段

D.后續(xù)階段

答案：B

10.審計(jì)中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核屬于哪個(gè)階段？

A.計(jì)劃階段

B.實(shí)施階段

C.報(bào)告階段

D.后續(xù)階段

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮哪些因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)資源

答案：ABCD

2.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于哪些因素？

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的類型

D.證據(jù)的相關(guān)性

答案：ABCD

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABC

4.審計(jì)報(bào)告中可能包含哪些類型的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

答案：ABCD

5.審計(jì)抽樣中，以下哪些因素可能影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)？

A.抽樣方法

B.抽樣規(guī)模

C.抽樣誤差

D.抽樣成本

答案：ABC

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性可能受到哪些因素的影響？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的時(shí)效性

D.證據(jù)的可驗(yàn)證性

答案：ABCD

7.以下哪些屬于審計(jì)實(shí)施階段的活動(dòng)？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.測(cè)試內(nèi)部控制

C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.編制審計(jì)報(bào)告

答案：ABC

8.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告階段的活動(dòng)？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.與被審計(jì)單位溝通

C.發(fā)布審計(jì)意見

D.后續(xù)跟蹤

答案：ABCD

9.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.被審計(jì)單位的合同文件

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

D.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄

答案：ABCD

10.以下哪些屬于審計(jì)后續(xù)階段的活動(dòng)？

A.后續(xù)跟蹤

B.審計(jì)報(bào)告的修改

C.審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充

D.審計(jì)意見的更新

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是提供對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立意見。（對(duì)）

2.審計(jì)證據(jù)只能通過書面形式獲得。（錯(cuò)）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來完全消除。（錯(cuò)）

4.審計(jì)報(bào)告中的無保留意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完全滿意。（對(duì)）

5.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)成本，但可能會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（對(duì)）

6.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的。（錯(cuò)）

7.實(shí)質(zhì)性測(cè)試是審計(jì)實(shí)施階段的主要活動(dòng)之一。（對(duì)）

8.審計(jì)報(bào)告中的否定意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完全不滿意。（對(duì)）

9.審計(jì)證據(jù)的來源包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件和會(huì)議記錄。（對(duì)）

10.審計(jì)后續(xù)階段的活動(dòng)包括審計(jì)報(bào)告的修改和審計(jì)意見的更新。（對(duì)）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

答：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)范圍和審計(jì)資源的分配等。

2.描述審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的區(qū)別。

答：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是證據(jù)的數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論，而可靠性則是指證據(jù)的來源和性質(zhì)是否可信，能否準(zhǔn)確反映被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況。

3.審計(jì)報(bào)告中包含哪些類型的審計(jì)意見？

答：審計(jì)報(bào)告中可能包含無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型的審計(jì)意見。

4.簡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

答：審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用包括減少審計(jì)成本、提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及提供對(duì)總體特征的合理估計(jì)。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)未能發(fā)現(xiàn)或防止錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)因素影響審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行，以及最終審計(jì)意見的形成。

2.討論審計(jì)證據(jù)的收集方法及其優(yōu)缺點(diǎn)。

答：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問、函證、檢查等。觀察可以直觀了解被審計(jì)單位的運(yùn)營情況，但可能受到觀察者主觀性的影響；詢問可以獲取口頭信息，但信息的可靠性取決于被詢問者的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；函證可以獲取第三方的書面確認(rèn)，但可能受到回函率低和回函不真實(shí)等問題的影響；檢查可以獲取書面證據(jù)，但可能因?yàn)樽C據(jù)的不完整性而影響審計(jì)結(jié)論。

3.討論審計(jì)報(bào)告中不同類型審計(jì)意見的含義及其對(duì)被審計(jì)單位的影響。

答：無保留意見表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況；保留意見表示審計(jì)師對(duì)某些事項(xiàng)有疑慮，但這些疑慮不足以否定整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表；否定意見表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或舞弊；無法表示意見表示審計(jì)師因?yàn)槟承┫拗茻o法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。這些審計(jì)意見對(duì)被審計(jì)單位的信譽(yù)和市場表現(xiàn)有重大影響。