實訓(xùn)四薪酬核算崗位參考分錄:（說明：由于新舊準(zhǔn)則的變化，導(dǎo)致有些賬務(wù)處理有一些出入，下列均是按新準(zhǔn)則處理）(1)具體計算見下表:工資費用分配總表2007年6月單位:元車間及部門應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(14%)合計生產(chǎn)工時分配率分配額一車間A產(chǎn)品工人120002.827339244749.3638673.36B產(chǎn)品工人80002.827226163166.2425782.24小計200002.827565407915.664455.6車間管理人員283103963.432273.4二車間B產(chǎn)品工人35004.617516161.252262.5818423.83C產(chǎn)品工人45004.617520778.752909.0223687.77小計80004.6175369405171.642111.6車間管理人員155702179.817749.8三車間生產(chǎn)工人484206778.755198.8車間管理人員34050476738817機修車間192202690.821910.8福利部門86801215.29895.2管理部門739001034684246合計32163045028.2366658.2會計:復(fù)核:制單:①分配工資時借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本141900——輔助生產(chǎn)成本19220制造費用77930管理費用82580貸：應(yīng)付職工薪酬——工資321630②分配福利費借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本19866——輔助生產(chǎn)成本2690.8制造費用10910.2管理費用11561.2貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費45028.2(2)①支付工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資281750貸：銀行存款②支付手續(xù)費借：財務(wù)費用112貸：庫存現(xiàn)金112（3）結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項借：應(yīng)付職工薪酬39880貸：其他應(yīng)付款——代扣個人醫(yī)療保險15200——代扣工會經(jīng)費2370——代扣個人養(yǎng)老保險10780——代扣個人住房公積金3950——代扣個人失業(yè)保險5350應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅2230（4）支付代扣工會經(jīng)費借：其他應(yīng)付款——代扣工會經(jīng)費2370貸：銀行存款2370（5）、（6）、（7）、（8）分錄如下：借：管理費用88372.8貸：應(yīng)付職工薪酬88372.8（9）計提工會經(jīng)費和職工教育費借：管理費用11257.05貸：應(yīng)付職工薪酬11257.05（10）支付企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)的住房公積金借：其他應(yīng)付款——代扣個人住房公積金3950應(yīng)付職工薪酬18604.8貸：銀行存款22554.8（11）支付社?；鸾瑁浩渌麘?yīng)付款31330應(yīng)付職工薪酬69768貸：銀行存款101098所附的部分需要自填的原始憑證如下：圖表4-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：IVX101173科目對方科目收款人：金額：281750.00用途：備注：單位主管會計復(fù)核記賬中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支票號碼：IVX101173出票日期(大寫)付款行名稱：收款人：白云輕工機械廠出票人賬號：0021279人民幣(大寫)貳拾捌萬壹仟柒佰伍拾元整千百十萬千百十元角分￥28175000本支票付款期限十天用途：支付工資科目（借）本支票付款期限十天上列款項請從對方科目（貸）我賬戶內(nèi)支付復(fù)核：記賬：出票人簽章：驗印

圖表4-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：IVX101174科目對方科目收款人：白云輕工機械廠工會金額：2270.00用途：備注：單位主管會計復(fù)核記賬中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支票號碼：IVX101174出票日期(大寫)付款行名稱：收款人：白云輕工機械廠工會出票人賬號：0021279人民幣(大寫)貳仟叁佰柒拾元整千百十萬千百十元角分￥237000本支票付款期限十天用途：支付代扣工會會費科目（借）本支票付款期限十天上列款項請從對方科目（貸）我賬戶內(nèi)支付復(fù)核：記賬：出票人簽章：驗印：圖表4-3各項基金計算表2007年6月28日計提項目計提基數(shù)計提比率（％）計提金額（元）借記賬戶貸記賬戶養(yǎng)老保險金上年月平均工資總額232560元2046512管理費用應(yīng)付職工薪酬住房公積金818604.8管理費用失業(yè)保險金24651.2管理費用基本醫(yī)療保險費613953.6管理費用24651.2合計88372.8圖表4-4各項經(jīng)費計算表2007年6月28日計提項目計提基數(shù)計提比率（％）計提金額（元）借記賬戶貸記賬戶工會經(jīng)費本月工資金額321630元26432.6管理費用應(yīng)付職工薪酬1.54824.45管理費用應(yīng)付職工薪酬合計11257.05

圖表4-5中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：IVX101175科目對方科目收款人：白云輕工機械廠住房公積金金額：22554.80用途：支付公積金備注：單位主管會計復(fù)核記賬中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支票號碼：IVX101175出票日期(大寫)付款行名稱：收款人：白云輕工機械廠住房公積金出票人賬號：0021279人民幣(大寫)貳萬貳仟伍佰伍拾肆元捌角整千百十萬千百十元角分￥2255480本支票付款期限十天用途：支付公積金科目（借）本支票付款期限十天上列款項請從對方科目（貸）我賬戶內(nèi)支付復(fù)核：記賬：出票人簽章：驗?。簣D表4-6××省公積金匯繳書2007年6月30日附清冊張單位名稱白云輕工機械廠第一聯(lián)銀行蓋章后交單位記賬FORMCHEC