經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模

擬試卷30

一、單項選擇題（本題共60題，每題1.0分，共60

分。）

1、內(nèi)穩(wěn)定器中的稅收調(diào)節(jié)是指（）。

A、稅收減免的自動調(diào)節(jié)

B、課稅對象的自動調(diào)節(jié)

C、累進(jìn)稅率的自動調(diào)節(jié)

D、納稅人的自動調(diào)節(jié)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在稅收收入方面，主要實行累進(jìn)所得稅制。在這種稅

制條件下，當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱而出現(xiàn)遺貨膨脹時，企業(yè)和居民收入增加，適用稅率相應(yīng)地

提高，稅收的增長幅度超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長幅度，從而可以抑制經(jīng)濟(jì)過熱；反

之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時，企業(yè)和居民的收入下降，稅收的降低幅度超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的

降低幅度，從而可以刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展。

2、下列有關(guān)公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的說法，不正確的是（）。

A、公共產(chǎn)品的成本應(yīng)該等于每個消費者的收益總和

B、私人產(chǎn)品的總量是每個消費者的消費量之和

C、公共產(chǎn)品對于每個消費者來說都是相同的價格

D、公共產(chǎn)品對于每個消費者來說效用不同

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：私人產(chǎn)品對于每個消費者來說都是相同的價格；而公共產(chǎn)品對于每個

消費者來說卻有不同的“價格''（為公共產(chǎn)品支付的成本），因為公共產(chǎn)品對于每個消

費者的效用不同。

3、在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，（）是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。

A、充分就業(yè)

B、物價穩(wěn)定

C、零通貨膨脹率

D、國際收支平衡

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項目和費本項

目的收支合計大體保持平衡。在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一

個重要內(nèi)容和標(biāo)志。

4、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般采用（）。

A、平均年限法

B、工作量法

C、雙倍余額遞減法

D、年數(shù)總和法

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：會計核算上計算固定資產(chǎn)折舊的方法很多，如A、B、C、D四個選

項。但企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般采用平均年限法。

5、國際稅收I辦定，按參加國的多少可分為（）。

A、一國和多國

B、雙邊和單邊

C、雙邊和多邊

D、單邊和多邊

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)處理相互

之間跨國納稅人征稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂

的一種書面稅收協(xié)議或條約。國際稅收協(xié)定，按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩

類。

6、下列屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的是（）。

A、國防

B、食品

C、遒等教育

D、司法

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：準(zhǔn)公共產(chǎn)品是指既有公共產(chǎn)品的特征，又有私人產(chǎn)品的特征，如教

育、醫(yī)療等等C

7、萊河酒廠自制白酒用作職工福利，則計提白酒應(yīng)納的消費稅的正確會計分錄為

（）。

A、借：應(yīng)付福利費貸：庫存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅金——應(yīng)交增

值稅（銷項稅）

B、借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

C、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅貸：應(yīng)付福利費

D、借：產(chǎn)品銷售稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：將自制白酒用于職工福利，屬于視同銷售的范疇，因此正確的會計分

錄應(yīng)為A項所示。

8、考核文化支出的效益時，應(yīng)采用的方法是（）。

A、成本一效益分析法

B、最低費用選擇法

C、“公共勞務(wù)”收費法

D、投資產(chǎn)出分析法

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：最低費用選擇法，是指對每個備選的財政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，

只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本

最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。該方法主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。

9、下列行為屬于視同銷售范疇的是（）。

A、將購買的貨物用于計提福利

B、將購買的貨物用于個人消費

C、將購買的貨物用于在建工程

D、將購買的貨物作為投資

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：A、B、C三項不屬于視同銷售范疇，其進(jìn)項稅額不得抵扣，也不計

提銷項稅額。

10、財政補貼的主體是（）。

A、國家

B、企業(yè)

C、居民

D、納稅人

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：財政補貼的主體是國家；補貼的對象是企業(yè)和居民。

11、（）是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目所得來源不予課稅，或?qū)δ承?/p>

活動不列入課稅范圍等。

A、納稅扣除

B、稅收豁免

C、稅收抵免

D、優(yōu)惠稅率.

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：本題是對稅收豁免定義的考查。A、B、C、D四項均是刺激經(jīng)濟(jì)活動

和調(diào)節(jié)社會生活的稅收支出形式。

12、20世紀(jì)70年代初，（）是最早設(shè)立統(tǒng)一稅收支出賬戶的國家。

A、德國和加拿大

B、美國和英國

C、前聯(lián)邦德國和美國

D、法國和澳大利亞

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：前聯(lián)邦德國和美國是最早設(shè)立統(tǒng)一的稅收支出賬戶的國家，到1983

年，澳大利亞、加拿大、奧地利、法國和西班牙等國家也先后定期檢查稅收支出。

13、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，（）不僅是政府組織財政收入的基本手段，而且還是政府進(jìn)

行宏觀調(diào)控的有力工具。

A、資源配置

B、國債

C、稅收

D、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：在市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收不僅是政府收入的基本手段，而且在優(yōu)化資

源配置、貫徹產(chǎn)業(yè)政策、實現(xiàn)公平分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等方面具有重要作用，是政

府進(jìn)行宏觀調(diào)控的有力工具。

14、稅法的最高法律原則是指（）。

A、課稅要素法定原則

B、課稅要素明確原則

C、課稅程序合法原則

D、稅收法定主義原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：稅收法定主義原則是稅法至為重要的基本原則，或稱稅法的最高法律

原則。A、B、C均是其內(nèi)容。

15、影響一國稅收負(fù)擔(dān)水平的決定因素是（）。

A、稅制結(jié)構(gòu)

B、主體稅種

C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

D、經(jīng)濟(jì)體制的類型

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：稅收來源于國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)出，一個國家的生產(chǎn)水平越高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水

平越高，稅收的來源就越豐富，稅基就越寬廣，經(jīng)濟(jì)對稅收負(fù)擔(dān)的承受能力也越

強(qiáng)。

16、甲國居民王某有來源于乙國的所得10萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為

25%、30%,但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用

分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這

筆境外所得應(yīng)征所得稅款為（）。

A、3萬元

B、2.5萬元

C、0.5萬元

D、0

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：抵免限額為：】0x25%=2.5（萬元）；因為甲國有稅收饒讓政策，所以可

以認(rèn)為王某在乙國繳納了10x30%=3（萬元）的所得稅，超過了抵免限額，因此只能

限額抵免，即實際抵免額為2.5萬元。因此，甲國應(yīng)征稅款為2.525=0。

17、下列應(yīng)按17%的稅率征收增值稅的是（）。

A、糧食、食用植物油

B、運輸費用

C、銷售舊貨

D、鋼材

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：A項的稅率為13%；B項的稅率為7%；C項應(yīng)按4%的征收率減半征

收增值稅；D項應(yīng)按17%的稅率征收增值稅。

18、下列有關(guān)消費稅稅目稅率的對應(yīng)，不正確的是（）。

A、酒精：5%

B、化妝品：30%

C、乘用車（汽缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的）：12%

D、高檔手表：20%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：乘用車（汽缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的）消費稅稅率為9%o

19、下列選項中，營業(yè)稅稅率不為3%的是（）。

A、金融、保險

B、郵政、電信、快遞

C、文化、體育

D、陸路運輸、水陸運輸

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：金融、保險的營業(yè)稅稅率5%。

20、馬斯格雷夫和羅斯正的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段進(jìn)入成

熟階段的時候，增長速度大大加快的是（）。

A、教育支出

B、對私人企業(yè)的補貼支出

C、基礎(chǔ)設(shè)施支

D、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階

段論東解釋公共支出增加的原因。一旦經(jīng)濟(jì)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施

支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超

過其他方面支出的增長，也快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財政支出規(guī)模膨脹。

21、（）是對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零散的納稅人采用的一種征管形

式。

A、區(qū)域管理

B、行業(yè)管理

C、駐廠管理

D、巡回管理

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：巡回管理是對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零散的納稅人采

用的一種征管形式。

22、下列不屬于實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（）。

A、完善政府收支制度

B、完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

C、完善公共部門的效率評估制度

D、完善審計監(jiān)督制度

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：B是實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑。

23,四君子酒廠2009年1月份生產(chǎn)銷售散裝口中酒400噸，每噸3800元“另外，該

廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠

色，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%,則該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅為（）

元。

A、102125

B、91520

C、90505

D、89500

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：四君子酒廠1月份應(yīng)納的消費稅為：

400x250+0.2x2000x0.5+0.2x135000x（1+10%）汽1-20%）］x20%=102125（元）。

24、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理支出達(dá)到取得固。定資產(chǎn)時的統(tǒng)計稅基礎(chǔ)（）

以上，且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的支出。

A、30%

B、50%

C、70%

D、90%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

25、當(dāng)企業(yè)收到預(yù)付款時，正確的會計處理是（）。

A、借：主營業(yè)務(wù)收入貸：預(yù)付賬款

B、借：銀行存款貸；預(yù)收賬款

c、借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D、借：銀行存款貸：庫存商品

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：預(yù)收賬款屬于資產(chǎn)類科目，企業(yè)收到預(yù)付款時，則銀行存款或現(xiàn)金增

加，預(yù)收賬款減少。因此借方應(yīng)為銀行存款或現(xiàn)金，貸方應(yīng)為預(yù)收賬款。

26、對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，應(yīng)（）。

A、按18%的比例稅率執(zhí)行

B、加按5%的比例稅率執(zhí)行

C、減按5%的比例稅率執(zhí)行

D、按10%的比例稅率執(zhí)行

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，應(yīng)減按5%的比例稅率執(zhí)行。

27、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，

按照無形資產(chǎn)成本的（）攤銷。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按

照研究開發(fā)費用的5%加計扣除。

28、下列支出中，不屬于預(yù)算外經(jīng)常性支出的是（），

A^國債利息支

B、福利支出

C、養(yǎng)路費支

D、增補流動資金

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：預(yù)算外經(jīng)常性支出一般包括：福利支出、獎勵支出、養(yǎng)路費支出、城

市維護(hù)支出、科技三項費用、增補流動資金、事業(yè)費支出、行政費支出和其他。

29、凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿（）后征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

A6個

、

B1年

、

c2年

、

D5年

、

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使

用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地

使用稅。

30、某企業(yè)2008年12月份實際繳納增值稅20萬元，消費稅30萬元，繳納營業(yè)稅

10萬元。日算該企業(yè)應(yīng)納的教育費附加為（）。

A、0.6萬元

B、8萬元

C、18000萬元

D、60000萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：應(yīng)納教育費附加二實際增值稅、消費稅、營業(yè)稅x征收比率，即

（20+30+10）x3%=60x3%=8（萬元）。

31、下列不屬于《印花稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅憑證的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、權(quán)利許可證照

C、營業(yè)賬簿

D、無息貸款合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑

證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬薄、權(quán)

利許可證照和經(jīng)財政部門確認(rèn)的其他憑證。

32、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)

當(dāng)持有關(guān)證件和資料向（）申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A、工商行政管理機(jī)關(guān)

B、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

C、原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

D、任一稅務(wù)機(jī)關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：本題考查的是對注銷稅務(wù)登記的要求C

33、拍賣或者變賣所得詆繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、抵賣、變

賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

34、適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單、會計核算制度不健全和財務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，

以及在立案調(diào)查經(jīng)濟(jì)案件時采用的納稅方法是（）。

A、詳查法

B、抽查法

C、順查法

D、逆查法

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：詳查法，是對被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊、報表和其他會計資料，進(jìn)

行全面、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。

35、下列情形中，納稅人不需要向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的是（）。

A、改變名稱

B、改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、改變開戶銀行和賬號

D、改變法人代表

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：注銷稅務(wù)登記的適用范圍包括：納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改

變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的。

36、星星歌舞廳,2009年1月份門票收入40000元,臺位收入20000元,相關(guān)

煙、酒、飲料收入20000元，零點小食品8000元，則該歌舞廳1月份應(yīng)納的營業(yè)

稅為（）元。

A、12000

B、8000

C、17600

D、1600

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：歌舞廳適用娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率，按照全部營業(yè)收入計征營業(yè)稅。因

此星星歌舞廳1月份應(yīng)納的營業(yè)稅為：

（40000+20000+20000+8000）x20%=17600（元）。

37、某企業(yè)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息17000元，則企業(yè)賬務(wù)處理

正確的是（）。

A、借：銀行存款11700貸：財務(wù)費用11700

B、借：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸：財務(wù)費

用11700

C、借：財務(wù)費用11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅

額）1700

D、借：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700貸：銀行存

款11700

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：根據(jù)增值稅條例的有關(guān)規(guī)定，延期付款利息屬于價外費用，應(yīng)計算銷

項稅額。

38一'一一一三級超額累.進(jìn)稅率’表"則應(yīng)納稅額為

級距應(yīng)稅所得額稅率

15000元以下（含5000元）10%

25000元一20000元（含20000元）20%

320000元以上30%

（）。

A、500元

B、1500元

C、2000元

D、4000元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：由于10000元在5000元?20000元（含20000元）之間，因此，應(yīng)納稅

額應(yīng)為：5000x10%+（10000-5000）x20%=500+1000=1500（元）。

39、可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債是根據(jù)（）進(jìn)行的分類。

A、國債發(fā)行的區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)

B、償還期限標(biāo)準(zhǔn)

C、債券流通標(biāo)準(zhǔn)

D、利率情況為標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點詞析：A項的分類為國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)；B項的分類為短期國債、中期國

債和長期國債；D項的分類為固定利率國債、市場利率國債和保值國債。

40、在國債利率的計算公式F=p（l+i）n中,P代表（）。

A、本金

B、本利和

C、利率

D、年限

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：F=P（l+i）n是復(fù)利計息的公式，其中P代表本金。

41、發(fā)行國債一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其原因不包括（）。

A、使部分社會資金發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B、一般不會導(dǎo)致通貨膨脹

C、不會引起流通中的貨幣總量的改變

D、一般發(fā)行不會過量

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

42、古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）曾經(jīng)把國家的收支和個人家庭的收支相比擬，認(rèn)為個人平

衡收支的節(jié)儉行為同樣適用于國家。

A、亞當(dāng).斯密

B、巴斯坦布爾

C、阿爾文.漢森

D、勒納

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴斯坦布爾19世紀(jì)末曾對預(yù)算平衡問題作出了表述；

美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家勒納于20世紀(jì)40年代提出功能財政預(yù)算政策；美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾

文.漢森于20世紀(jì)40年代提出同期平衡預(yù)算政策。

43、下列經(jīng)營者中不屬于增值稅納稅人的是（）。

A、賣雜貨的個人

B、將不動產(chǎn)無償贈送給他人的單位

C、生產(chǎn)集郵商品的企業(yè)

D、發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的生產(chǎn)單位

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：B項屬于營業(yè)稅納稅人。

44、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅

申報表，預(yù)繳稅款。

A、5日

B、10日

C、15日

D、60日

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：考查的是企業(yè)所得稅納稅申報的管理。

45、為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是（）。

A、征收增值稅

B、征收消費稅

C、征收企業(yè)所得稅

D、征收資源稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是征收企業(yè)

所得稅。

46、各國行使稅收管轄權(quán)的最基本的原則是（）。

A、屬地主義原則

B、屬人主義原則

C、便利主義原則

D、隨機(jī)原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動所在地為標(biāo)準(zhǔn)確

定國家行使管轄權(quán)的范圍，這是各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則。

47、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述中，不正確的是（），

A、稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力所及的范圍

B、任何主權(quán)國家的稅收管轄權(quán)都是獨立的

C、稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)

D、各國在行使稅收管轄權(quán)時必須考慮其他國家的權(quán)利

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：在稅收管轄權(quán)中，各國根據(jù)本國的利益需要會有不同選擇。

48、某汽車制造企業(yè)2008年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳

費支出300萬元，則該企業(yè)2008年計算應(yīng)納所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)

務(wù)宣傳費（）萬元。

A、50

B、80

C、150

D、300

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的，除國務(wù)院財政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超

300=

過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。由題意可知，1000100%=30%>15%,

因此該企業(yè)2008年計算應(yīng)納所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為

1000x15%=150（萬元）。

49、金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起（）內(nèi)申報納

稅。

A、5日

B、10日

C、15日

D、1個月

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析；金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）自納稅期滿之日起10日中報納稅。

50、為增加社會總需求，政府應(yīng)采用（）。

A、自動穩(wěn)定的財政政簧

B、擴(kuò)張性財政政策

C、緊縮性財政政策

D、中性財政策

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：所謂擴(kuò)張性財政政策，是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總

需求。在國民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時，通過擴(kuò)張性財政政策使總需求與總供給的差

距縮小乃至平衡。

51、國際收支平衡是指（）的總的收支對比狀況。

A、經(jīng)常項目和資本項目

B、經(jīng)常項目、資本項目和遺漏與誤差

C、經(jīng)常項目、遺漏與誤差和官方平衡項目

D、經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差和官方平衡項目

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：國際收支包括四個項目：經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差和官方平

衡項目。國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差三個項目的總的收支

對比狀況。

52、在各種財政手段中居于核心地位的是（）。

A、政府預(yù)算

B、稅收

C、公債

D、政府投資

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：政府預(yù)算作為一種控制財政收支及其差額的機(jī)制，在各種財政手段中

居于核心地位。

53、按照職責(zé)分工，預(yù)算編制和執(zhí)行的機(jī)構(gòu)是（）。

A、國務(wù)院

B、中央各部門

C、財政部

D、各級地方政府

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：按照職責(zé)分工，預(yù)算編制和執(zhí)行的機(jī)構(gòu)是中央各部門；財政部門的職

責(zé)只是編制中央總預(yù)算，對于各部門預(yù)算，財政部門只是負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)預(yù)算編制，監(jiān)督

預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)，而不是代替部門編制預(yù)算，執(zhí)行預(yù)算。

54、下列不可以采用單一來源采購方式的情形有（），

A、對高新技術(shù)含量有特別要求

B、只能從特定供應(yīng)商處采購的

C、從殘疾人慈善機(jī)構(gòu)采購的

D、原采購的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換必須向供應(yīng)商采購的

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，可以采用單一來源采購方式的情形包括：只能從特

定供應(yīng)商處采購的；從殘疾人慈善機(jī)構(gòu)采購；原采購后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更

換，必須向供應(yīng)商采購的等。

55、當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財政支出的比率是（）。

A、國債依存度

B、財政償債率

C、國債負(fù)擔(dān)率

D、國民經(jīng)濟(jì)償債率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：

逐出應(yīng)為：當(dāng)年國債坯本付息軍

X18%,DX100%.

B應(yīng)為：缶年財或■收入總虢'：C?為:當(dāng)年國債生產(chǎn)總值

56、一納稅人自產(chǎn)一批叱妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照,

需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為（）。

A、（材料成本+加工費）-（1?消費稅稅率）

B、（成本+利潤）:（1-消費稅稅率）

C、（材料成本+加工費）*1+消費稅稅率）

D、（成本+利潤）;（1+消費稅稅率）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：該納稅人發(fā)生了視同銷售行為，因此在沒有同類消費品銷售價格時,

升圜價成本+利潤

按組成計稅價格計算納稅，即組成了,1一消會稅稅率°

57、對納稅人騙取的退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）。

A、3年

B、10年

C、15年

D、沒有期限

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：對納稅人騙取的.退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是無期限的。

58、在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。

A、收大于支，形成大量外匯結(jié)存

B、收略大于支，形成小量外匯結(jié)存

C、收支相等

D、支大丁?收，動用外匯儲備彌補

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體

應(yīng)保持平衡，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。

59、建立財政管理體制的基本原則是（）。

A、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合

B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合

C、統(tǒng)籌兼顧

D、收支掛鉤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合是我國政府預(yù)算管理體制的基本原

則。

60、并沒有將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是（）。

A、前轉(zhuǎn)

B、后轉(zhuǎn)

C、消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：消轉(zhuǎn)，亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”，即納稅人對其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不

向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)。嚴(yán)

格地說，消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的形式。

二、多項選擇題（本題共20題，每題1.0分，共20

分。）

61、財政補貼手段要有效地發(fā)揮作用，需要具備的條件有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

知識點解析：財政補貼作為財政政策手段的最主要優(yōu)點，就是其靈活性和針對性，

這是其他財政政策手段所不具有或不完全具有的。但其要有效的發(fā)揮作用，還需要

具備選項中的A、B、D、E和“效果應(yīng)該是可預(yù)測”的五個條件。

62、稅收“收入分割”的方式有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：在中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分，也被稱為“稅收分割”，它有多

種方式，但具體主要包不選項中B、C、D三項外，還包括分割額和混合型兩種。

63、下列不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識點解析：企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨

資企業(yè)、合伙企業(yè)。

64、與預(yù)算內(nèi)資金相比較，預(yù)算外資金的特點有（）,

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識點解析：預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種財政性資金，其財政性主要體現(xiàn)在“四

權(quán)”的歸屬上。A項應(yīng)為資金征用方式具有分散性。

65、累進(jìn)稅率又可分為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：E項應(yīng)為超倍累進(jìn)稅率。

66、現(xiàn)行個人所得稅的法律規(guī)范是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

67、從量計征的稅收以征稅對象的（）為計稅依據(jù)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識點解析：從價計算的稅收以計稅金額為計稅依據(jù)，計稅金額是指征稅對象的數(shù)

量乘以計稅價格的數(shù)額。

68、稅制建設(shè)的財政原則包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：稅制建設(shè)的財政原則有：充裕原則、彈性原則、便利原則和節(jié)約原

則。

69、用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許扣除委托加工收回應(yīng)

稅消費品已納消費稅稅款的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：納稅人用委托加工收回的11種應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在

計征消費時，這11種委托加工收回的應(yīng)稅消費品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅額中扣除原料

已納消費稅稅額，其中包括A、B、C、D四項內(nèi)容。

70、下列選項中，屬于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，增加對國家需要優(yōu)先

發(fā)展的產(chǎn)業(yè)的投資，則會加快該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，相反，減少對某產(chǎn)業(yè)部門的投資，就

必然會延緩其發(fā)展。二是改變現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資

產(chǎn)重組，來調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)閡。

71、下列有關(guān)長期待攤費用攤銷的說法，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：除己足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支

出、固定資產(chǎn)的大修理支出外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，攤銷年限不得

低于3年。

72、下列有關(guān)折舊年限的說法，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識點解析：電子設(shè)備的最低折舊年限為3年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年

限為3年。

73、每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應(yīng)納所得額的選項有

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：E項是以每?納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅

所得額。

74、按應(yīng)納稅額的計算方法分類，稅款的征收方式有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：稅款的征收方式，按照應(yīng)納稅額計算、入庫的方式以及征收手段等標(biāo)

準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式。其中最常見的是按應(yīng)納稅額的計算方法的分類。

75、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求提供納稅擔(dān)保行為的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識點解析：納稅擔(dān)保是稅務(wù)機(jī)關(guān)為使納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后保證履行納稅義務(wù)而

要求納稅人自行提供的保證及時足額上繳稅款的措施。

76、按照檢查的（）不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查分為詳查

法和抽查法兩種。按照查賬的順序不同，納稅檢查分為順查法和逆查法兩種。

77、工程價款收入是通過“主營業(yè)務(wù)收入一工程結(jié)算收入”科目計算的，其中“工程

結(jié)算收入”包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：建筑安裝企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)收入由工程價款和其他業(yè)務(wù)收入組成。其

中，其他業(yè)務(wù)收入包括勞務(wù)收入、產(chǎn)品銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、材料銷售收入，

無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入、多種經(jīng)營收入等。

78、期間費用包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用。期間費用包

括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

79、瓦格納的稅收原則有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：D項平等原則屬于亞當(dāng).斯密的稅收原則。

80、（）是造成通貨膨脹的重要原因。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：造成通貨膨脹的重要原因有：財政赤字和信用膨脹。

三、案例分析題（含4小題）（本題共72題，每題1.0

分，共72分。）

某商品批發(fā)企業(yè)2000年末“本年利潤”賬戶貸方余額為20萬元，中報繳納企業(yè)所得

稅6萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)于2001年5月對該企業(yè)進(jìn)行所得稅檢查時發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）

將本年銀行存款利息收入5000元記入職工福利費中，賬務(wù)處理為：借：銀行存款

5000貸：應(yīng)付福利費5000⑵支付在建工程借款利息3萬元，賬務(wù)處理為：借：

財務(wù)費30000貸：銀行存款30000（3）全年商品銷售凈額為300萬元，企業(yè)申報

時，列支業(yè)務(wù)招待費金額為2.5萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：

81、下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

82、第一筆業(yè)務(wù)正確的調(diào)賬分錄是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

83、第二筆業(yè)務(wù)正確的調(diào)賬分錄為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

84、第三筆業(yè)務(wù)正確的調(diào)賬分錄為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

萬利達(dá)裝飾裝潢公司主要業(yè)務(wù)是承攬裝修工程，同時銷售裝飾材料。經(jīng)理王某多次

指使財務(wù)人員采取銷售不入賬的手法，偷逃稅款。2000年12月11日，經(jīng)群眾舉

報，該公司進(jìn)行了納稅檢查，發(fā)現(xiàn)了隱瞞收入、偷逃稅款的事實，偷逃企業(yè)所得稅

17892元，占同期應(yīng)納稅額的4%,稅務(wù)所根據(jù)調(diào)查結(jié)果做出如下處罰決定：對萬

利達(dá)公司處以所偷稅款一倍的罰款，限其在5日內(nèi)繳清稅款和罰款，并告知納稅人

復(fù)議和訴訟的權(quán)利期限。稅務(wù)所制定了稅務(wù)行政處罰通知書，直接交給納稅人。由

于該公司偷稅數(shù)額較大，已達(dá)到了刑事處罰的標(biāo)準(zhǔn)，因此，稅務(wù)所立案以后移送司

法機(jī)關(guān)處理。根據(jù)上述資料回答下列問題：

85、萬利達(dá)公司最終應(yīng)受的處罰是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

86、城關(guān)稅務(wù)所在本案中做出的正確決定有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

87、城關(guān)稅務(wù)所做出的不恰當(dāng)處理決定有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

88、如果該公司在5日內(nèi)未繳清稅款，稅務(wù)所的正確處理是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

某市國稅局稽查分局在對?甲企業(yè)進(jìn)行檢杳時，發(fā)現(xiàn)其通過設(shè)兩套賬偷稅的事實，并

就未按規(guī)定設(shè)賬和偷稅分別予以處罰。甲企業(yè)未補稅和繳納罰款，并以未告知訴訟

權(quán)為由，向某市國稅局就行政處罰行為申請稅務(wù)行政復(fù)議。市國稅局認(rèn)為甲企業(yè)未

先繳納稅款，決定不予受理該復(fù)議申請。甲企業(yè)遂提出行政訴訟。請根據(jù)以上資

料回答下列問題：

89、稽查分局對甲企業(yè)的正確處理應(yīng)包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D

知識點解析：暫無解析

90、甲企業(yè)的錯誤或違法行為有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

91、下列說法中正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

92、在甲企業(yè)提出稅務(wù)行政訴訟后，被告是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

四、案例分析題（含5小題）（本題共20題，每題7.0

分,共20分。）

某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2003年9月購進(jìn)原材料一批，已入庫，取得增值

稅專用發(fā)票注明稅款500萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）8000萬元，兼營汽車

租賃業(yè)務(wù)取得收入30萬元，兼營運輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷

售、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額，該廠汽車適用的消費稅稅率為8%。根據(jù)上述資

料回答下列問題：

93、該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

94、應(yīng)納消費稅為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

95、汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

96、運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

97、該汽車制造廠當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

城區(qū)某酒廠為增值稅一股納稅人，2004年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食40噸，

每噸收購價2000元，用于加工白酒，酒廠本月銷售糧食白酒8噸，每噸售價1.5

萬元（不含稅），銷售過程中支付運費1萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。糧食

白酒的消費稅定額稅率每斤（500克）0.5元，比例稅率為25%。根據(jù)以上資料回答

下列問題：

98、酒廠收購糧食準(zhǔn)予詆扣的進(jìn)項稅額為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

99、銷售糧食白酒應(yīng)納消費稅為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

100、酒廠銷售糧食白酒應(yīng)納增值稅銷項稅額為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

101、酒廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

102、下列說法正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：暫無解析

甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于兩國所得80萬元，甲、乙、丙三

國的所得稅稅率分別為40%、30%、50%o

103、在分國抵免法下，中國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為（）