對公賬戶對賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司對公賬戶管理，規(guī)范對賬工作流程，確保公司資金安全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有對公賬戶，包括但不限于基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定對公賬戶對賬計(jì)劃，并組織實(shí)施對賬工作。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，獲取對賬單等相關(guān)資料。負(fù)責(zé)對銀行對賬單與公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)對發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)和異常情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供與對公賬戶收支相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對賬工作。負(fù)責(zé)對涉及本部門的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)和說明。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對重大未達(dá)賬項(xiàng)和異常情況進(jìn)行審批。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決對賬工作中出現(xiàn)的問題，確保對賬工作順利進(jìn)行。4.公司管理層負(fù)責(zé)審批對公賬戶對賬管理制度和年度對賬計(jì)劃。負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)部門提交的重大未達(dá)賬項(xiàng)和異常情況報(bào)告進(jìn)行決策。二、對賬周期1.每月初，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)獲取上月銀行對賬單，并在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成與公司銀行存款日記賬的核對工作。2.對于業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、資金流量較大的對公賬戶，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)縮短對賬周期，但至少每季度進(jìn)行一次全面對賬。3.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行年度總賬與銀行賬戶余額的核對，確保賬賬相符。三、對賬流程（一）獲取對賬單每月初，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與開戶銀行聯(lián)系，獲取上月的銀行對賬單。銀行對賬單應(yīng)包括賬戶名稱、賬號、起止日期、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額等詳細(xì)信息。（二）核對賬目1.財(cái)務(wù)人員將銀行對賬單與公司銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對，核對內(nèi)容包括日期、金額、摘要等。2.在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)雙方賬目不一致，應(yīng)及時(shí)查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項(xiàng)的日期、金額、原因等信息。（三）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法如下：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)根據(jù)上述公式，分別計(jì)算出企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額的調(diào)整后余額。如調(diào)整后余額相等，則說明雙方賬目相符；如調(diào)整后余額不相等，則說明雙方賬目存在差異，需要進(jìn)一步查找原因。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。（四）未達(dá)賬項(xiàng)處理1.對于銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)和企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或銀行進(jìn)行溝通核實(shí)，查明原因，并督促相關(guān)人員盡快辦理入賬或付款手續(xù)。2.對于銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)和企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)，如屬于正常業(yè)務(wù)往來，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)入賬；如屬于異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)。（五）異常情況報(bào)告與處理1.在對賬過程中，如發(fā)現(xiàn)以下異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)：銀行對賬單與公司銀行存款日記賬余額差異較大，且無法通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。存在大額或頻繁的未達(dá)賬項(xiàng)，且原因不明。發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在可疑交易或資金異常流動情況。其他可能影響公司資金安全的異常情況。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接到異常情況報(bào)告后，應(yīng)立即組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取相應(yīng)的處理措施。如屬于內(nèi)部管理問題，應(yīng)及時(shí)完善相關(guān)制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制；如涉及外部欺詐或違法行為，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。（六）審批與存檔1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將其提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，應(yīng)在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上簽字審批。2.審核通過后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表及相關(guān)對賬資料應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理歸檔，保存期限為[X]年。四、對賬工作要求（一）準(zhǔn)確性1.財(cái)務(wù)人員在對賬過程中應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，確保銀行對賬單與公司銀行存款日記賬的核對準(zhǔn)確無誤。2.對于未達(dá)賬項(xiàng)的記錄和處理應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得隱瞞或虛報(bào)。（二）及時(shí)性1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的對賬周期及時(shí)獲取銀行對賬單，并完成對賬工作。2.對于發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)和異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)和處理，不得拖延。（三）保密性1.參與對賬工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，不得泄露公司的財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密。2.銀行對賬單等相關(guān)對賬資料應(yīng)妥善保管，防止丟失或泄露。（四）責(zé)任追究1.如因?qū)~工作失誤或未履行對賬職責(zé)導(dǎo)致公司資金損失或其他不良后果的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。五、監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司對公賬戶對賬工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保對賬工作符合本制度規(guī)定。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括對賬計(jì)劃的執(zhí)行情況、對賬流程的合規(guī)性、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與審核情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司