小學(xué)資產(chǎn)報(bào)告管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)小學(xué)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)報(bào)告行為，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)、各班級(jí)及各類資產(chǎn)的管理與報(bào)告。（三）基本原則1.真實(shí)性原則資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則報(bào)告數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算清晰，分類合理，確保資產(chǎn)信息的可靠性。3.完整性原則涵蓋學(xué)校所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，不得遺漏重要資產(chǎn)信息。4.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告，不得拖延。二、資產(chǎn)分類與定義（一）固定資產(chǎn)使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無(wú)形資產(chǎn)指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。三、資產(chǎn)報(bào)告職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和流程，組織資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)等工作。2.審核各部門(mén)資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)，匯總編制學(xué)校年度資產(chǎn)報(bào)告。3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算，提供資產(chǎn)價(jià)值相關(guān)數(shù)據(jù)。2.協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)審核資產(chǎn)報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.根據(jù)資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校資產(chǎn)管理決策提供支持。（三）各使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。2.定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，并向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)。3.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)處置等工作。四、資產(chǎn)清查（一）清查范圍1.全面清查學(xué)校各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.重點(diǎn)清查貴重設(shè)備、教學(xué)儀器、圖書(shū)資料等資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和存放地點(diǎn)。（二）清查方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際存在情況。2.賬目核對(duì)法將資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，檢查賬賬是否相符。3.問(wèn)卷調(diào)查法對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨等進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，了解其數(shù)量和使用情況。（三）清查時(shí)間1.每年定期進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，一般安排在年末進(jìn)行。2.在學(xué)校發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)（如資產(chǎn)購(gòu)置、處置、調(diào)撥等）時(shí)，及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清查。（四）清查結(jié)果處理1.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。2.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查情況、存在問(wèn)題及處理建議。3.根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)報(bào)告內(nèi)容與格式（一）資產(chǎn)負(fù)債表反映學(xué)校在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。（二）資產(chǎn)變動(dòng)情況表1.固定資產(chǎn)變動(dòng)表包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、折舊、調(diào)撥等情況。2.流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)表反映流動(dòng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，如現(xiàn)金、存款、應(yīng)收款項(xiàng)等。（三）資產(chǎn)使用狀況表1.固定資產(chǎn)使用狀況如在用、閑置、出租、出借等情況。2.無(wú)形資產(chǎn)使用狀況是否已投入使用、使用效益等。（四）資產(chǎn)分析報(bào)告1.資產(chǎn)總體情況分析包括資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減變動(dòng)趨勢(shì)等。2.資產(chǎn)使用效益分析如固定資產(chǎn)利用率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.存在問(wèn)題及建議針對(duì)資產(chǎn)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。（五）報(bào)告格式要求1.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，內(nèi)容完整、邏輯清晰。2.數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得隨意涂改。3.報(bào)告應(yīng)加蓋學(xué)校公章，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。六、資產(chǎn)報(bào)告流程（一）部門(mén)報(bào)送各使用部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照資產(chǎn)報(bào)告內(nèi)容要求，對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)后，填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)告表，報(bào)送至資產(chǎn)管理部門(mén)。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)審核匯總資產(chǎn)管理部門(mén)收到各部門(mén)報(bào)送的資產(chǎn)報(bào)告后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。如有疑問(wèn)，及時(shí)與使用部門(mén)溝通核實(shí)。審核無(wú)誤后，匯總編制學(xué)校資產(chǎn)報(bào)告初稿。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)管理部門(mén)匯總的資產(chǎn)報(bào)告初稿中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)檢查賬賬相符、賬實(shí)相符情況。如有差異，與資產(chǎn)管理部門(mén)共同查找原因，進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，在資產(chǎn)報(bào)告上簽字蓋章。（四）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批資產(chǎn)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)或批準(zhǔn)報(bào)告。（五）報(bào)告報(bào)送經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的資產(chǎn)報(bào)告，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)及相關(guān)部門(mén)。七、資產(chǎn)報(bào)告時(shí)間要求（一）月度報(bào)告各部門(mén)應(yīng)在每月末后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)送本部門(mén)月度資產(chǎn)報(bào)告。（二）年度報(bào)告學(xué)校應(yīng)在每年年末后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，完成年度資產(chǎn)報(bào)告的編制、審核、審批工作，并報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。八、資產(chǎn)報(bào)告監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)報(bào)告工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及報(bào)告流程的合規(guī)性。2.上級(jí)主管部門(mén)不定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)報(bào)告情況進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改要求。（二）考核評(píng)價(jià)1.將資產(chǎn)報(bào)告工作納入學(xué)校各部門(mén)年度考核指標(biāo)體系，對(duì)資產(chǎn)報(bào)告工作完成情況良好的部門(mén)和個(gè)人