出納管理考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)不是出納的日常工作內(nèi)容？（）A.現(xiàn)金收付B.登記總賬C.銀行存款收付D.保管庫(kù)存現(xiàn)金答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）。A.每年更換一次B.每半年更換一次C.每季度更換一次D.視情況而定答案：A3.出納辦理現(xiàn)金收付時(shí)，一般以（）為依據(jù)。A.記賬憑證B.原始憑證C.科目匯總表D.匯總記賬憑證答案：B4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)不符的原因不包括（）。A.未達(dá)賬項(xiàng)B.企業(yè)記賬錯(cuò)誤C.銀行記賬錯(cuò)誤D.企業(yè)未及時(shí)記賬，銀行已記賬答案：D5.出納從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D6.庫(kù)存現(xiàn)金限額由（）核定。A.開(kāi)戶銀行B.企業(yè)自行C.財(cái)政部門(mén)D.稅務(wù)部門(mén)答案：A7.下列支付結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.匯兌答案：C8.企業(yè)支付職工工資時(shí)，應(yīng)（）。A.從庫(kù)存現(xiàn)金直接支付B.從銀行存款直接支付C.可以從庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款支付D.只能從銀行存款支付答案：C9.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記C.銀行存款日記賬的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記答案：B10.銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單的余額不一致時(shí)，首先應(yīng)（）。A.調(diào)整銀行存款日記賬余額B.調(diào)整銀行對(duì)賬單余額C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.檢查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.如實(shí)反映原則答案：ABCD2.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條抵庫(kù)B.是否超限額留存現(xiàn)金C.是否坐支現(xiàn)金D.賬實(shí)是否相符答案：ABCD3.下列屬于銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD4.企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款答案：ABCD5.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說(shuō)法正確的有（）。A.是一種對(duì)賬工具B.不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)C.調(diào)節(jié)后的余額是企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)D.調(diào)節(jié)后的余額如果不相等，說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤答案：ABCD6.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD7.支付結(jié)算的基本原則有（）。A.恪守信用，履約付款B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配C.銀行不墊款D.公平公正答案：ABC8.下列關(guān)于原始憑證審核的說(shuō)法正確的有（）。A.真實(shí)性審核B.合法性審核C.合理性審核D.完整性審核答案：ABCD9.企業(yè)的銀行存款賬戶分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD10.現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”包括（）。A.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金C.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金D.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯(cuò)誤2.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確3.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤4.銀行對(duì)賬單是銀行記賬的原始憑證。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的支付結(jié)算都必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）答案：正確6.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）答案：正確7.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。（）答案：正確8.企業(yè)銀行存款日記賬的余額一定與銀行對(duì)賬單的余額相等。（）答案：錯(cuò)誤9.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（）答案：正確10.銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)前，先對(duì)相關(guān)原始憑證進(jìn)行審核；然后根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理收付業(yè)務(wù)；之后登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；每日終了進(jìn)行現(xiàn)金清查和銀行存款賬目的核對(duì)；定期與銀行對(duì)賬等。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。類型有：企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬。3.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：錢賬分管原則，確保資金安全；收付合法原則，依據(jù)合法憑證收付；日清月結(jié)原則，每日清理、每月結(jié)賬；如實(shí)反映原則，如實(shí)記錄現(xiàn)金收支情況。4.簡(jiǎn)述銀行結(jié)算賬戶的分類及各自用途。答案：銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶（企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付）、一般存款賬戶（借款轉(zhuǎn)存、借款歸還等，可辦理現(xiàn)金繳存但不能支取現(xiàn)金）、臨時(shí)存款賬戶（臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收付等）、專用存款賬戶（特定用途資金專項(xiàng)管理和使用）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：出納人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款收付，是企業(yè)資金流動(dòng)的第一道關(guān)口，其工作準(zhǔn)確性影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性；確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；其規(guī)范操作對(duì)企業(yè)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、維持正常財(cái)務(wù)秩序有著關(guān)鍵意義。2.如何防范現(xiàn)金收付過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：防范現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)要做到：嚴(yán)格審核原始憑證真實(shí)性與合法性；收付時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清；及時(shí)入賬；每日清查現(xiàn)金；限制庫(kù)存現(xiàn)金限額；避免坐支現(xiàn)金等。3.請(qǐng)討論銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用及意義。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用在于核