審計學(xué)分章測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.中國D.法國答案：B3.以下不屬于審計業(yè)務(wù)的是（）A.財務(wù)報表審計B.驗資C.稅務(wù)咨詢D.內(nèi)部控制審計答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.注冊會計師C.會計師事務(wù)所D.審計委托人答案：C5.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠D.口頭形式的證據(jù)比文件形式的證據(jù)更可靠答案：D6.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)從（）方面考慮重要性。A.數(shù)量B.性質(zhì)C.數(shù)量和性質(zhì)D.金額大小答案：C7.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和（）A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：A8.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.控制結(jié)果答案：D9.實質(zhì)性程序的時間通常更傾向于（）A.期中B.期末C.期中或期末D.以上都不對答案：B10.審計報告的日期是指（）A.完成審計工作的日期B.編寫審計報告的日期C.審計報告對外公布的日期D.被審計單位管理當(dāng)局簽署會計報表的日期答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體不同可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)報表審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.審計工作底稿的基本要素包括（）A.被審計單位名稱B.審計項目名稱C.審計過程記錄D.審計結(jié)論答案：ABCD5.以下屬于重大錯報風(fēng)險的有（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：AB6.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證財務(wù)報告的可靠性B.合理保證經(jīng)營的效率和效果C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)答案：ABC7.控制測試的方法有（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD8.實質(zhì)性程序包括（）A.細(xì)節(jié)測試B.控制測試C.實質(zhì)性分析程序D.風(fēng)險評估程序答案：AC9.審計報告的類型有（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD10.注冊會計師在確定審計范圍時，應(yīng)考慮的事項有（）A.編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度B.預(yù)期利用在以前期間審計工作中獲取的審計證據(jù)的程度C.會計準(zhǔn)則及會計制度的變化D.信息技術(shù)對審計程序的影響答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計和注冊會計師審計的審計目標(biāo)是相同的。（）答案：×2.注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)。（）答案：×3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：×4.審計工作底稿可以為會計師事務(wù)所質(zhì)量控制復(fù)核提供依據(jù)。（）答案：√5.重大錯報風(fēng)險是可以通過審計程序降低的。（）答案：×6.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險就越低。（）答案：√7.控制測試是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：×8.實質(zhì)性分析程序不是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：√9.標(biāo)準(zhǔn)審計報告就是無保留意見審計報告。（）答案：√10.審計計劃一旦制定，就不能更改。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別。答案：審計主體不同，注冊會計師審計是由會計師事務(wù)所執(zhí)行，政府審計由政府審計機(jī)關(guān)實施；審計目標(biāo)不同，注冊會計師審計主要對財務(wù)報表公允性發(fā)表意見，政府審計關(guān)注財政財務(wù)收支真實性、合法性等；經(jīng)費(fèi)來源不同，注冊會計師審計靠客戶付費(fèi)，政府審計由財政撥款。2.簡述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，是對證據(jù)質(zhì)量的衡量。只有證據(jù)適當(dāng)，才可能需要較少數(shù)量達(dá)到充分性；若證據(jù)不適當(dāng)，再多數(shù)量也無法滿足充分性要求。兩者共同影響審計證據(jù)的證明力。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受人為因素限制，人員錯誤判斷、失誤或舞弊會使其失效；成本效益原則影響，設(shè)置控制可能成本過高；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，對特殊業(yè)務(wù)難以有效控制；情況變化時，內(nèi)部控制可能滯后。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見，增強(qiáng)使用者對報表信賴程度；對審計工作質(zhì)量和注冊會計師責(zé)任起證明作用；還可作為被審計單位改進(jìn)管理的參考，為有關(guān)部門決策提供依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計過程中如何保持獨(dú)立性。答案：注冊會計師應(yīng)在實質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實質(zhì)獨(dú)立要求內(nèi)心公正，不受利益干擾。形式獨(dú)立要避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如與被審計單位有經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等。還需遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，定期輪換項目組人員，事務(wù)所建立監(jiān)督機(jī)制保障獨(dú)立性。2.討論如何應(yīng)對審計風(fēng)險。答案：首先要評估重大錯報風(fēng)險，了解被審計單位及其環(huán)境。針對評估結(jié)果，合理設(shè)計和實施審計程序，通過控制測試評估內(nèi)部控制有效性，運(yùn)用實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次錯報，合理安排審計資源，將檢查風(fēng)險降低至可接受水平，以應(yīng)對審計風(fēng)險。3.討論內(nèi)部控制評價對審計工作的意義。答案：有助于確定審計重點(diǎn)和范圍，內(nèi)部控制有效可適當(dāng)減少實質(zhì)性程序；能提高審計效率，減少不必要測試；降低審計風(fēng)險，通過評價發(fā)現(xiàn)控制缺陷，有針對性采取措施；還可為被審計單位完善內(nèi)部控制