減稅降費(fèi)考試題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率目前為（）A.3%B.5%C.1%答案：C2.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)，延緩期限為（）個(gè)月。A.3B.6C.9答案：B3.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實(shí)際稅負(fù)為（）A.2.5%B.5%C.10%答案：A4.增值稅留抵退稅政策中，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×（）A.50%B.60%C.80%答案：B5.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入（）A.減按1%征收率征收增值稅B.免征增值稅C.按3%征收率征收增值稅答案：B6.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至（）A.75%B.100%C.120%答案：B7.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收（）A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.企業(yè)所得稅答案：B8.六稅兩費(fèi)”減免政策中的“六稅”不包括（）A.資源稅B.印花稅C.契稅答案：C9.一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為（）A.13%B.9%C.6%答案：A10.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（）抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于減稅降費(fèi)政策的有（）A.降低增值稅稅率B.提高出口退稅率C.擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍答案：ABC2.可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策的主體有（）A.小型微利企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.增值稅小規(guī)模納稅人答案：ABC3.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納的稅費(fèi)包括（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）C.國內(nèi)增值稅答案：ABC4.增值稅留抵退稅政策適用的企業(yè)類型有（）A.小微企業(yè)B.制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)答案：ABC5.下列屬于小型微利企業(yè)認(rèn)定條件的有（）A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過300人答案：ABC6.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得減免C.殘疾人工資100%加計(jì)扣除答案：ABC7.以下免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)答案：ABC8.符合條件的服務(wù)業(yè)市場(chǎng)主體可享受的減稅降費(fèi)政策有（）A.延續(xù)服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策B.擴(kuò)大“六稅兩費(fèi)”適用范圍C.緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABC9.下列屬于減稅降費(fèi)目的的是（）A.激發(fā)市場(chǎng)主體活力B.穩(wěn)定就業(yè)C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)答案：ABC10.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍包括（）A.人員人工費(fèi)用B.直接投入費(fèi)用C.折舊費(fèi)用答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都可以享受增值稅留抵退稅政策。（）答案：錯(cuò)2.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。（）答案：對(duì)3.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受優(yōu)惠政策。（）答案：對(duì)4.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)5.“六稅兩費(fèi)”減免政策執(zhí)行期限是2022年1月1日至2024年12月31日。（）答案：對(duì)6.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納的稅費(fèi)，在緩繳期限內(nèi)不加收滯納金。（）答案：對(duì)7.一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，增值稅稅率為9%。（）答案：錯(cuò)8.個(gè)體工商戶不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）答案：對(duì)9.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（）答案：對(duì)10.增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，也免征增值稅。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)的積極影響答案：減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低成本，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、增加研發(fā)投入、提升創(chuàng)新能力，穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)崗位，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心與活力。2.列舉三項(xiàng)常見的增值稅稅收優(yōu)惠政策答案：一是小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅；二是生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)納稅額；三是符合條件的納稅人可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?.小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么答案：從事國家非限制和禁止行業(yè)，同時(shí)滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。4.簡(jiǎn)述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策意義答案：鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)科技創(chuàng)新。降低企業(yè)研發(fā)成本，提高企業(yè)研發(fā)積極性，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升國家整體創(chuàng)新水平和競(jìng)爭(zhēng)力。討論題（每題5分，共4題）1.討論減稅降費(fèi)政策在助力企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情沖擊方面的作用答案：疫情沖擊下企業(yè)面臨諸多困難。減稅降費(fèi)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，緩解資金壓力，助其維持運(yùn)營(yíng)，如減免稅費(fèi)、緩繳社保。還能激發(fā)企業(yè)活力，支持企業(yè)創(chuàng)新升級(jí)，促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，助力企業(yè)渡過難關(guān)。2.談?wù)勅绾未_保減稅降費(fèi)政策落實(shí)到位答案：加強(qiáng)政策宣傳，讓企業(yè)知曉。稅務(wù)部門優(yōu)化服務(wù)，簡(jiǎn)化流程，便利申報(bào)享受。強(qiáng)化監(jiān)督檢查，防止政策落實(shí)不到位或違規(guī)操作。建立反饋機(jī)制，及時(shí)解決問題，確保企業(yè)應(yīng)享盡享。3.探討減稅降費(fèi)政策對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的推動(dòng)作用答案：激發(fā)市場(chǎng)主體活力，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定就業(yè)，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)內(nèi)需。吸引投資，優(yōu)