出納的試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁(yè)賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門(mén)C.開(kāi)戶銀行D.財(cái)稅部門(mén)3.下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.結(jié)算起點(diǎn)以上的大額支出4.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.在途貨幣資金5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天6.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，原因可能有（）。A.銀行存款日記賬記賬有誤B.銀行記賬有誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能7.下列票據(jù)中，不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)匯票8.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫(kù)存現(xiàn)金9.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報(bào)損。則批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300營(yíng)業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50010.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員職責(zé)范圍的有（）。A.登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.保管有價(jià)證券2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.支付職工獎(jiǎng)金8000元B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)2000元C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付1500元D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品600元3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付4.庫(kù)存現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有未達(dá)賬項(xiàng)B.是否有白條抵庫(kù)C.是否超限額留存現(xiàn)金D.是否坐支現(xiàn)金5.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說(shuō)法正確的有（）。A.應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置B.可以采用活頁(yè)式賬簿C.應(yīng)根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記D.每日終了，應(yīng)結(jié)出余額6.下列票據(jù)中，在同城和異地均可使用的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.支票7.企業(yè)的貨幣資金包括（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)8.以下關(guān)于支票的說(shuō)法，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有（）。A.支付職工工資3500元B.支付差旅費(fèi)2000元C.支付設(shè)備價(jià)款5000元D.支付購(gòu)買(mǎi)辦公用品款800元10.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以根據(jù)自身需要，隨意坐支現(xiàn)金。（）3.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）4.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（）5.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）7.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）8.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)借記“銀行存款”科目。（）9.企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）10.銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答：①開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理；②不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金；③企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；④企業(yè)按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超范圍應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算；⑤嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種情況。答：①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡(jiǎn)述支票的種類及用途。答：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答：①辦理收付款業(yè)務(wù)，審核原始憑證；②根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；③每日終了，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單；④定期將收付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理；⑤保管好庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)對(duì)出納工作的內(nèi)部控制。答：要明確職責(zé)分離，如出納與會(huì)計(jì)崗位分離；嚴(yán)格票據(jù)和印章管理，票據(jù)專人保管、印章分開(kāi)保管；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督，定期與不定期盤(pán)點(diǎn)結(jié)合；建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對(duì)重大資金支出嚴(yán)格審批；加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。2.談?wù)劤黾{在企業(yè)資金安全方面的重要性。答：出納直接管理企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款等資金，其工作準(zhǔn)確與否直接影響資金安全。準(zhǔn)確收付資金、及時(shí)登記賬目能防止資金流失；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額和收支規(guī)定可保障資金規(guī)范運(yùn)作；有效核對(duì)銀行賬目能避免資金風(fēng)險(xiǎn)，所以出納是資金安全重要防線。3.探討電子支付背景下，出納工作面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略。答：挑戰(zhàn)有電子支付風(fēng)險(xiǎn)增加，如網(wǎng)絡(luò)安全、信息泄露；操作流程變化快，對(duì)技能要求高。應(yīng)對(duì)策略包括加強(qiáng)電子支付安全培訓(xùn)，掌握安全操作流程；關(guān)注新政策法規(guī)；采用加密等安全技術(shù)；建立應(yīng)急處理機(jī)制應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。4.說(shuō)說(shuō)如何確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相符。答：首先要確保日常記賬準(zhǔn)確，按業(yè)務(wù)逐筆登記。定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查找。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)?？杉訌?qiáng)與銀行溝通，獲取準(zhǔn)確信息。另外，規(guī)范票據(jù)使用和資金收付流程，減少記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)發(fā)生。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.C5.B6.D7.C8.B9.C10