村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于村級(jí)集體收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等的管理與監(jiān)督。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：合理安排收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡，防止出現(xiàn)赤字。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)核算小組，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算小組由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，成員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。（二）財(cái)務(wù)人員1.配備專職或兼職的報(bào)賬員，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)收支的報(bào)賬工作。報(bào)賬員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，需經(jīng)村民代表大會(huì)同意，并辦理交接手續(xù)。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁截留、挪用、隱瞞收入。3.收入票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條入賬。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，實(shí)行“一支筆”審批。審批流程為：經(jīng)辦人簽字→證明人簽字→報(bào)賬員審核→村主任審批→村黨支部書記審批（重大支出需經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過）。2.支出應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，如招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.購買辦公用品、固定資產(chǎn)等物品，應(yīng)實(shí)行政府采購或招投標(biāo)制度，確保采購過程公開、公平、公正。4.支付工程款等大額支出時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并附工程合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常支出審批1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期等，并簽字。2.證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字。3.報(bào)賬員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，支出是否符合規(guī)定等。審核無誤后簽字。4.村主任對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷。5.村黨支部書記對(duì)重大支出進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷。對(duì)于重大支出，需經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，并形成會(huì)議記錄。（二）大額支出審批1.對(duì)于單項(xiàng)支出金額超過[X]元的大額支出，應(yīng)提前提交村民代表大會(huì)討論。2.提交的資料應(yīng)包括支出項(xiàng)目的詳細(xì)說明、預(yù)算方案、可行性報(bào)告等。3.村民代表大會(huì)應(yīng)進(jìn)行充分討論，形成決議。決議應(yīng)記錄在案，并由參會(huì)代表簽字確認(rèn)。4.大額支出審批流程在完成村民代表大會(huì)決議后，按照日常支出審批流程進(jìn)行審批。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年初，村級(jí)財(cái)務(wù)核算小組應(yīng)根據(jù)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源和金額，支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急原則，合理安排各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)廣泛征求村民意見，確保預(yù)算符合村民意愿和本村實(shí)際情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前提交村民代表大會(huì)討論通過，并按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)核算小組應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、財(cái)務(wù)公開與民主理財(cái)（一）財(cái)務(wù)公開1.設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開欄，定期公開村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況。公開內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支明細(xì)、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)公開時(shí)間應(yīng)不少于[X]天，接受村民監(jiān)督。對(duì)于村民提出的疑問，應(yīng)及時(shí)給予解答。3.除在公開欄公開外，還應(yīng)通過村民會(huì)議、廣播等形式向村民公開財(cái)務(wù)情況，確保村民知情權(quán)。（二）民主理財(cái)1.成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提出意見和建議。3.財(cái)務(wù)核算小組應(yīng)積極配合民主理財(cái)小組的工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受民主理財(cái)小組的監(jiān)督檢查。七、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)管理1.村級(jí)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算、評(píng)估、處置等管理。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)入賬，并計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。（二）資源管理1.村級(jí)資源包括土地、山林、水面等。應(yīng)建立資源臺(tái)賬，對(duì)資源的數(shù)量、面積、位置等進(jìn)行登記。2.資源的發(fā)包、租賃等應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，實(shí)行招投標(biāo)制度。發(fā)包、租賃合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。3.加強(qiáng)對(duì)資源的利用和保護(hù)，防止資源閑置和浪費(fèi)。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)管理制度，對(duì)村級(jí)債權(quán)進(jìn)行登記、核算、清理。2.定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款。對(duì)于確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)防范，避免新增不良債權(quán)。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制村級(jí)債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。2.建立債務(wù)臺(tái)賬，對(duì)債務(wù)的金額、用途、期限、債權(quán)人等進(jìn)行登記。3.定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理，按時(shí)償還債務(wù)本息。對(duì)于逾期債務(wù)，應(yīng)采取有效措施加以催收，防止債務(wù)積累。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)公開資料、民主理財(cái)記錄、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。2.檔案應(yīng)注明日期、編號(hào)、內(nèi)容等，便于查閱。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，需經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村主任或村黨支部書記批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱檔案時(shí)，不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)核算小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等。2.民主理財(cái)小組應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督作用，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。2.接受審計(jì)、財(cái)政、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改。十一、責(zé)任追究（一）違反財(cái)務(wù)制度的責(zé)任1.對(duì)違反本制度規(guī)定的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、責(zé)令改正、追回款項(xiàng)等處理。2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成村級(jí)集體資產(chǎn)損失的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）貪污挪用等違法行為的責(zé)任