捐贈(zèng)收支財(cái)政管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司捐贈(zèng)收支的財(cái)政管理，確保捐贈(zèng)活動(dòng)的透明、公正、合規(guī)，提高捐贈(zèng)資金的使用效益，維護(hù)公司的社會(huì)形象和公信力。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及捐贈(zèng)收支的所有部門和人員?；驹瓌t1.合法性原則：捐贈(zèng)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.真實(shí)性原則：捐贈(zèng)收支信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.透明性原則：捐贈(zèng)活動(dòng)的全過程應(yīng)保持透明，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈(zèng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.效益性原則：注重捐贈(zèng)資金的使用效益，確保捐贈(zèng)目的的實(shí)現(xiàn)。捐贈(zèng)收支管理職責(zé)捐贈(zèng)管理部門職責(zé)1.捐贈(zèng)項(xiàng)目發(fā)起：負(fù)責(zé)提出捐贈(zèng)項(xiàng)目的建議，對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行論證。2.捐贈(zèng)對(duì)象選擇：根據(jù)公司戰(zhàn)略和社會(huì)責(zé)任目標(biāo)，選擇合適的捐贈(zèng)對(duì)象。3.捐贈(zèng)協(xié)議簽訂：代表公司與捐贈(zèng)對(duì)象簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.捐贈(zèng)活動(dòng)組織：負(fù)責(zé)捐贈(zèng)活動(dòng)的具體組織實(shí)施，包括捐贈(zèng)儀式、物資發(fā)放等。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.捐贈(zèng)資金核算：負(fù)責(zé)捐贈(zèng)資金的賬務(wù)處理，確保捐贈(zèng)收支的準(zhǔn)確記錄。2.資金管理：對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制：編制捐贈(zèng)收支財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。審計(jì)部門職責(zé)1.審計(jì)計(jì)劃制定：制定捐贈(zèng)收支審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。2.審計(jì)實(shí)施：對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查捐贈(zèng)收支的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。3.審計(jì)報(bào)告出具：出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。其他部門職責(zé)1.物資管理部門：負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的采購、存儲(chǔ)、發(fā)放和管理，確保物資的安全和完好。2.宣傳部門：負(fù)責(zé)捐贈(zèng)活動(dòng)的宣傳報(bào)道，提高公司的社會(huì)知名度和美譽(yù)度。3.法務(wù)部門：對(duì)捐贈(zèng)協(xié)議等法律文件進(jìn)行審核，確保捐贈(zèng)活動(dòng)的合法性。捐贈(zèng)收入管理捐贈(zèng)收入確認(rèn)1.捐贈(zèng)協(xié)議生效：捐贈(zèng)收入在與捐贈(zèng)對(duì)象簽訂的捐贈(zèng)協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)。2.收到捐贈(zèng)款項(xiàng)：以實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入。3.收到捐贈(zèng)物資：按照捐贈(zèng)物資的公允價(jià)值確認(rèn)收入。捐贈(zèng)收入核算1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中，設(shè)置“捐贈(zèng)收入”科目，核算公司接受的捐贈(zèng)收入。2.明細(xì)核算：按照捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映捐贈(zèng)收入的來源和構(gòu)成。3.賬務(wù)處理：收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“捐贈(zèng)收入”科目；收到捐贈(zèng)物資時(shí)，借記“庫存商品”等科目，貸記“捐贈(zèng)收入”科目。捐贈(zèng)收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)。2.票據(jù)開具：按照捐贈(zèng)收入實(shí)際發(fā)生情況如實(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)，不得虛開、多開。3.票據(jù)保管：妥善保管捐贈(zèng)票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。捐贈(zèng)收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行核對(duì)，審計(jì)部門不定期進(jìn)行審計(jì)檢查。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料。捐贈(zèng)支出管理捐贈(zèng)支出預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：根據(jù)捐贈(zèng)項(xiàng)目的目標(biāo)和計(jì)劃，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)合理地編制捐贈(zèng)支出預(yù)算。2.預(yù)算編制程序：捐贈(zèng)管理部門提出捐贈(zèng)支出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核匯總，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整捐贈(zèng)支出預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。捐贈(zèng)支出審批1.審批流程：捐贈(zèng)支出應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行，由捐贈(zèng)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.審批依據(jù)：審批時(shí)應(yīng)依據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議、預(yù)算安排、相關(guān)法律法規(guī)等進(jìn)行。捐贈(zèng)支出核算1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中，設(shè)置“捐贈(zèng)支出”科目，核算公司發(fā)生的捐贈(zèng)支出。2.明細(xì)核算：按照捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映捐贈(zèng)支出的去向和用途。3.賬務(wù)處理：發(fā)生捐贈(zèng)支出時(shí)，借記“捐贈(zèng)支出”科目，貸記“銀行存款”、“庫存商品”等科目。捐贈(zèng)支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)捐贈(zèng)支出進(jìn)行核對(duì)，審計(jì)部門不定期進(jìn)行審計(jì)檢查，確保捐贈(zèng)支出符合規(guī)定用途。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料。捐贈(zèng)物資管理捐贈(zèng)物資采購1.采購計(jì)劃制定：根據(jù)捐贈(zèng)項(xiàng)目的需求，制定捐贈(zèng)物資采購計(jì)劃。2.采購方式選擇：按照公司采購管理制度，選擇合適的采購方式，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.采購合同簽訂：與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。捐贈(zèng)物資驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：制定捐贈(zèng)物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，確保物資符合捐贈(zèng)要求。2.驗(yàn)收程序：由物資管理部門組織相關(guān)人員對(duì)采購的捐贈(zèng)物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫。捐贈(zèng)物資存儲(chǔ)1.存儲(chǔ)地點(diǎn)選擇：選擇合適的存儲(chǔ)地點(diǎn)，確保捐贈(zèng)物資的安全。2.存儲(chǔ)管理：建立捐贈(zèng)物資存儲(chǔ)管理制度，定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，防止物資損壞、丟失。捐贈(zèng)物資發(fā)放1.發(fā)放計(jì)劃制定：根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議和受贈(zèng)方需求，制定捐贈(zèng)物資發(fā)放計(jì)劃。2.發(fā)放程序：由物資管理部門按照發(fā)放計(jì)劃組織發(fā)放，發(fā)放過程中應(yīng)做好記錄。3.發(fā)放簽收：受贈(zèng)方應(yīng)在捐贈(zèng)物資發(fā)放清單上簽字確認(rèn)，確保物資發(fā)放的真實(shí)性。捐贈(zèng)物資處置1.處置原則：對(duì)不再使用或已過保質(zhì)期的捐贈(zèng)物資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。2.處置方式：可以采取捐贈(zèng)、變賣、報(bào)廢等方式進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)按照規(guī)定入賬。財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：定期編制捐贈(zèng)收支財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)告周期：按照公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度，定期編制捐贈(zèng)收支財(cái)務(wù)報(bào)告，一般為月度、季度和年度。3.報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批。信息披露1.披露內(nèi)容：在公司內(nèi)部網(wǎng)站、年度報(bào)告等渠道披露捐贈(zèng)收支信息，包括捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物資等。2.披露方式：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，選擇合適的披露方式，確保信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.接受監(jiān)督：接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，對(duì)公眾提出的疑問和意見應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回復(fù)和處理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)捐贈(zèng)收支情況進(jìn)行檢查，審計(jì)部門不定期進(jìn)行審計(jì)檢查。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)重大捐贈(zèng)項(xiàng)目或存在問題的捐贈(zèng)活動(dòng)，組織專項(xiàng)檢查。3.問題整改：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。外部監(jiān)督1.接受檢查：積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.整改落實(shí)：對(duì)外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.捐贈(zèng)收入方面：包括虛增捐贈(zèng)收入、隱瞞捐贈(zèng)收入、截留捐贈(zèng)款項(xiàng)等。2.捐贈(zèng)支出方面：包括挪用捐贈(zèng)資金、擅自改變捐贈(zèng)用途、超預(yù)算支出等。3.捐贈(zèng)物資管理方面：包括采購物資質(zhì)量不合格、物資存儲(chǔ)不當(dāng)、物資發(fā)放不規(guī)范等。責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)違規(guī)情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令賠償損失，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。3.行政處分：對(duì)