村級票據(jù)使用管理制度總則目的為了加強村級財務(wù)管理，規(guī)范村級票據(jù)的使用，確保村級財務(wù)收支真實、合法、準確、完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本村實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)所有涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動中票據(jù)的使用管理?；驹瓌t1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準確。3.規(guī)范性原則：票據(jù)的填寫、使用和保管應(yīng)符合規(guī)范要求，確保票據(jù)的有效性和可追溯性。4.及時性原則：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時開具或取得票據(jù)，并按規(guī)定進行處理。票據(jù)種類及適用范圍財政監(jiān)制票據(jù)1.適用范圍：主要用于本村在接受財政撥款、補貼等收入時開具給付款方的憑證。2.使用要求：嚴格按照財政部門規(guī)定的項目、范圍和格式填寫，確保內(nèi)容準確無誤。稅務(wù)發(fā)票1.適用范圍：當本村發(fā)生應(yīng)稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，如提供勞務(wù)、銷售貨物等，應(yīng)開具稅務(wù)發(fā)票。2.使用要求：按照稅務(wù)部門的規(guī)定，如實開具發(fā)票，包括發(fā)票的種類、號碼、開票日期、購買方信息、服務(wù)或貨物內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票的真實性和合法性。內(nèi)部自制票據(jù)1.適用范圍：本村內(nèi)部往來結(jié)算票據(jù)，用于本村與村民、企業(yè)或其他單位之間的資金往來結(jié)算，如代收水電費、房租等。本村資產(chǎn)資源出租、發(fā)包等收入票據(jù)，用于記錄相關(guān)收入情況。2.使用要求：內(nèi)部自制票據(jù)應(yīng)具備明確的名稱、編號、日期、項目內(nèi)容、金額、收款單位或個人、開票人等要素。票據(jù)格式應(yīng)保持相對穩(wěn)定，經(jīng)村集體經(jīng)濟組織負責人批準后使用。票據(jù)的領(lǐng)購與保管領(lǐng)購1.設(shè)立專門的票據(jù)管理人員，負責票據(jù)的領(lǐng)購工作。2.票據(jù)管理人員應(yīng)根據(jù)本村實際業(yè)務(wù)需要，定期到財政部門或稅務(wù)機關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購時，應(yīng)填寫相關(guān)領(lǐng)購申請表，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)村集體經(jīng)濟組織負責人簽字批準。3.領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期等信息，確保賬實相符。保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)管理人員應(yīng)將不同種類的票據(jù)分類存放，并建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的出入庫情況。3.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，經(jīng)村集體經(jīng)濟組織負責人批準，方可按照規(guī)定程序進行銷毀。4.加強對票據(jù)保管場所的安全防范，防止票據(jù)被盜、丟失或損壞。如發(fā)生票據(jù)丟失或被盜等情況，應(yīng)立即報告村集體經(jīng)濟組織負責人，并采取相應(yīng)的補救措施，如向財政部門或稅務(wù)機關(guān)掛失等。票據(jù)的開具與使用開具要求1.票據(jù)開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能，熟悉票據(jù)的開具規(guī)定。2.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，如實填寫各項信息，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項目齊全、金額準確、印章齊全。3.票據(jù)的填寫應(yīng)使用中文，大小寫金額必須一致，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在原票據(jù)上注明“作廢”字樣。4.對于涉及多聯(lián)的票據(jù)，應(yīng)一次套寫，各聯(lián)內(nèi)容必須一致。使用規(guī)定1.本村所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須按照規(guī)定開具或取得相應(yīng)的票據(jù)。不得使用白條、收據(jù)等非法憑證代替正規(guī)票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.對于外來票據(jù)，應(yīng)認真審核其真實性、合法性和有效性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或更換票據(jù)。4.內(nèi)部自制票據(jù)僅限于本村內(nèi)部使用，不得對外開具。票據(jù)的審核與報銷審核1.設(shè)立票據(jù)審核崗位，負責對本村經(jīng)濟業(yè)務(wù)票據(jù)的審核工作。2.票據(jù)審核人員應(yīng)按照本制度及相關(guān)財務(wù)規(guī)定，對票據(jù)的真實性、合法性、完整性進行審核。審核內(nèi)容包括：票據(jù)的開具日期是否符合經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間。票據(jù)的內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，如服務(wù)或貨物名稱、數(shù)量、金額等。票據(jù)的格式是否符合規(guī)定，填寫是否規(guī)范，印章是否齊全。票據(jù)的來源是否合法，是否為正規(guī)的財政監(jiān)制票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。3.對于不符合規(guī)定的票據(jù)，審核人員應(yīng)拒絕報銷，并要求相關(guān)人員重新開具或補充合法有效的票據(jù)。報銷1.本村工作人員或村民在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將取得的票據(jù)提交給財務(wù)部門進行報銷。2.報銷人員應(yīng)填寫報銷申請表，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、票據(jù)號碼等信息，并簽字確認。3.財務(wù)部門在收到報銷申請后，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審核。審核通過后，方可辦理報銷手續(xù)，并將報銷款項支付給報銷人員。4.對于大額支出或重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的報銷，應(yīng)經(jīng)村集體經(jīng)濟組織負責人、村民代表大會等相關(guān)會議審議通過后，方可辦理報銷。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.村集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期對票據(jù)的使用管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用、審核、報銷等環(huán)節(jié)。2.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督舉報機制，鼓勵本村村民對票據(jù)使用管理過程中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，給予舉報人適當?shù)莫剟睢Ｍ獠勘O(jiān)督1.接受財政部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)使用管理的有關(guān)資料和情況。2.積極配合審計部門的審計工作，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定使用票據(jù)的行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人批評教育、責令改正、經(jīng)濟處罰等處理。2.如因票據(jù)使用違規(guī)行為給本村造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。3.對于違反法