建設(shè)工程審計管理制度一、總則（一）目的為加強公司建設(shè)工程審計管理，規(guī)范審計工作流程，提高建設(shè)資金使用效益，保障工程質(zhì)量，防范工程風險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建設(shè)工程項目，包括新建、改建、擴建、裝修等各類工程。（三）基本原則1.依法審計原則：審計工作應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨立客觀原則：審計人員應(yīng)獨立開展工作，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門和個人的干涉。3.全面審計原則：對建設(shè)工程全過程進行審計監(jiān)督，包括工程前期、建設(shè)期間和竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)。4.突出重點原則：重點關(guān)注工程投資大、建設(shè)周期長、技術(shù)復(fù)雜、影響面廣的項目，以及關(guān)鍵環(huán)節(jié)和易出現(xiàn)問題的部位。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負責建設(shè)工程審計工作。審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，確保審計工作的順利開展。（二）審計人員職責1.審計部門負責人負責制定建設(shè)工程審計工作計劃和方案。組織實施建設(shè)工程審計項目，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題。審核審計報告，對審計結(jié)果負責。定期向公司管理層匯報建設(shè)工程審計工作情況。2.審計人員按照審計工作計劃和方案，開展具體的審計工作，包括收集審計資料、進行現(xiàn)場勘查、查閱賬目、詢問相關(guān)人員等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和整理，提出審計意見和建議。編制審計工作底稿，撰寫審計報告。三、審計內(nèi)容與流程（一）工程前期審計1.項目立項審計審查項目立項的依據(jù)是否充分，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略。審核項目可行性研究報告的編制質(zhì)量，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性和環(huán)境影響等。檢查項目立項審批程序是否合規(guī)，相關(guān)文件和資料是否齊全。2.招投標審計審查招標程序是否合法合規(guī)，是否按照規(guī)定發(fā)布招標公告、資格預(yù)審文件和招標文件。檢查投標單位的資質(zhì)條件是否符合要求，投標文件是否真實、完整。監(jiān)督開標、評標和定標過程，檢查是否存在違規(guī)操作行為。審查中標合同的簽訂是否符合招標文件和中標通知書的要求，合同條款是否明確、合理。3.合同審計審查建設(shè)工程合同的簽訂是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，合同雙方的主體資格是否合法有效。審核合同條款是否完整、準確，包括工程范圍、工期、質(zhì)量標準、價款支付方式、違約責任等。檢查合同簽訂過程是否經(jīng)過必要的審批程序，合同變更和解除是否符合規(guī)定。（二）建設(shè)期間審計1.工程進度審計審查工程進度計劃的執(zhí)行情況，是否按照合同約定的工期和進度節(jié)點完成工程建設(shè)。檢查工程進度款的支付是否與工程實際進度相符，是否存在超付或提前支付的情況。分析影響工程進度的因素，提出改進措施和建議。2.工程質(zhì)量審計審查工程質(zhì)量管理制度的建立和執(zhí)行情況，是否明確質(zhì)量責任和質(zhì)量控制措施。檢查工程質(zhì)量檢驗報告和驗收記錄，核實工程質(zhì)量是否符合合同約定和相關(guān)標準要求。對工程質(zhì)量問題進行調(diào)查和分析，提出處理意見和建議。3.工程成本審計審查工程成本核算是否準確，成本費用的支出是否合理合規(guī)。檢查工程物資采購的價格、數(shù)量和質(zhì)量，是否存在采購成本過高或物資浪費的情況。審核工程變更和簽證的合理性和必要性，是否按照規(guī)定程序進行審批。分析工程成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。（三）竣工結(jié)算審計1.竣工結(jié)算資料審查審查竣工結(jié)算資料是否齊全、真實、有效，包括竣工圖紙、工程量清單、工程變更記錄、簽證單、結(jié)算報告等。核實竣工結(jié)算資料與工程實際情況是否相符，是否存在虛假資料或重復(fù)計算的問題。2.工程量審計對竣工圖紙和現(xiàn)場實際情況進行核對，審查工程量計算是否準確，是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)范要求。檢查工程量變更的依據(jù)和審批手續(xù)是否齊全，變更部分的工程量計算是否正確。3.工程價款審計審查工程價款的計價方式是否符合合同約定，單價和總價是否合理。檢查工程價款調(diào)整的依據(jù)和計算方法是否正確，是否存在多計或少計價款的情況。審核工程結(jié)算中各項費用的計取是否符合規(guī)定，是否存在取費不合理或重復(fù)取費的問題。4.竣工結(jié)算審計報告編制審計人員根據(jù)審計結(jié)果編制竣工結(jié)算審計報告，報告應(yīng)包括審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，提交給公司管理層和相關(guān)部門。（四）審計流程1.審計項目立項審計部門根據(jù)公司建設(shè)工程計劃和管理需要，提出審計項目立項申請，報公司管理層批準。2.審計準備成立審計組，明確審計組成員的職責分工。制定審計工作方案，確定審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。收集與審計項目相關(guān)的資料，包括工程文件、合同協(xié)議、財務(wù)賬目等。3.審計實施審計人員按照審計工作方案開展現(xiàn)場審計工作，通過查閱資料、實地勘查、詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和整理，與被審計單位溝通核實，聽取意見和解釋。4.審計報告撰寫審計組根據(jù)審計實施情況，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿經(jīng)審計組內(nèi)部討論后，提交給審計部門負責人審核。審計部門負責人對審計報告進行審核，提出修改意見，審計人員根據(jù)審核意見進行修改完善。5.審計報告審批與送達審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。審計報告經(jīng)公司管理層批準后，送達被審計單位和相關(guān)部門，并要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)反饋整改情況。6.審計整改跟蹤審計部門負責對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時有效的整改。對整改不到位的單位，審計部門應(yīng)提出進一步的整改要求，并向公司管理層匯報。四、審計工作紀律與監(jiān)督（一）審計工作紀律1.審計人員應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，保守審計工作中知悉的商業(yè)秘密和國家機密。2.審計人員應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不得接受被審計單位的賄賂、宴請或其他利益。3.審計人員應(yīng)認真履行審計職責，不得敷衍塞責、弄虛作假或故意隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計人員應(yīng)嚴格遵守審計工作程序和規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。（二）審計監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對建設(shè)工程審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，定期聽取審計工作匯報，支持審計部門依法開展工作。2.公司內(nèi)部設(shè)立審計監(jiān)督舉報渠道，接受員工和社會公眾對建設(shè)工程審計工作中違規(guī)行為的舉報。對舉報屬實的，給予舉報人獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理。3.審計部門應(yīng)定期對自身審計工作進行總結(jié)和反思，不斷完善審計工作制度和流程，提高審計工作水平。五、審計結(jié)果運用（一）作為工程結(jié)算和支付的依據(jù)竣工結(jié)算審計報告經(jīng)公司管理層批準后，作為工程結(jié)算和支付的最終依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)按照審計結(jié)果進行工程價款的結(jié)算和支付。（二）作為項目績效考核的依據(jù)將建設(shè)工程審計結(jié)果納入項目績效考核體系，對項目建設(shè)過程中的成本控制、質(zhì)量控制、進度控制等方面進行考核評價。對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、績效較差的項目，扣減相關(guān)責任人的績效獎金。（三）作為改進管理的依據(jù)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，