增值稅是試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅對象是（）A.銷售額B.增值額C.利潤額D.營業(yè)額答案：B2.一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為屬于增值稅視同銷售的是（）A.將貨物用于個人消費B.將貨物用于集體福利C.將貨物無償贈送他人D.將貨物用于生產(chǎn)答案：C4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.5%B.3%C.6%D.1%答案：B5.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.6%答案：A6.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.進口貨物答案：C7.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.3%征收率減按2%B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率答案：A8.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為（）A.收到預(yù)收款當(dāng)天B.發(fā)出貨物當(dāng)天C.合同約定收款日期當(dāng)天D.收到全部貨款當(dāng)天答案：B9.下列屬于增值稅價外費用的是（）A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項C.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費D.違約金答案：D10.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售無形資產(chǎn)B.銷售不動產(chǎn)C.提供建筑服務(wù)D.提供金融服務(wù)答案：ABCD3.增值稅一般納稅人不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目B.免征增值稅項目C.集體福利或者個人消費的購進貨物D.非正常損失的購進貨物答案：ABCD4.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.免稅B.減稅C.即征即退D.先征后退答案：ABCD5.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日答案：ABCD6.下列屬于增值稅發(fā)票類型的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCD7.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將委托加工貨物分配給股東C.將外購貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目答案：ABD8.增值稅一般納稅人取得的下列憑證中，可作為進項稅額抵扣憑證的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCD9.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款答案：ABCD10.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)有（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價外稅。（）答案：對2.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。（）答案：對3.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：對4.小規(guī)模納稅人一律不得抵扣進項稅額。（）答案：對5.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。（）答案：對6.視同銷售行為也需要計算繳納增值稅。（）答案：對7.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（）答案：對8.進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。（）答案：對9.增值稅納稅申報期限是每月1日至15日。（）答案：對10.銷售折讓可以從銷售額中減除。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實行價外稅制度。2.一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額如何計算？答案：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為不含稅銷售額。進項稅額是購進貨物等取得的可抵扣的稅額。3.列舉兩種增值稅的稅收優(yōu)惠方式及簡要說明。答案：免稅：特定項目銷售或服務(wù)不征增值稅。即征即退：按規(guī)定繳納增值稅后，稅務(wù)機關(guān)立即退還。如軟件企業(yè)超3%稅負部分即征即退。4.簡述增值稅發(fā)票的作用。答案：是商事憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)交易信息；是計算繳納增值稅的重要依據(jù)，專用發(fā)票可用于抵扣進項稅額；是稅務(wù)管理的重要工具，便于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答案：稅率降低，企業(yè)銷項稅額減少，若購進價格不變，利潤可能增加；購進成本可能因上游企業(yè)調(diào)整價格而改變；對定價策略有影響，可能調(diào)整產(chǎn)品價格以吸引客戶，還影響現(xiàn)金流，繳納稅款減少，資金更充裕。2.如何加強企業(yè)增值稅發(fā)票管理？答案：建立完善發(fā)票管理制度，規(guī)范開具、取得、保管流程；加強人員培訓(xùn)，提高發(fā)票管理意識和業(yè)務(wù)能力；利用信息化手段，如財務(wù)軟件，實時監(jiān)控發(fā)票信息；定期檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.分析增值稅改革對經(jīng)濟發(fā)展的意義。答案：降低企業(yè)稅負，減輕企業(yè)負擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力，促進企業(yè)擴大投資、創(chuàng)新；優(yōu)化營商環(huán)境，吸引更多投資；促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，助力新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動經(jīng)濟高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。4.談?wù)勑?/p>