會計稅法考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.下列項目中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.普通護膚品D.小汽車5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%8.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同立據(jù)人9.關(guān)稅的納稅義務人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞物品的收件人D.代理人10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法不正確的是（）A.可作為購買方扣稅憑證B.由一般納稅人開具C.小規(guī)模納稅人不得使用D.有嚴格的開具要求二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅法體系中實體法的稅種有（）A.個人所得稅B.稅收征管法C.消費稅D.資源稅2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.特殊計稅方法3.下列各項中，應計入消費稅計稅銷售額的有（）A.價款B.價外費用C.增值稅額D.包裝費4.企業(yè)所得稅中，不得在稅前扣除的項目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.廣告宣傳費5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房屋B.縣城的房屋C.建制鎮(zhèn)的房屋D.農(nóng)村的房屋6.以下屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.關(guān)稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.購貨傭金10.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.延期納稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)均有可能征收。（）4.企業(yè)的業(yè)務招待費可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）6.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式。（）7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅。（）8.印花稅應稅憑證都需要貼花。（）9.關(guān)稅的納稅義務人應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）10.稅收優(yōu)惠政策只能減輕企業(yè)的稅收負擔，對國家財政收入沒有影響。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中業(yè)務招待費如何進行稅前扣除？答案：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。取兩者較小值在稅前扣除。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)，部分應稅消費品如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征。4.簡述印花稅的計稅依據(jù)。答案：不同應稅憑證計稅依據(jù)不同，如購銷合同以購銷金額；加工承攬合同以加工或承攬收入；財產(chǎn)租賃合同以租賃金額；營業(yè)賬簿中資金賬簿以實收資本和資本公積的合計金額等為計稅依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，提高競爭力。有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置。還能促使企業(yè)熟悉稅收法規(guī)，提升財務管理水平，規(guī)避稅務風險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.談談你對增值稅改革的看法。答案：增值稅改革意義重大，如稅率調(diào)整等措施減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力。簡化稅制、完善抵扣鏈條使稅收更公平合理，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，促進企業(yè)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型升級。3.討論企業(yè)如何做好稅務風險管理。答案：企業(yè)應建立完善稅務風險管理體系，加強稅務法規(guī)學習，準確核算納稅。定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題。加強內(nèi)部溝通協(xié)作，明確稅務崗位責任，遇到復雜問題咨詢專業(yè)人士，降低風險。4.分析稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)投資決策。稅收優(yōu)惠政策如稅收減免、抵免等，能降低投資成本，提高投資回報率，吸引企業(yè)投資特定領(lǐng)域或地區(qū)。反之，高稅負政策可能抑制投資，企業(yè)會權(quán)衡稅收因素選擇合適投資項目與方式。答案一、單項選擇題1.C2.D3.B4.C5.A6.B7.C8.D9.D10.C二、多項選擇題1.ACD2.AB3.