農(nóng)廣天地現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強(qiáng)農(nóng)廣天地現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于農(nóng)廣天地公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理活動(dòng)。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。簡(jiǎn)化流程，提高效率，保障公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。現(xiàn)金管理崗位及職責(zé)1.崗位設(shè)置出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，編制記賬憑證，定期與出納核對(duì)賬目。2.崗位職責(zé)出納職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收付款憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，確保現(xiàn)金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。會(huì)計(jì)職責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，檢查憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)審核無(wú)誤的憑證編制記賬憑證，及時(shí)登記總賬和明細(xì)賬。定期與出納核對(duì)現(xiàn)金賬目，確保賬賬相符。監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)?，F(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等現(xiàn)金款項(xiàng)。收到的押金、保證金等現(xiàn)金收入。其他合法合規(guī)的現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并將收款憑證及相關(guān)資料傳遞給出納。出納：出納收到收款憑證及相關(guān)資料后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。審核無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。3.收款要求所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保收款過(guò)程的安全。對(duì)于大額現(xiàn)金收入，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金安全存入銀行?，F(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。償還債務(wù)、支付貨款等現(xiàn)金支出。其他合法合規(guī)的現(xiàn)金支出。2.支出審批流程費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。報(bào)銷人持審批后的報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。借款借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、還款日期等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)借款憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。借款人持審批后的借款單到出納處辦理借款手續(xù)。付款出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單或借款單，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)。付款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款人姓名、賬號(hào)、金額等信息，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤。付款后，在報(bào)銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。3.支出要求現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照審批后的金額和用途進(jìn)行，不得擅自改變用途或超支。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。對(duì)于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，并采取必要的安全措施?，F(xiàn)金庫(kù)存管理1.庫(kù)存限額根據(jù)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照不超過(guò)公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。2.庫(kù)存現(xiàn)金保管出納應(yīng)將現(xiàn)金存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地方。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納專人保管，不得隨意交予他人。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少一次?，F(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、賬存金額、差異金額及原因等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理?，F(xiàn)金日記賬管理1.日記賬設(shè)置出納應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.記賬要求現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。記賬時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。3.賬頁(yè)核對(duì)月末，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整?，F(xiàn)金票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的現(xiàn)金票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購(gòu)買出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期到銀行購(gòu)買現(xiàn)金票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.票據(jù)保管現(xiàn)金票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，由出納專人保管。票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢、銷毀等情況。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格保管，防止丟失或被盜用。4.票據(jù)使用支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的合法性和準(zhǔn)確性。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，并將存根聯(lián)妥善保管。5.票據(jù)作廢與銷毀對(duì)于作廢的現(xiàn)金票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。定期對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行清理，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀?，F(xiàn)金安全管理1.安全防范措施公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金安全防范意識(shí)教育，提高員工的安全防范能力。安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放場(chǎng)所的安全。配備必要的安全防護(hù)用品，如保險(xiǎn)柜、報(bào)警裝置等。2.人員安全管理出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的安全管理制度，確保自身安全。在現(xiàn)金收付過(guò)程中，應(yīng)注意觀察周圍環(huán)境，防止發(fā)生意外事故。如發(fā)現(xiàn)異常情況或可疑人員，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.應(yīng)急處理制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。如發(fā)生現(xiàn)金被盜、丟失等安全事故，應(yīng)立即采取措施保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。配合公安機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，積極挽回?fù)p失。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，確?，F(xiàn)金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。根據(jù)政府部門的監(jiān)督檢查意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，不斷完善現(xiàn)金管理制度。違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定違反國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等。未經(jīng)審批擅自進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。現(xiàn)金收支憑證不真實(shí)、不合法、不完整。未按照規(guī)定保管現(xiàn)金、票據(jù)等，導(dǎo)致現(xiàn)金丟失、被盜或票據(jù)損壞、丟失等。其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。2