財(cái)稅制度面試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.5%3.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.2%C.3%D.5%6.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人7.企業(yè)所得稅按（）計(jì)征。A.月B.季C.年D.次8.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅之和D.營(yíng)業(yè)額10.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.資源稅2.企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).職工教育經(jīng)費(fèi)C.稅收滯納金D.贊助支出3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法4.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.加計(jì)扣除5.財(cái)產(chǎn)稅包括（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.車輛購置稅6.企業(yè)的收入總額包括（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.以下屬于稅收征收管理法規(guī)定的有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開具。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）4.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）6.企業(yè)繳納的增值稅可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）8.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。（）9.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不會(huì)改變。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟有哪些？答案：首先收集整理相關(guān)資料，然后自查收入、成本等項(xiàng)目，接著填報(bào)納稅申報(bào)表，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說明，最后結(jié)清應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些內(nèi)容。答案：包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。答案：合法性原則，不能違反法律法規(guī)；籌劃性原則，事先規(guī)劃安排；目的性原則，以降低稅負(fù)等為目標(biāo)；綜合性原則，綜合考慮各方面因素。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何合理降低增值稅稅負(fù)。答案：企業(yè)可合理選擇供應(yīng)商獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式適用低稅率，利用稅收優(yōu)惠政策如免稅、退稅等，合理安排銷售與采購時(shí)間等降低稅負(fù)。2.談?wù)剬?duì)當(dāng)前稅收征管數(shù)字化趨勢(shì)的看法。答案：稅收征管數(shù)字化提高了征管效率和精準(zhǔn)度，方便納稅人辦稅，減少辦稅成本。但也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化和稅務(wù)人員數(shù)字化能力提出更高要求。3.探討財(cái)稅制度對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：優(yōu)惠的財(cái)稅制度，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；合理的財(cái)稅政策引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域傾斜，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。4.討論如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)與研究，定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.B4.C5.C6.D7.C8.D9.C10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB3.AB4.AB