2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃疑難雜癥解答復(fù)習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.出口貨物的小規(guī)模納稅人C.購進(jìn)原材料的個(gè)體工商戶D.提供加工修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶2.企業(yè)購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為10000元，下列關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。A.借：原材料10000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10000B.借：原材料10000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10000C.借：原材料10000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10000D.借：原材料10000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100003.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。A.提供建筑安裝工程的企業(yè)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)C.出口貨物的小規(guī)模納稅人D.提供教育服務(wù)的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國(guó)有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.企業(yè)購入一批固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為50000元，下列關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)50000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）50000B.借：固定資產(chǎn)50000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）50000C.借：固定資產(chǎn)50000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）50000D.借：固定資產(chǎn)50000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）50000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500006.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物7.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A.提供建筑安裝工程B.提供運(yùn)輸服務(wù)C.出口貨物D.提供教育服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是（）。A.國(guó)有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)人9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.出口貨物B.銷售自產(chǎn)貨物C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.提供教育服務(wù)B.提供文化體育服務(wù)C.提供醫(yī)療保健服務(wù)D.提供金融服務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括（）。A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼B.開票日期C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)D.買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶銀行及賬號(hào)E.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額2.營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為交付不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為交付無形資產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂銷售不動(dòng)產(chǎn)合同并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期B.利息，為合同約定的利息支付日期C.租金，為合同約定的租金支付日期D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，為轉(zhuǎn)讓股權(quán)的日期E.其他所得，為取得所得的日期4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.出口貨物的小規(guī)模納稅人D.購進(jìn)原材料的個(gè)體工商戶E.提供運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）。A.提供建筑安裝工程的企業(yè)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)C.出口貨物的小規(guī)模納稅人D.提供教育服務(wù)的企業(yè)E.提供運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.個(gè)人7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.出口貨物B.銷售自產(chǎn)貨物C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)E.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.提供教育服務(wù)B.提供文化體育服務(wù)C.提供醫(yī)療保健服務(wù)D.提供金融服務(wù)E.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.國(guó)有企業(yè)上交的利潤(rùn)B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.符合條件的小型微利企業(yè)所得D.符合條件的非居民企業(yè)所得E.符合條件的居民企業(yè)所得10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供運(yùn)輸服務(wù)D.提供餐飲服務(wù)E.出口貨物四、計(jì)算題（本大題共1小題，共10分）要求：根據(jù)以下資料，計(jì)算應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入100萬元，成本70萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬元。（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入20萬元，成本12萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.4萬元。（3）出租辦公樓取得租金收入10萬元。（4）支付廣告費(fèi)8萬元。（5）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。（6）購進(jìn)小汽車用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.5萬元。（7）支付職工工資40萬元。（8）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入15萬元。（9）支付水電費(fèi)2萬元。（10）支付物業(yè)管理費(fèi)1萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）要求：分析以下案例，并給出相應(yīng)的稅務(wù)處理意見。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批自產(chǎn)貨物，收入200萬元，成本150萬元。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬元。（4）支付水電費(fèi)2萬元。（5）支付職工工資40萬元。（6）支付物業(yè)管理費(fèi)1萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，分析該企業(yè)2025年2月的增值稅納稅情況，并給出相應(yīng)的稅務(wù)處理意見。六、論述題（本大題共1小題，共10分）要求：論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則及其在稅收政策中的應(yīng)用。請(qǐng)論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則，并結(jié)合實(shí)際稅收政策，說明稅務(wù)籌劃在稅收政策中的應(yīng)用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)等。出口貨物的小規(guī)模納稅人和購進(jìn)原材料的個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人。2.A解析：購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。3.C解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人包括提供建筑安裝工程的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、提供教育服務(wù)的企業(yè)等。出口貨物的小規(guī)模納稅人不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人。4.C解析：企業(yè)所得稅納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅納稅人。5.A解析：購入固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。6.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。出口貨物不屬于增值稅征收范圍。7.C解析：營(yíng)業(yè)稅征收范圍包括提供建筑安裝工程、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供教育服務(wù)、提供文化體育服務(wù)、提供醫(yī)療保健服務(wù)等。出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。8.D解析：企業(yè)所得稅征收范圍包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅征收范圍。9.C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售自產(chǎn)貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)、納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。銷售自產(chǎn)貨物不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。10.E解析：營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目包括提供教育服務(wù)、提供文化體育服務(wù)、提供醫(yī)療保健服務(wù)、提供金融服務(wù)、納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。提供金融服務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、開票日期、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.ABCDE解析：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等。3.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息、租金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、其他所得等。4.ABDE解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的小規(guī)模納稅人、購進(jìn)原材料的個(gè)體工商戶、提供運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)等。5.ABD解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人包括提供建筑安裝工程的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、提供教育服務(wù)的企業(yè)、提供運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)等。出口貨物的小規(guī)模納稅人不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人。6.ABDE解析：企業(yè)所得稅納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅納稅人。7.ABCDE解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售自產(chǎn)貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)、納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)