2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計審計風(fēng)險評價試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，不正確的是（）。A.審計風(fēng)險是由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成的B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指審計人員在實施審計程序后未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.評估審計風(fēng)險是審計工作的第一步2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素D.內(nèi)部控制的有效性由外部審計人員進行評價3.下列關(guān)于審計風(fēng)險評價的說法，不正確的是（）。A.審計風(fēng)險評價是審計工作的重要環(huán)節(jié)B.審計風(fēng)險評價是指審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計風(fēng)險進行評估C.審計風(fēng)險評價包括認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險和總體審計風(fēng)險D.審計風(fēng)險評價的結(jié)果直接影響到審計程序的選擇4.下列關(guān)于控制測試的說法，不正確的是（）。A.控制測試是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行測試B.控制測試包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等程序C.控制測試的目的是確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報D.控制測試的結(jié)果直接影響到實質(zhì)性程序的選擇5.下列關(guān)于實質(zhì)性程序的說法，不正確的是（）。A.實質(zhì)性程序是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進行測試B.實質(zhì)性程序包括分析程序和細(xì)節(jié)測試C.實質(zhì)性程序的選擇取決于審計風(fēng)險評價的結(jié)果D.實質(zhì)性程序的結(jié)果直接影響到審計意見的發(fā)表6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，不正確的是（）。A.審計證據(jù)是審計人員收集的用以支持審計結(jié)論的依據(jù)B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源、形式和數(shù)量D.審計證據(jù)的充分性取決于審計程序的實施程度7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，不正確的是（）。A.審計工作底稿是審計人員實施審計程序、收集審計證據(jù)的記錄B.審計工作底稿是審計人員形成審計結(jié)論的依據(jù)C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確D.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求8.下列關(guān)于審計報告的說法，不正確的是（）。A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表進行審計后出具的書面文件B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)和審計范圍C.審計報告的格式應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求D.審計報告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，不正確的是（）。A.審計準(zhǔn)則是為審計工作提供指導(dǎo)和規(guī)范的文件B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的要求D.審計準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由審計人員自行決定10.下列關(guān)于審計人員的說法，不正確的是（）。A.審計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能B.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范C.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性D.審計人員的職責(zé)僅限于實施審計程序和出具審計報告四、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.審計風(fēng)險包括哪些組成部分？（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.審計風(fēng)險D.評估風(fēng)險2.內(nèi)部控制的五個要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督3.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮哪些因素？（）A.財務(wù)報表的性質(zhì)B.被審計單位經(jīng)營活動的性質(zhì)C.被審計單位內(nèi)部控制的有效性D.被審計單位行業(yè)的特點E.被審計單位管理層的能力4.下列哪些程序?qū)儆诳刂茰y試？（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行E.分析程序5.實質(zhì)性程序包括哪些？（）A.分析程序B.細(xì)節(jié)測試C.審計抽樣D.審計證據(jù)的可靠性評估E.審計工作底稿的編制6.審計證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？（）A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的時效性E.證據(jù)的客觀性7.審計工作底稿的主要內(nèi)容包括哪些？（）A.審計程序B.審計證據(jù)C.審計結(jié)論D.審計意見E.審計報告8.審計報告的組成部分包括哪些？（）A.引言部分B.審計意見部分C.審計依據(jù)部分D.審計范圍部分E.財務(wù)報表附注9.審計準(zhǔn)則的作用有哪些？（）A.規(guī)范審計行為B.提高審計質(zhì)量C.保障審計獨立性D.促進審計行業(yè)發(fā)展E.提高審計人員的素質(zhì)10.審計人員的職業(yè)道德規(guī)范包括哪些？（）A.客觀公正B.獨立性C.職業(yè)勝任能力D.保密E.責(zé)任感五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（）3.審計人員在進行風(fēng)險評估時，不需要考慮被審計單位的管理層能力。（）4.控制測試的目的是確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報。（）5.實質(zhì)性程序的分析程序主要關(guān)注財務(wù)報表的總體趨勢。（）6.審計證據(jù)的充分性是指審計人員收集的審計證據(jù)數(shù)量足夠。（）7.審計工作底稿是審計人員形成審計結(jié)論的唯一依據(jù)。（）8.審計報告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)由審計人員自行決定。（）9.審計準(zhǔn)則的執(zhí)行不受國家法律法規(guī)的約束。（）10.審計人員的職業(yè)道德規(guī)范是審計人員個人行為的要求。（）六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述審計風(fēng)險的三要素。2.簡述內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.檢查風(fēng)險是指審計人員在實施審計程序后未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性解析思路：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，其中檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。2.D.內(nèi)部控制的有效性由外部審計人員進行評價解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度，其有效性應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)，外部審計人員主要負(fù)責(zé)評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。3.D.評估審計風(fēng)險是審計工作的第一步解析思路：審計工作的第一步是了解被審計單位及其環(huán)境，評估審計風(fēng)險是這一過程中的重要環(huán)節(jié)。4.E.實質(zhì)性程序的結(jié)果直接影響到審計意見的發(fā)表解析思路：實質(zhì)性程序是審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性進行測試，其結(jié)果直接影響到審計意見的發(fā)表。5.D.審計證據(jù)的充分性取決于審計程序的實施程度解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計人員收集的審計證據(jù)數(shù)量足夠，這取決于審計程序的實施程度。6.C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源、形式和數(shù)量解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源是否可靠、形式是否恰當(dāng)以及數(shù)量是否足夠。7.D.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求解析思路：審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，確保其真實、完整、準(zhǔn)確。8.A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表進行審計后出具的書面文件解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表進行審計后出具的書面文件，用于向委托人報告審計結(jié)果。9.D.審計準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由審計人員自行決定解析思路：審計準(zhǔn)則的執(zhí)行是審計人員的職責(zé)，應(yīng)由審計人員自行決定并遵守。10.E.審計人員的職責(zé)僅限于實施審計程序和出具審計報告解析思路：審計人員的職責(zé)不僅限于實施審計程序和出具審計報告，還包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨立性等。二、多項選擇題1.A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.審計風(fēng)險解析思路：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計風(fēng)險是兩者的組合。2.A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。3.A.財務(wù)報表的性質(zhì)B.被審計單位經(jīng)營活動的性質(zhì)C.被審計單位內(nèi)部控制的有效性D.被審計單位行業(yè)的特點E.被審計單位管理層的能力解析思路：風(fēng)險評估時需考慮財務(wù)報表性質(zhì)、經(jīng)營活動性質(zhì)、內(nèi)部控制有效性、行業(yè)特點和管理層能力等因素。4.A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行解析思路：控制測試包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等程序。5.A.分析程序B.細(xì)節(jié)測試解析思路：實質(zhì)性程序包括分析程序和細(xì)節(jié)測試。6.A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的時效性E.證據(jù)的客觀性解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、形式、數(shù)量、時效性和客觀性。7.A.審計程序B.審計證據(jù)C.審計結(jié)論D.審計意見E.審計報告解析思路：審計工作底稿包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論、審計意見和審計報告等內(nèi)容。8.A.引言部分B.審計意見部分C.審計依據(jù)部分D.審計范圍部分E.財務(wù)報表附注解析思路：審計報告包括引言部分、審計意見部分、審計依據(jù)部分、審計范圍部分和財務(wù)報表附注。9.A.規(guī)范審計行為B