稅務(wù)員考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%答案：C3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.高檔化妝品C.服裝答案：B4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%答案：A6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷(xiāo)售數(shù)量B.銷(xiāo)售額C.兩者都有可能答案：C7.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%答案：B8.城鎮(zhèn)土地使用稅采用（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率答案：B9.印花稅稅目不包括（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.租賃合同C.勞務(wù)合同答案：C10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅答案：ABC2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金答案：ABC3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC4.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)答案：ABC5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭答案：ABC6.車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車(chē)輛有（）A.汽車(chē)B.有軌電車(chē)C.汽車(chē)掛車(chē)答案：ABC7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.代管人答案：ABC8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABC9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.1%答案：ABC10.下列屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)3.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）答案：錯(cuò)5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）答案：對(duì)6.購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：對(duì)8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：對(duì)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收、道道征稅；稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；采用稅款抵扣制度，消除重復(fù)征稅。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：基本原則有：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例；確定性原則，金額確定；合法性原則，符合稅法規(guī)定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花，納稅人自行計(jì)算稅額、購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元，或同一種類(lèi)頻繁貼花的，可申請(qǐng)匯貼或匯繳；委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)企業(yè)影響重大。優(yōu)惠政策如稅收減免、加計(jì)扣除等，可降低企業(yè)成本，增加利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)；而增稅政策會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響資金流和發(fā)展規(guī)劃。合理稅收政策能引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化資源配置。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量。答案：加強(qiáng)稅收征管提高收入質(zhì)量，要完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞；利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)稅源監(jiān)控；提升稅務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法；加強(qiáng)納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度；打擊稅收違法行為，營(yíng)造公平納稅環(huán)境。3.討論個(gè)人所得稅改革的意義。答案：個(gè)人所得稅改革意義在于促進(jìn)社會(huì)公平，通過(guò)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)和扣除標(biāo)準(zhǔn)，使高收入者多納稅，低收入者少納稅；還能增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；同時(shí)體現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)，完善稅收制