初級會計稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列行為中，應繳納消費稅的是（）A.零售化妝品B.批發(fā)白酒C.進口小汽車D.銷售圖書4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，稿酬所得適用稅率為（）A.比例稅率20%B.比例稅率30%C.超額累進稅率D.定額稅率6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.土地價值C.土地面積和價值綜合D.建筑面積7.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.營業(yè)執(zhí)照C.租賃合同D.結婚證8.資源稅的納稅義務人不包括（）A.開采應稅資源的單位B.生產鹽的單位C.進口應稅資源的單位D.開采應稅資源的個人9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.銷售額C.營業(yè)額D.利潤額二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售不動產2.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3.企業(yè)所得稅中，準予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.企業(yè)繳納的消費稅D.贊助支出4.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于房產稅征稅范圍的有（）A.城市的房產B.縣城的房產C.建制鎮(zhèn)的房產D.農村的房產6.印花稅的納稅義務人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽8.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車9.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.關稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.滑準計征三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）2.委托加工的應稅消費品，由受托方（除個人外）代收代繳消費稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.房產稅按年計征，分期繳納。（）6.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）7.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.車輛購置稅實行一次性征收。（）9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）10.關稅的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目有哪些？答：包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些。答：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。4.簡述印花稅的計稅依據(jù)確定原則。答：合同或具有合同性質的憑證，以憑證所載金額為計稅依據(jù)；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)；不記載金額的營業(yè)賬簿、權利許可證照等，以件數(shù)為計稅依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經(jīng)濟的影響。答：對企業(yè)，稅收優(yōu)惠可減輕負擔，增加資金用于發(fā)展，如小微企業(yè)優(yōu)惠助其成長。對經(jīng)濟，能激發(fā)市場活力，促進產業(yè)發(fā)展，引導資源合理配置，推動經(jīng)濟結構優(yōu)化升級。2.分析消費稅在調節(jié)消費結構方面的作用。答：消費稅對特定消費品征稅，如對高檔消費品征高稅，抑制其消費；對不利于環(huán)保的消費品征稅，引導消費向綠色、健康方向轉變，從而調節(jié)消費結構。3.探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的重要性及方法。答：重要性在于降低稅負，增加利潤，提升競爭力。方法有合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除；合理安排成本費用扣除，如合理選擇折舊方法等。4.談談個人所得稅改革對居民生活的影響。答：提高了基本減除費用標準，增加專項附加扣除，減輕居民稅負，增加可支配收入，提升生活質量；還體現(xiàn)稅收公平，更好調節(jié)收入分配差距。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.A6.A7.D8.C9.B10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.AC