會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/11做賬實(shí)操-典當(dāng)公司成本核算實(shí)例實(shí)例一：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)成本核算假設(shè)某典當(dāng)公司收到客戶的一塊名表進(jìn)行質(zhì)押典當(dāng)，評(píng)估價(jià)值為5萬(wàn)元，典當(dāng)公司為其提供了3萬(wàn)元當(dāng)金，約定典當(dāng)月利率為0.3%，月綜合費(fèi)率為3%。相關(guān)成本核算如下：資金成本：典當(dāng)公司用于發(fā)放當(dāng)金的資金有一定的成本，如自有資金的機(jī)會(huì)成本或借款的利息成本等。若該典當(dāng)公司的資金平均成本年化利率為6%，則這筆3萬(wàn)元當(dāng)金一個(gè)月的資金成本為(30000X(6%div12)=150)元。物品評(píng)估成本：聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估師對(duì)名表進(jìn)行評(píng)估，支付評(píng)估師費(fèi)用200元。假設(shè)評(píng)估師月工資為8000元，每月預(yù)計(jì)評(píng)估50件物品，則每件物品分?jǐn)偟脑u(píng)估師固定成本為(8000div50=160)元，所以該名表的評(píng)估成本總計(jì)為(200+160=360)元。保管成本：為保管名表，典當(dāng)公司投入安保設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)管理等費(fèi)用。每月安保設(shè)備折舊、倉(cāng)庫(kù)租金及管理人員工資等總計(jì)5000元，預(yù)計(jì)當(dāng)月保管動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物品50件，每件物品分?jǐn)偙９艹杀緸?5000div50=100)元。同時(shí)，為該名表購(gòu)買保險(xiǎn)，保費(fèi)50元，所以該名表的保管成本為(100+50=150)元。綜合成本：利息成本為(30000X0.3%=90)元，綜合服務(wù)成本為(30000X3%=900)元。實(shí)例二：房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)成本核算某典當(dāng)公司承接了一筆房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)，房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為200萬(wàn)元，典當(dāng)公司給予100萬(wàn)元當(dāng)金，典當(dāng)月利率為0.5%，月綜合費(fèi)率為2%。其成本核算如下：資金成本：若典當(dāng)公司資金成本年化利率為7%，則100萬(wàn)元當(dāng)金一個(gè)月的資金成本是(1000000X(7%div12)approx5833)元。評(píng)估成本：委托專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，支付評(píng)估費(fèi)5000元。假設(shè)評(píng)估機(jī)構(gòu)與典當(dāng)公司長(zhǎng)期合作，每年固定支付評(píng)估機(jī)構(gòu)費(fèi)用60000元，預(yù)計(jì)每年評(píng)估房產(chǎn)典當(dāng)業(yè)務(wù)100筆，每筆業(yè)務(wù)分?jǐn)偣潭ㄔu(píng)估成本為(60000div100=600)元，所以該房產(chǎn)的評(píng)估成本共計(jì)(5000+600=5600)元。抵押登記及法律合規(guī)成本：辦理房產(chǎn)抵押登記手續(xù)，支付登記費(fèi)用2000元。同時(shí)，聘請(qǐng)法律顧問(wèn)對(duì)抵押合同等法律文件進(jìn)行審核，每月法律顧問(wèn)費(fèi)用3000元，當(dāng)月預(yù)計(jì)有10筆房產(chǎn)典當(dāng)業(yè)務(wù)，每筆分?jǐn)偡深檰?wèn)費(fèi)300元，所以該筆業(yè)務(wù)的抵押登記及法律合規(guī)成本為(2000+300=2300)元。綜合成本：利息成本為(1000000X0.5%=5000)元，綜合服務(wù)成本為(1000000X2%=20000)元。實(shí)例三：絕當(dāng)物品處理成本核算客戶將一件古董典當(dāng)給某典當(dāng)公司，當(dāng)金為8萬(wàn)元，期限3個(gè)月。到期后客戶未贖當(dāng)也未續(xù)當(dāng)，該古董成為絕當(dāng)物品。典當(dāng)公司對(duì)其進(jìn)行拍賣處置，相關(guān)成本如下：拍賣手續(xù)費(fèi)：委托拍賣公司進(jìn)行拍賣，支付拍賣手續(xù)費(fèi)5000元。運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)：將古董運(yùn)輸至拍賣地點(diǎn)并購(gòu)買運(yùn)輸保險(xiǎn)，花費(fèi)1000元。資產(chǎn)減值損失：經(jīng)評(píng)估，該古董因市場(chǎng)行情變化，價(jià)值降至6萬(wàn)元，需確認(rèn)資產(chǎn)減值損失(8000060000=20000)元。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括收入、支出、資產(chǎn)購(gòu)置、負(fù)債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。稅務(wù)申報(bào)稅款計(jì)算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。納稅申報(bào)：在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他申報(bào)渠道，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，完成納稅申報(bào)工作。同時(shí)，繳納應(yīng)納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析編制財(cái)務(wù)報(bào)表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，能夠真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、盈利能力指標(biāo)（毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等），分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。其他