2025稅務(wù)公務(wù)員面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.清單答案：C3.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度體系中，主體稅種是（）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和企業(yè)所得稅D.車(chē)船稅答案：C4.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D5.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策的形式？（）A.免稅B.減稅C.加征D.退稅答案：C6.稅務(wù)稽查的主要目的不包括（）。A.查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.提高稅務(wù)機(jī)關(guān)知名度D.維護(hù)稅收秩序答案：C7.納稅人申報(bào)納稅的方式不包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.電子申報(bào)答案：C8.下列關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法正確的是（）。A.按日加收萬(wàn)分之三B.按日加收萬(wàn)分之五C.按日加收千分之三D.按日加收千分之五答案：B9.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.20%B.25%C.15%D.10%答案：A10.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.以下哪些是稅務(wù)登記的種類(lèi)？（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD3.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD4.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（）。A.是一種流轉(zhuǎn)稅B.實(shí)行價(jià)外稅C.有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分D.以增值額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD5.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.稅收政策D.納稅人的經(jīng)營(yíng)管理水平答案：ABCD6.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的征收模式有（）。A.分類(lèi)征收B.綜合征收C.混合征收D.按次征收答案：ABC7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD8.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD9.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中應(yīng)遵循的原則有（）。A.依法征管原則B.效率原則C.公平原則D.服務(wù)原則答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的，具有無(wú)償性，所以不需要對(duì)納稅人負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤2.所有企業(yè)都適用相同的企業(yè)所得稅稅率。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)納稅人的儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)。（）答案：正確5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）答案：錯(cuò)誤6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確8.稅收的固定性是指稅收一經(jīng)確定就永遠(yuǎn)不變。（）答案：錯(cuò)誤9.稅務(wù)登記是納稅人的自愿行為。（）答案：錯(cuò)誤10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的，必須先繳納稅款，然后才可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的主要表現(xiàn)。答案：稅收的財(cái)政職能主要表現(xiàn)為籌集財(cái)政資金。通過(guò)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)主體征收稅款，將分散在社會(huì)各方面的一部分國(guó)民收入集中起來(lái)，形成國(guó)家財(cái)政收入，為國(guó)家履行職能（如提供公共服務(wù)、進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等）提供資金支持。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答案：一是增值稅稅率不同，一般納稅人適用多種稅率（如13%、9%等），小規(guī)模納稅人適用征收率（如3%）；二是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)稅，小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)稅；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具普通發(fā)票。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本程序。答案：稅務(wù)稽查基本程序包括選案、檢查、審理、執(zhí)行。選案是確定稽查對(duì)象；檢查是對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查；審理是對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行審核；執(zhí)行是對(duì)審理后的處理決定予以執(zhí)行，如追繳稅款等。4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：一是加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人對(duì)稅收政策的知曉度；二是優(yōu)化納稅服務(wù)，如簡(jiǎn)化辦稅流程等；三是嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法，對(duì)稅收違法行為依法處理，營(yíng)造公平的稅收環(huán)境。2.討論稅收政策如何促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展？答案：可實(shí)行稅收減免，減輕中小企業(yè)稅負(fù)；對(duì)中小企業(yè)的研發(fā)投入給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)創(chuàng)新；提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，增加其利潤(rùn)留存用于發(fā)展。3.怎樣加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門(mén)的協(xié)作？答案：建立信息共享機(jī)制，如與工商部門(mén)共享企業(yè)注冊(cè)信息；開(kāi)展聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)，對(duì)涉及