企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度「篇一」庫存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會計機構(gòu)、由出納人員保管的貨幣資金（包括人民幣和外幣）。小企業(yè)必須根據(jù)國務(wù)院頒布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》和財政部印發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》等相關(guān)規(guī)定，加強現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制。（一）庫存現(xiàn)金管理制度1、庫存現(xiàn)金使用范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下（1000元）的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。小企業(yè)在日常資金結(jié)算工作中，應(yīng)按照上述范圍嚴格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支出，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴格遵守，超過限額部分應(yīng)于當日終了前存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。3、庫存現(xiàn)金收支的日常管理按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時要嚴格遵循以下規(guī)定：（1）庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付庫存現(xiàn)金；不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準謊報用途套取庫存現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現(xiàn)金；不準將單位收入的庫存現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫”等。（二）庫存現(xiàn)金的核算1、庫存現(xiàn)金總分類核算為了總括地反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金?！皫齑娆F(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。（1）庫存現(xiàn)金收入的核算小企業(yè)庫存現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。（2）庫存現(xiàn)金支出的核算小企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的內(nèi)容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫存現(xiàn)金；向本單位職工發(fā)放工資、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現(xiàn)金；為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項以及其他向有關(guān)單位和個人支付的庫存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2、庫存現(xiàn)金明細分類核算小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)當分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。3、庫存現(xiàn)金清查的核算小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業(yè)外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度「篇二」庫存現(xiàn)金管理內(nèi)容（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；（3）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)；（4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。會計憑證的假賬手法之白條頂庫：白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。2、以收據(jù)代替發(fā)票這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務(wù)機關(guān)的檢查而偷逃稅款。3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。如：不加蓋財務(wù)專用章，有關(guān)人員不簽字等。在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務(wù)費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務(wù)制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務(wù)費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度「篇三」庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。一、現(xiàn)金的使用范圍凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3―5天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1.錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金開支審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。庫存現(xiàn)金保管制度1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納人員應(yīng)對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。庫存現(xiàn)金的核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算庫存現(xiàn)金的總分類核算應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入的核算庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的庫存現(xiàn)金。(二)庫存現(xiàn)金支出的核算庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現(xiàn)金。常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：(1)借據(jù)(2)工資結(jié)算單(3)報銷單(4)差旅費報銷單(5)領(lǐng)款收據(jù)(三)備用金的核算對定額備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款――備用金”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。二、庫存現(xiàn)金清查的核算待查明原因后作如下處理：1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責任人賠償部分，借記“其他應(yīng)收款――應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款(××)”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;應(yīng)由保險公司賠償部分，借記“其他應(yīng)收款――應(yīng)收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;無法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用――現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損益”貸記“其他應(yīng)付款――應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個人或單位)”賬戶;無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入――現(xiàn)金溢余”賬戶。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度「篇四」現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會計報表的現(xiàn)金流量表中的.“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。現(xiàn)金是企業(yè)流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金日常收支的管理，嚴格執(zhí)行國務(wù)院的《現(xiàn)金管理條理》，建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，確?，F(xiàn)金的完好無損?，F(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下：1.庫存現(xiàn)金的開支范圍根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：（1）職工工資、津貼（2）個人勞務(wù)報酬。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎金。（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星開支。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日?，F(xiàn)金開支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，企業(yè)應(yīng)當及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行核定后進行庫存限額的調(diào)整。3.不得坐支現(xiàn)金坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定定期向開會銀行報告其坐支現(xiàn)金情況。4.現(xiàn)金管理