PAGEPAGE7財政與稅收一、選擇題1.2024年《政府工作報告》提出；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對“防范化解重大風險、精準扶貧、污染防治”三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多地向創(chuàng)新驅(qū)動、”三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這說明我國財政能夠()①增加財政補貼和信貸等融資手段對國有經(jīng)濟、國有支柱企業(yè)的扶持②發(fā)揮資源配置的確定性作用，推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，激發(fā)經(jīng)濟發(fā)展的活力③優(yōu)化在公用事業(yè)和公益性服務(wù)等方面的供應(yīng)，全面改善人民的生活④推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，淘汰落后產(chǎn)能A.①③B.②③C.②④D.③④【解析】：D本題考查國家財政的作用。信貸等融資手段屬于貨幣政策而不是財政政策，解除①；市場在資源配置中起確定性作用，而財政屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，在資源配置中不起確定性作用，②說法錯誤；③④正確且符合題意；故本題答案選D?！敬鸢浮浚篋2．如圖為我國2013－2024年稅收、財政收入和GDP增長率的變更圖。據(jù)圖可以得出的結(jié)論是()A.經(jīng)濟總量和財政收入是此消彼長的關(guān)系B.稅收和財政收入的增長與經(jīng)濟發(fā)展同步C.十八大后的五年間，國家收入持續(xù)增長D.擴張性財政政策是經(jīng)濟平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)【解析】：C經(jīng)濟總量和財政收入并不是此消彼長的關(guān)系，A項不選；圖表中稅收和財政收入的增長并不與經(jīng)濟發(fā)展同步，B項不選；圖表中2013－2024年稅收、財政收入和GDP增長率都呈正值，這說明十八大后的五年間，國家收入持續(xù)增長，C項正確；擴張性財政政策并不是經(jīng)濟平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)，D項不選，故本題答案應(yīng)為C。【答案】：C3．國家統(tǒng)計局發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，2024年國內(nèi)生產(chǎn)總值827122億元，按可比價格計算比上年增長6.9%，經(jīng)濟保持在中高速適當?shù)脑鲩L區(qū)間；2024年須要接著保持主動的財政政策以穩(wěn)定經(jīng)濟增長。實施主動有效的財玫政策，不僅要求在財政支出方面保持適度的增速，并優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金運用效率；要完善稅收體系，減輕宏觀稅負，激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)活力，增加居民購買力。我國實施主動的財政政策以促進經(jīng)濟發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是()①消費需求增加，擴大內(nèi)需②企業(yè)擴大生產(chǎn)，就業(yè)機會增多③勞動者收入增加，購買力增加④政府投資增加，形成新的需求A.④→②→③→① B.③→②→①→④C.④→①→③→②D.①→②→③→④【解析】：A本題考查影響消費的因素、消費對生產(chǎn)的反作用、科學(xué)的宏觀調(diào)控，我國實施主動的財政政策，要求在財政支出方面保持適度的增速，政府投資增加，形成新的需求，此時企業(yè)擴大生產(chǎn)，就業(yè)機會增多，使勞動者收入增加，購買力增加；居民消費需求增加，擴大內(nèi)需，從而拉動經(jīng)濟發(fā)展，正確且符合題意；④→②→③→①的傳導(dǎo)路徑正確，其他選項傳導(dǎo)路徑都是錯誤的；故本題答案選A?！敬鸢浮浚篈4．財政部、國家稅務(wù)總局等部門確定，自2024年1月1日至2024年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅，同時對享受免征購置稅的乘用車、客車、貨車、專用車、燃料電池汽車分別提出了技術(shù)上的要求。對國家實施這些舉措的影響分析正確的是()①實施主動的財政政策→免征新能源汽車購置稅→促進新能源汽車銷售②提高新能源汽車技術(shù)門檻→改善新能源汽車企業(yè)經(jīng)營管理→擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模③免征新能源汽車購置稅→新能源汽車企業(yè)稅負減輕→新能源汽車企業(yè)研發(fā)投入增加④提高新能源汽車技術(shù)門檻→規(guī)范新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展→推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：B實施主動的財政政策，免征新能源汽車購置稅，可以促進新能源汽車銷售，①正確；改善新能源汽車企業(yè)經(jīng)營管理未必能擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，②不選；免征新能源汽車購置稅針對的是消費者，并不能使新能源汽車企業(yè)稅負減輕，③不選；提高新能源汽車技術(shù)門檻可以規(guī)范新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進而推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，④正確，故本題答案應(yīng)為B?！敬鸢浮浚築5．目前，我國正著力拓寬收入安排政策調(diào)整覆蓋面，重點擴大三個范圍：擴大享受企業(yè)所得稅實惠的小型微利企業(yè)范圍，擴大失業(yè)保險制度覆蓋范圍，探究將支出型貧困家庭納入救助范圍。拓寬收入安排政策調(diào)整覆蓋面能()①更好地發(fā)揮財政作用，提高人民生活水平②激活市場活力，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新③進一步發(fā)揮商業(yè)保險保障基本生活的作用④根本變更國家、企業(yè)、個人三者安排關(guān)系A(chǔ).①②B.①③C.②④D.③④【解析】：A我國拓寬收入安排政策覆蓋面能更好地發(fā)揮財政作用，促進小微企業(yè)發(fā)展，激活市場活力，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)業(yè)，精準扶貧，提高人民生活水平，①②項符合題意；社會保險保障的是基本生活，③項說法錯誤；拓寬收入安排政策調(diào)整覆蓋面并沒有從根本變更國家、企業(yè)、個人三者安排關(guān)系，④項說法錯誤；正確選項為A?！敬鸢浮浚篈6．2024年我國接著實施主動的財政政策。下列做法屬于主動財政政策的是()①赤字率由上年的2.3%提高到3%②在更廣試點范圍內(nèi)全面實施營改增③進一步推動利率市場化改革步伐④擴大信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點范圍A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】：A我國財政赤字率上升、全面實施營改增屬于主動的財政政策，①②正確；推動利率市場化、擴大信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款這屬于貨幣政策，不是財政政策的體現(xiàn)，③④不選，故本題答案應(yīng)為A?！敬鸢浮浚篈7．2024年12月，美國總統(tǒng)特朗普簽署了美國歷史上最大規(guī)模的稅改法案，將企業(yè)所得稅率從35%降至21%。美國稅收政策的調(diào)整在對本國產(chǎn)生影響的同時，也會產(chǎn)生“外溢效應(yīng)”，影響中國經(jīng)濟。若不考慮其他因素，美國稅改法案對中國經(jīng)濟的影響路徑最可能是()①深化改革，激發(fā)中國經(jīng)濟發(fā)展內(nèi)生動力②加速國際金融和產(chǎn)業(yè)資本流向美國③加大中國金融波動和經(jīng)濟下行的壓力④降低成本，提高美國企業(yè)盈利實力A．①→④→②→③ B．④→①→②→③C．①→③→④→② D．④→②→③→①【解析】：D該路徑從美國稅改起始，美國稅改法案降低企業(yè)所得稅率，干脆降低了企業(yè)經(jīng)營成本，有利美國企業(yè)增加盈利實力，這使是美國市場獲得實惠的投資環(huán)境，會吸引國際資本向美國投資，其中將包括從我國撤出的資本，從而會因投資削減給中國帶來金融波動和經(jīng)濟下行壓力，面對該形勢，我國主動推動供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，充分發(fā)揮消費的拉動作用，增加我國經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力，故合理的傳導(dǎo)路徑應(yīng)是④→②→③→①，此題應(yīng)選D項，ABC等項推導(dǎo)錯誤。【答案】：D8．我國的資源稅改革后，除對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以管控的黏土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品仍實行從量定額外，大多數(shù)礦產(chǎn)品將由“從量計征”改為“從價計征”，依照企業(yè)銷售額來征稅，稅額將隨企業(yè)效益和市場行情而波動?！皬膬r計征”能夠()①促進資源合理開發(fā)利用，加快生態(tài)文明建設(shè)②有效發(fā)揮資源稅調(diào)整經(jīng)濟的功能③避開重復(fù)征稅，降低企業(yè)的稅收成本④完善貨幣政策，發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：A依照企業(yè)銷售額來征稅，稅額將隨企業(yè)效益和市場行情而波動，這種方式能促進資源合理開發(fā)利用，加快生態(tài)文明建設(shè)，也能有效發(fā)揮資源稅調(diào)整經(jīng)濟的功能，①②正確；避開重復(fù)征稅指的是增值稅，與題意無關(guān)，③不選；材料中的稅收政策是財政政策的體現(xiàn)，不是貨幣政策的體現(xiàn)，④不選，故本題答案選擇A?！敬鸢浮浚篈9．自2024年12月1日至2024年12月31日，我國對金融機構(gòu)向農(nóng)戶，小型企業(yè)，個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策()A.沒有違反稅收固定性特點B.有利于降低小微企業(yè)的貸款成本C.會降低財政對經(jīng)濟的支持力度D.說明擴張性的財政政策能促進經(jīng)濟發(fā)展【解析】：A題目中，我國對金融機構(gòu)向農(nóng)戶，小型企業(yè)，個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策沒有違反稅收固定性特點；A選項入選。B選項錯誤，該做法不會降低小微企業(yè)的貸款成本。C選項錯誤，該做法事實上是間接加大財政對經(jīng)濟的支持力度。D選項，其表述與題意不符。【答案】：A10．上海財經(jīng)高校發(fā)布的《中國全面實施營改增試點一周年評估報告》指出，營改增試點通過行業(yè)、企業(yè)內(nèi)部減稅和上下游環(huán)節(jié)稅收抵扣機制，一年內(nèi)為企業(yè)減輕稅負近7000億元，促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，綜合經(jīng)濟效益明顯。這說明()①營改增能改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源②主動的財政政策能夠促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行③營改增能推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，促進新舊動能轉(zhuǎn)換④經(jīng)濟發(fā)展水平對稅收收入的影響是基礎(chǔ)性的A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：C營改增屬于主動的財政政策，為企業(yè)減輕稅負，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，促進新舊動能轉(zhuǎn)換，也有利于促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，②③項符合題意；財政收入的來源有稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入及其他收入，營改增屬于稅收政策，所以沒有拓寬財政收入來源，①項不合題意；④項與題意無關(guān)，④項不合題意。答案選C?！敬鸢浮浚篊11.1986年以來，我國9次調(diào)整汽車進口關(guān)稅，從1986年的220%下調(diào)至2024年的25%，汽車進口量從2001年的7.2萬輛攀升至2024年的121.6萬輛。2024年，我國將進一步下調(diào)汽車進口關(guān)稅。這一舉措旨在()①優(yōu)化汽車市場供應(yīng)，滿意國內(nèi)消費需求②削減我國外匯儲備規(guī)模，降低匯率風險③降低進口汽車價格，擴大其市場占有率④倒逼國產(chǎn)汽車技術(shù)創(chuàng)新，促進產(chǎn)業(yè)升級A.①③B.①④C.②③D.②④【解析】：B本題考查征稅和納稅、科學(xué)的宏觀調(diào)控。我國將進一步下調(diào)汽車進口關(guān)稅，這一舉措旨在倒逼國產(chǎn)汽車技術(shù)創(chuàng)新，促進產(chǎn)業(yè)升級，優(yōu)化汽車市場供應(yīng)，滿意國內(nèi)消費需求，①④正確且符合題意；②③都不是我國進一步下調(diào)汽車進口關(guān)稅的目的，解除；故本題答案選B?！敬鸢浮浚築12．中國在環(huán)境與資源愛護方面雖然實行了一些稅收措施，但比較零散且在整個稅收體系中所占比重較小，無法充分起到調(diào)整作用，也無法滿意環(huán)境愛護所需資金。種種環(huán)境問題加劇倒逼環(huán)境愛護稅改革步伐加快。環(huán)境愛護稅()①旨在增加政府財政收入，規(guī)范政府安排秩序②加大企業(yè)污染成本，引導(dǎo)企業(yè)治污減排③能使能源資源的產(chǎn)品價格體現(xiàn)環(huán)境成本，降低資源的消耗速度④是一種嘉獎性稅種，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：C征收環(huán)境愛護稅，污染越大，企業(yè)的稅收越高，會加大企業(yè)的污染成本，引導(dǎo)企業(yè)治污減排，愛護環(huán)境，②項符合題意；征收環(huán)境愛護稅，能使能源資源的產(chǎn)品價格體現(xiàn)環(huán)境成本，提高能源資源的利用效率，降低資源的消耗速度，③項符合題意；征收環(huán)境愛護稅的目的是愛護環(huán)境，節(jié)約資源，不是為了增加財政收入，①項不合題意；該稅種不是嘉獎性稅種，④項觀點錯誤。答案選C。【答案】：C二、非選擇題13．閱讀材料，完成下列要求。十三屆全國人大一次會議公布了“國家賬本”。2024年我國政府將加大財政支出規(guī)模，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)“聚力增效”。全年用于防范化解重大風險的地方專項債券比上年增加5500億元；中心財政補助地方專項扶貧資金比上年增加200億元；中心財政共支配大氣、水、土壤三項污染防治資金比上年增加64.65億元；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準提高40元，達到每人每年490元。概括上述材料所蘊含的經(jīng)濟信息，并運用經(jīng)濟生活學(xué)問，分析調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的意義?！窘馕觥浚罕绢}以2024年我國政府將加大財政支出規(guī)模，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)“聚力增效”為背景材料，考查考生對經(jīng)濟生活的相關(guān)學(xué)問的理解與運用實力。本題要求考生概括材料蘊含的信息，然后分析調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的意義。本題包含兩個方面的小問題，針對第一個小問題須要考生對材料進行充分解讀，從中提取出關(guān)鍵性的信息，主要說明2024年我國堅持主動的財政政策，擴大財政支出，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，重點向民生領(lǐng)域傾斜即可。其次個小問題屬于意義類主觀解析試題。意義類非選擇題主要是給出肯定的背景材料，要求考生對材料中所呈現(xiàn)的事務(wù)、實行的措施或提出的方案等所具有的意義或影響作出詳細分析。故本題中考生著重可以從建立健全社會保障體系、實行科學(xué)的宏觀調(diào)控，實現(xiàn)資源合理配置以及徹落實新發(fā)展理念，推動生態(tài)文明，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會等角度進行分析即可。【答案】：2024年我國堅持主動的財政政策的趨向不變；進一步擴大財政支出規(guī)模、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，重點向民生領(lǐng)域傾斜，提高財政支出的公共性、普惠性。有利于建立健全社會保障體系，改善民生，縮小貧富差距，促進社會公允；能夠?qū)嵭锌茖W(xué)的宏觀調(diào)控，實現(xiàn)資源合理配置，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展；深化實行新發(fā)展理念，推動生態(tài)文明，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。14．閱讀材料，完成要求。2024年1月1日起，我國環(huán)境愛護稅正式施行。為實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，各省人民政府可以統(tǒng)籌考慮本省的環(huán)境承載實力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會生態(tài)發(fā)展目標，按法定程序在規(guī)定的稅額標準上適當上浮應(yīng)稅污染物的適用稅額，以更好落實多排污多繳稅、少排污少繳