固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。通過定期盤點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值及使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題，保障公司資產(chǎn)的合理配置與有效利用，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有固定資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的固定資產(chǎn)。（三）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，并組織實(shí)施具體的盤點(diǎn)工作。建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等情況。對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行初步審核，分析差異原因，提出處理建議。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。參與盤點(diǎn)結(jié)果的審核，對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，配合資產(chǎn)管理部門做好盤點(diǎn)工作。對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如實(shí)提供資產(chǎn)使用狀況和變動(dòng)情況。協(xié)助資產(chǎn)管理部門核實(shí)盤盈、盤虧資產(chǎn)的相關(guān)信息。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃（一）盤點(diǎn)周期1.年度全面盤點(diǎn)：每年年末，對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.季度抽盤：每季度末，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)部分固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，抽盤比例不低于固定資產(chǎn)總額的[X]%。3.不定期盤點(diǎn)：在固定資產(chǎn)發(fā)生重大變動(dòng)（如購置、出售、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移等）時(shí)，及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）盤點(diǎn)時(shí)間安排1.年度全面盤點(diǎn)應(yīng)在年末最后一個(gè)月內(nèi)完成，具體時(shí)間由資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司工作安排確定。2.季度抽盤時(shí)間由資產(chǎn)管理部門提前通知各相關(guān)部門，各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成準(zhǔn)備工作。3.不定期盤點(diǎn)應(yīng)在變動(dòng)事項(xiàng)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行。（三）盤點(diǎn)人員組成1.盤點(diǎn)小組由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)使用部門人員組成。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)盤點(diǎn)工作，指定專人擔(dān)任盤點(diǎn)組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的具體實(shí)施和指導(dǎo)。3.財(cái)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行核實(shí)。4.使用部門人員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確無誤。三、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前準(zhǔn)備（一）資料收集1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)提前收集固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片、購置合同、發(fā)票、折舊計(jì)提表等相關(guān)資料，確保盤點(diǎn)依據(jù)充分。2.對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、存放地點(diǎn)等信息進(jìn)行梳理，形成詳細(xì)的資產(chǎn)清單，以便盤點(diǎn)時(shí)對(duì)照核實(shí)。（二）資產(chǎn)標(biāo)識(shí)檢查1.檢查固定資產(chǎn)上是否粘貼清晰、準(zhǔn)確的資產(chǎn)標(biāo)識(shí)，包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期等信息。2.對(duì)于標(biāo)識(shí)損壞或丟失的資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行更換或補(bǔ)充，確保資產(chǎn)標(biāo)識(shí)完整、清晰。（三）場(chǎng)地與工具準(zhǔn)備1.根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃，確定合適的盤點(diǎn)場(chǎng)地，確保盤點(diǎn)工作能夠順利進(jìn)行。2.準(zhǔn)備好必要的盤點(diǎn)工具，如盤點(diǎn)表、計(jì)算器、卡尺、卷尺等，保證工具的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）人員培訓(xùn)1.在盤點(diǎn)前，組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤點(diǎn)流程、方法和要求。2.明確盤點(diǎn)人員的職責(zé)分工，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)漏盤、錯(cuò)盤等情況。四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施（一）實(shí)地盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)人員按照預(yù)先制定的盤點(diǎn)計(jì)劃和資產(chǎn)清單，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)。2.對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)，要核對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，確保與資產(chǎn)臺(tái)賬記錄一致。3.在盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在損壞、丟失、閑置等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并及時(shí)查明原因。（二）賬實(shí)核對(duì)1.將盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查賬實(shí)是否相符。2.對(duì)于賬實(shí)不符的情況，要認(rèn)真分析差異原因，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》，詳細(xì)記錄差異資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、賬面數(shù)量、實(shí)際數(shù)量、差異金額及原因等信息。（三）特殊情況處理1.對(duì)于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，在盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)正常記錄其數(shù)量和使用狀況。2.對(duì)于已報(bào)廢但尚未進(jìn)行賬務(wù)處理的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)清理，并在盤點(diǎn)表中注明。3.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、市場(chǎng)價(jià)值等信息，并按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和處理。五、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果處理（一）差異分析1.資產(chǎn)管理部門對(duì)盤點(diǎn)差異表進(jìn)行匯總分析，查找差異產(chǎn)生的原因。差異原因主要包括資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)未及時(shí)辦理導(dǎo)致賬實(shí)不符；資產(chǎn)使用部門保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失；資產(chǎn)清查過程中出現(xiàn)的記錄錯(cuò)誤等。2.根據(jù)差異原因，提出相應(yīng)的處理建議，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。（二）審批流程1.《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》及處理建議經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于重大差異事項(xiàng)（如盤虧金額較大、涉及重要資產(chǎn)等），需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議決定。（三）賬務(wù)調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，按照其賬面價(jià)值借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，同時(shí)沖減固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊。（四）責(zé)任追究1.對(duì)于因保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞、丟失的責(zé)任部門和責(zé)任人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。2.責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)賠償、行政處罰等，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)后續(xù)工作（一）完善管理制度1.根據(jù)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行修訂和完善，堵塞管理漏洞。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，明確各環(huán)節(jié)的操作流程和責(zé)任要求。（二）加強(qiáng)資產(chǎn)維護(hù)1.針對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞情況，及時(shí)組織維修或更新，確保資產(chǎn)正常使用。2.建立健全資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（三）優(yōu)化資產(chǎn)配置1.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)閑置或低效使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理和盤活，提高資產(chǎn)使用效率。2.結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理調(diào)整固定資產(chǎn)配置，確保資產(chǎn)資源的優(yōu)化配置。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況、盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性及差異處理的合規(guī)性等。2.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）定期檢查評(píng)估1.資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)管理工作。2.根據(jù)檢查評(píng)估結(jié)果，對(duì)制度執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并督促其限