證券律師工作報(bào)告模板

關(guān)于[公司名稱]申請(qǐng)[證券發(fā)行類型，如首次公開發(fā)行股票并上市]的律師工作報(bào)告致：[證券發(fā)行相關(guān)主體，如[公司名稱]董事會(huì)][律師事務(wù)所名稱]接受[公司名稱]（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”或“公司”）的委托，作為發(fā)行人申請(qǐng)[證券發(fā)行類型]的特聘專項(xiàng)法律顧問(wèn)。本所律師根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、[其他相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，如《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等]及其他相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，就發(fā)行人本次申請(qǐng)[證券發(fā)行類型]事宜出具本律師工作報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“本報(bào)告”）。一、律師應(yīng)聲明的事項(xiàng)1.本所及經(jīng)辦律師依據(jù)《證券法》《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》和《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》等規(guī)定及本報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或者存在的事實(shí)，嚴(yán)格履行了法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠(chéng)實(shí)信用原則，進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，保證本報(bào)告所認(rèn)定的事實(shí)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所發(fā)表的結(jié)論性意見合法、準(zhǔn)確，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。2.本所律師僅就與發(fā)行人本次申請(qǐng)[證券發(fā)行類型]有關(guān)的法律問(wèn)題發(fā)表意見，并不對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)事項(xiàng)發(fā)表評(píng)論。在本報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等專業(yè)報(bào)告內(nèi)容的引用，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出任何明示或默示的保證。3.本所律師已得到發(fā)行人的如下保證：發(fā)行人已向本所律師提供了為出具本報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的原始書面材料、副本材料或口頭證言，不存在隱瞞、虛假和重大遺漏等情況；發(fā)行人向本所律師提供的有關(guān)副本材料或復(fù)印件與原件一致。4.對(duì)于本報(bào)告至關(guān)重要而又無(wú)法得到獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所律師依賴于政府有關(guān)部門、發(fā)行人或其他有關(guān)單位出具的證明文件及書面說(shuō)明發(fā)表法律意見。5.本報(bào)告僅供發(fā)行人為本次申請(qǐng)[證券發(fā)行類型]之目的使用，不得用作任何其他目的。本所律師同意將本報(bào)告作為發(fā)行人本次申請(qǐng)[證券發(fā)行類型]所必備的法律文件，隨同其他申報(bào)材料一起上報(bào)，并依法對(duì)所出具的法律意見承擔(dān)責(zé)任。二、發(fā)行人本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)和授權(quán)1.發(fā)行人股東大會(huì)對(duì)本次發(fā)行上市的批準(zhǔn)與授權(quán)-發(fā)行人于[股東大會(huì)召開日期]召開了[股東大會(huì)會(huì)議屆次]股東大會(huì)，會(huì)議審議通過(guò)了關(guān)于發(fā)行人本次[證券發(fā)行類型]的相關(guān)議案，包括但不限于發(fā)行股票的種類、數(shù)量、發(fā)行價(jià)格、募集資金用途等事項(xiàng)。-上述股東大會(huì)的召集、召開程序、出席會(huì)議人員的資格、表決程序等均符合《公司法》等法律法規(guī)及發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定，決議內(nèi)容合法有效。-股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理本次發(fā)行上市的相關(guān)事宜，授權(quán)范圍、授權(quán)期限均符合法律規(guī)定及發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定。2.結(jié)論意見-發(fā)行人股東大會(huì)已依法定程序作出批準(zhǔn)本次[證券發(fā)行類型]的決議。-發(fā)行人股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行上市相關(guān)事宜的授權(quán)合法有效。三、發(fā)行人本次發(fā)行上市的主體資格1.發(fā)行人的設(shè)立-發(fā)行人系由[設(shè)立方式，如有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立]，于[設(shè)立日期]在[登記機(jī)關(guān)名稱]登記注冊(cè)，取得[營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)]《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。-發(fā)行人設(shè)立的程序、條件和方式符合當(dāng)時(shí)有效的法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，發(fā)起人簽訂的發(fā)起人協(xié)議、制定的公司章程等法律文件符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，合法有效。-發(fā)行人設(shè)立過(guò)程中履行了必要的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資等程序，符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。2.發(fā)行人的存續(xù)-發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間已滿[具體時(shí)長(zhǎng)]，符合相關(guān)法律法規(guī)對(duì)發(fā)行人存續(xù)期限的要求。-發(fā)行人目前依法有效存續(xù)，不存在根據(jù)法律法規(guī)及《公司章程》規(guī)定需要終止的情形。3.發(fā)行人的獨(dú)立性-資產(chǎn)獨(dú)立：發(fā)行人擁有獨(dú)立完整的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、商標(biāo)、專利等資產(chǎn)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，不存在資產(chǎn)混同的情況。-人員獨(dú)立：發(fā)行人的高級(jí)管理人員均由發(fā)行人董事會(huì)依法聘任，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)之間不存在人員交叉任職的情況。發(fā)行人擁有獨(dú)立的勞動(dòng)、人事及工資管理體系。-財(cái)務(wù)獨(dú)立：發(fā)行人設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備了獨(dú)立的財(cái)務(wù)人員，建立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度。發(fā)行人獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，依法獨(dú)立納稅，不存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶或混合納稅的情況。-機(jī)構(gòu)獨(dú)立：發(fā)行人建立了健全的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)之間不存在機(jī)構(gòu)混同的情況。發(fā)行人的各機(jī)構(gòu)均獨(dú)立行使職權(quán)，獨(dú)立開展業(yè)務(wù)。-業(yè)務(wù)獨(dú)立：發(fā)行人擁有獨(dú)立的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售體系，具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)之間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。4.發(fā)行人的股東資格及股本演變-發(fā)行人的股東均具備法律法規(guī)規(guī)定的作為發(fā)行人股東的資格，其對(duì)發(fā)行人的出資合法、有效，不存在出資不實(shí)、抽逃出資等違法違規(guī)行為。-發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)的股本演變情況清晰，歷次股權(quán)變動(dòng)均履行了必要的法律程序，符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。5.結(jié)論意見-發(fā)行人具備本次[證券發(fā)行類型]的主體資格，符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的各項(xiàng)條件。四、發(fā)行人的業(yè)務(wù)1.發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式-發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍已在工商行政管理部門依法登記，目前實(shí)際從事的業(yè)務(wù)與登記的經(jīng)營(yíng)范圍相符。-發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)方式符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，不存在超越經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)的情況。2.發(fā)行人的業(yè)務(wù)變更情況-發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)，主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力良好。-發(fā)行人業(yè)務(wù)變更履行了必要的內(nèi)部決策程序和外部審批程序，符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。3.發(fā)行人在中國(guó)大陸以外的經(jīng)營(yíng)情況-若發(fā)行人在中國(guó)大陸以外有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，詳細(xì)說(shuō)明其在境外設(shè)立的子公司、分支機(jī)構(gòu)等情況，包括設(shè)立的時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況等，并說(shuō)明其境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的規(guī)定。經(jīng)核查，發(fā)行人在境外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，不存在重大違法違規(guī)行為。4.發(fā)行人的業(yè)務(wù)資質(zhì)和許可-發(fā)行人從事其業(yè)務(wù)所需的相關(guān)資質(zhì)和許可均已依法取得，且均在有效期內(nèi)。發(fā)行人持續(xù)符合相關(guān)資質(zhì)和許可的條件，不存在被吊銷或撤銷的風(fēng)險(xiǎn)。5.發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)情況-詳細(xì)介紹發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品或服務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的種類、市場(chǎng)定位、銷售渠道等情況。發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。-對(duì)發(fā)行人最近[具體年限]主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，說(shuō)明發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)和穩(wěn)定性。6.結(jié)論意見-發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。-發(fā)行人的業(yè)務(wù)具有連續(xù)性和穩(wěn)定性，具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。五、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)1.關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系-根據(jù)《公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合發(fā)行人的實(shí)際情況，詳細(xì)列出發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，包括控股股東、實(shí)際控制人、持有發(fā)行人[X]%以上股份的股東、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬等，并說(shuō)明各關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。2.關(guān)聯(lián)交易-對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行詳細(xì)梳理，包括關(guān)聯(lián)交易的類型（如采購(gòu)、銷售、提供勞務(wù)、擔(dān)保等）、關(guān)聯(lián)交易的金額、定價(jià)原則等情況。-發(fā)行人已建立了健全的關(guān)聯(lián)交易決策制度，報(bào)告期內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易均履行了必要的內(nèi)部決策程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東均已回避表決，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)公允，不存在損害發(fā)行人及其他股東利益的情況。3.同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)-經(jīng)核查，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)不存在與發(fā)行人從事相同或相似業(yè)務(wù)的情況，不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。-為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人已出具《關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾函》，承諾將不會(huì)從事與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。4.結(jié)論意見-發(fā)行人已依法界定并披露了關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系。-發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易公平、合理，決策程序合法有效，未對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大不利影響。-發(fā)行人不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，相關(guān)承諾合法有效，有利于保障發(fā)行人及其他股東的利益。六、發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)1.土地使用權(quán)-發(fā)行人擁有的土地使用權(quán)情況，包括土地的位置、面積、用途、取得方式、土地使用證號(hào)等信息。發(fā)行人已依法取得上述土地使用權(quán)，土地使用手續(xù)完備，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛。2.房屋建筑物-發(fā)行人擁有的房屋建筑物情況，包括房屋的坐落、建筑面積、用途、房產(chǎn)證號(hào)等信息。發(fā)行人對(duì)上述房屋建筑物擁有合法的所有權(quán)，房屋建筑物的建設(shè)、使用符合法律法規(guī)的規(guī)定，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛。3.商標(biāo)、專利、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)-發(fā)行人擁有的商標(biāo)情況，包括商標(biāo)的名稱、注冊(cè)號(hào)、注冊(cè)類別、有效期等信息。發(fā)行人對(duì)上述商標(biāo)擁有合法的所有權(quán)，商標(biāo)的注冊(cè)、使用符合法律法規(guī)的規(guī)定，不存在侵權(quán)或被侵權(quán)的情況。-發(fā)行人擁有的專利情況，包括專利的名稱、專利號(hào)、專利類型、有效期等信息。發(fā)行人對(duì)上述專利擁有合法的所有權(quán)，專利的申請(qǐng)、使用符合法律法規(guī)的規(guī)定，不存在侵權(quán)或被侵權(quán)的情況。-發(fā)行人擁有的著作權(quán)情況，包括著作權(quán)的名稱、登記號(hào)、登記日期等信息。發(fā)行人對(duì)上述著作權(quán)擁有合法的所有權(quán)，著作權(quán)的登記、使用符合法律法規(guī)的規(guī)定，不存在侵權(quán)或被侵權(quán)的情況。4.主要生產(chǎn)設(shè)備-發(fā)行人擁有的主要生產(chǎn)設(shè)備情況，包括設(shè)備的名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。發(fā)行人對(duì)上述主要生產(chǎn)設(shè)備擁有合法的所有權(quán)，設(shè)備的購(gòu)置、使用符合法律法規(guī)的規(guī)定，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛。5.發(fā)行人財(cái)產(chǎn)的權(quán)利限制情況-經(jīng)核查，發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)不存在抵押、質(zhì)押、查封、凍結(jié)等權(quán)利受到限制的情況，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，不影響發(fā)行人的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。6.結(jié)論意見-發(fā)行人合法擁有其主要財(cái)產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)清晰，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛。-發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)不存在重大權(quán)利受限情況，不影響發(fā)行人的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。七、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)1.重大合同-對(duì)發(fā)行人正在履行的重大合同進(jìn)行梳理，包括采購(gòu)合同、銷售合同、借款合同、租賃合同等，詳細(xì)說(shuō)明合同的簽訂時(shí)間、合同相對(duì)方、合同標(biāo)的、合同金額、履行情況等信息。-上述重大合同的簽訂符合法律法規(guī)的規(guī)定，合同內(nèi)容合法有效，合同的履行不存在重大法律障礙。2.侵權(quán)之債-經(jīng)核查，發(fā)行人不存在因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的重大債務(wù)糾紛或潛在糾紛。3.其他重大債權(quán)債務(wù)-除上述重大合同和侵權(quán)之債外，發(fā)行人不存在其他重大債權(quán)債務(wù)糾紛或潛在糾紛。4.關(guān)聯(lián)方之間的重大債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保情況-經(jīng)核查，發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)方之間不存在重大債權(quán)債務(wù)糾紛或潛在糾紛。發(fā)行人不存在為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的情況，關(guān)聯(lián)方也不存在為發(fā)行人提供擔(dān)保的情況。5.結(jié)論意見-發(fā)行人正在履行的重大合同合法有效，不存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)。-發(fā)行人不存在重大侵權(quán)之債及其他重大債權(quán)債務(wù)糾紛或潛在糾紛。-發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)方之間不存在重大債權(quán)債務(wù)糾紛或潛在糾紛，不存在違規(guī)擔(dān)保情況。八、發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并1.發(fā)行人設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)變化情況-詳細(xì)說(shuō)明發(fā)行人設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)變化情況，包括資產(chǎn)的收購(gòu)、出售、置換等情況。發(fā)行人設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)變化均履行了必要的內(nèi)部決策程序和外部審批程序，符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。2.發(fā)行人的收購(gòu)兼并情況-若發(fā)行人有收購(gòu)兼并其他企業(yè)的情況，詳細(xì)說(shuō)明收購(gòu)兼并的時(shí)間、收購(gòu)對(duì)象、收購(gòu)方式、收購(gòu)價(jià)格等情況。發(fā)行人的收購(gòu)兼并行為符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，不存在法律障礙。3.結(jié)論意見-發(fā)行人設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并行為均符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，不存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)。九、發(fā)行人章程的制定與修改1.發(fā)行人章程的制定-發(fā)行人現(xiàn)行《公司章程》系于[章程制定日期]經(jīng)發(fā)行人股東大會(huì)審議通過(guò)，并在工商行政管理部門備案。發(fā)行人章程的制定符合《公司法》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，內(nèi)容合法有效。2.發(fā)行人章程的修改-詳細(xì)說(shuō)明發(fā)行人章程自制定以來(lái)的修改情況，包括修改的時(shí)間、修改的內(nèi)容、修改的程序等。發(fā)行人章程的修改均履行了必要的內(nèi)部決策程序，并在工商行政管理部門備案，符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。3.結(jié)論意見-發(fā)行人章程的制定和修改均符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，內(nèi)容合法有效。十、發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作1.發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則-發(fā)行人已制定《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，上述議事規(guī)則的內(nèi)容符合《公司法》等法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定，合法有效。2.發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的運(yùn)作情況-對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)召開的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議記錄、決議等文件進(jìn)行核查，發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召集、召開程序、出席會(huì)議人員的資格、表決程序等均符合法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定，會(huì)議決議內(nèi)容合法有效。3.發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職情況-發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職資格符合法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定，不存在法律法規(guī)禁止任職的情形。-發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員能夠按照法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定履行職責(zé)，不存在違反誠(chéng)信義務(wù)的行為。4.結(jié)論意見-發(fā)行人已建立健全了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，相關(guān)規(guī)則符合法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定。-發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作規(guī)范，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況符合法律法規(guī)和發(fā)行人《公司章程》的規(guī)定。十一、發(fā)行人的稅務(wù)1.發(fā)行人執(zhí)行的稅種、稅率-詳細(xì)說(shuō)明發(fā)行人目前執(zhí)行的主要稅種、稅率情況，包括企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅（如有）等。發(fā)行人執(zhí)行的稅種、稅率符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.發(fā)行人的稅收優(yōu)惠政策及財(cái)政補(bǔ)貼情況-若發(fā)行人享受稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)明稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)、享受的稅收優(yōu)惠種類及金額等情況。發(fā)行人享受的稅收優(yōu)惠政策符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不存在被追繳或調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。-若發(fā)行人獲得財(cái)政補(bǔ)貼，說(shuō)明財(cái)政補(bǔ)貼的來(lái)源、補(bǔ)貼項(xiàng)目、補(bǔ)貼金額等情況。發(fā)行人獲得的財(cái)政補(bǔ)貼符合相關(guān)政策規(guī)定，不存在違法違規(guī)情況。3.發(fā)行人的納稅情況-經(jīng)核查，發(fā)行人報(bào)告期