2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃策略試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于不得扣除的項(xiàng)目？A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.利息支出D.捐贈(zèng)支出2.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D.銷(xiāo)售服務(wù)的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B.以收入全額扣除成本、費(fèi)用、稅金后的余額為計(jì)稅依據(jù)C.以收入全額扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額為計(jì)稅依據(jù)D.以收入全額扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B.以收入全額扣除成本、費(fèi)用、稅金后的余額為計(jì)稅依據(jù)C.以收入全額扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額為計(jì)稅依據(jù)D.以收入全額扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)C.以房產(chǎn)出租收入為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都不正確6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以土地使用面積為計(jì)稅依據(jù)B.以土地取得價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.以土地出租收入為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都不正確7.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以合同金額為計(jì)稅依據(jù)B.以憑證金額為計(jì)稅依據(jù)C.以憑證數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都不正確8.下列關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以車(chē)輛登記證書(shū)所載的車(chē)輛類(lèi)型為計(jì)稅依據(jù)B.以車(chē)輛登記證書(shū)所載的車(chē)輛排量為計(jì)稅依據(jù)C.以車(chē)輛登記證書(shū)所載的車(chē)輛數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都不正確9.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以土地增值額為計(jì)稅依據(jù)B.以土地取得價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.以土地出租收入為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都不正確10.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格減去土地、房屋原值后的余額為計(jì)稅依據(jù)C.以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格減去土地、房屋原值、合理費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都不正確二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)以貨幣形式取得的收入B.企業(yè)以實(shí)物形式取得的收入C.企業(yè)以無(wú)形資產(chǎn)形式取得的收入D.企業(yè)以權(quán)益形式取得的收入3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？A.職工工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.企業(yè)出租房產(chǎn)C.個(gè)人自用房產(chǎn)D.個(gè)人出租房產(chǎn)5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？A.企業(yè)自用土地B.企業(yè)出租土地C.個(gè)人自用土地D.個(gè)人出租土地6.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.經(jīng)濟(jì)合同B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.權(quán)利、許可證照D.專(zhuān)利實(shí)施許可合同7.下列哪些屬于車(chē)船稅的征稅范圍？A.載客汽車(chē)B.載貨汽車(chē)C.摩托車(chē)D.船舶8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移C.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂D.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同備案9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂C.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同備案D.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同登記10.下列哪些屬于稅收籌劃的策略？A.優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)B.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策C.優(yōu)化納稅方式D.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違法經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的罰款。（）3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）4.房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)余值的一定比例確定的。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）7.車(chē)船稅的稅率是根據(jù)車(chē)船的類(lèi)型和排量確定的。（）8.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。（）9.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格的一定比例確定的。（）10.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：A解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.答案：D解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售服務(wù)的銷(xiāo)售額以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定。3.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入全額扣除成本、費(fèi)用、稅金后的余額。4.答案：A解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入全額，不考慮扣除成本、費(fèi)用、稅金等。5.答案：B解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。6.答案：A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用面積，不考慮土地取得價(jià)格或出租收入。7.答案：B解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額，即合同金額、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)金額等。8.答案：C解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的數(shù)量，根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型和排量確定稅額。9.答案：A解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去土地取得成本。10.答案：A解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)以貨幣形式、實(shí)物形式、無(wú)形資產(chǎn)形式、權(quán)益形式取得的收入。3.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括職工工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得。4.答案：ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、企業(yè)出租房產(chǎn)、個(gè)人自用房產(chǎn)、個(gè)人出租房產(chǎn)。5.答案：ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括企業(yè)自用土地、企業(yè)出租土地、個(gè)人自用土地、個(gè)人出租土地。6.答案：ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、權(quán)利、許可證照、專(zhuān)利實(shí)施許可合同。7.答案：ABCD解析思路：車(chē)船稅的征稅范圍包括載客汽車(chē)、載貨汽車(chē)、摩托車(chē)、船舶。8.答案：ABCD解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同備案。9.答案：ABCD解析思路：契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同備案、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同登記。10.答案：ABCD解析思路：稅收籌劃的策略包括優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化納稅方式、優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：×解析思路：因自然災(zāi)害造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.答案：×解析思路：因違法經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.答案：×解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同。4.答案：√解析思路：房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)余值的一定比例確定的。5.答案：√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。6.答案：√解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。7.答案：√解析思路：車(chē)船稅的稅率是根據(jù)車(chē)船的類(lèi)型和排量確定的。8.答案：√解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。9.答案：√解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格的一定比例確定的。10.答案：√解析思路：稅收籌劃是指通過(guò)合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。具體包括：（1）銷(xiāo)售貨物：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：銷(xiāo)售額是指納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（4）銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）技術(shù)改造優(yōu)惠：對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，符合條件的，可以享受加速折舊等優(yōu)惠政策。（4）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：對(duì)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除50%。五、論述題（本大題共1小題，共10分）答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。例如，企業(yè)可以選擇合適的計(jì)稅方法、利用稅收優(yōu)惠政策等，降低稅負(fù)。2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。例如，企業(yè)可以通過(guò)稅收籌劃，