解析個(gè)人所得稅的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)稅率適用于月應(yīng)納稅所得額在5000元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.孤兒教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.殘疾人本人工資所得

D.個(gè)人取得的國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)

4.個(gè)人取得以下哪項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)頒發(fā)的獎(jiǎng)金

B.國(guó)債利息

C.股息紅利所得

D.個(gè)人取得的企業(yè)分紅

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

D.以上所有選項(xiàng)

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.免稅所得

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目？

A.扣除捐贈(zèng)支出

B.扣除子女教育支出

C.扣除贍養(yǎng)老人支出

D.扣除房屋租賃所得

8.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.自行申報(bào)納稅

B.代扣代繳

C.定期申報(bào)納稅

D.以上所有選項(xiàng)

9.個(gè)人取得以下哪項(xiàng)所得，適用20%的比例稅率？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.經(jīng)營(yíng)所得

2.個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括以下哪些？

A.孤兒教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.殘疾人本人工資所得

D.個(gè)人取得的國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)

E.個(gè)人取得的企業(yè)分紅

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有：

A.自行申報(bào)納稅

B.代扣代繳

C.定期申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

E.以上所有選項(xiàng)

4.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

E.以上所有選項(xiàng)

5.個(gè)人所得稅的征收管理包括以下哪些？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅款繳納

E.稅務(wù)稽查

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

F.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

G.經(jīng)營(yíng)所得

H.利得所得

I.其他所得

J.以上所有選項(xiàng)

2.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

E.大病醫(yī)療

F.職業(yè)資格繼續(xù)教育

G.殘疾人本人工資所得

H.個(gè)人取得的國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)

I.以上所有選項(xiàng)

3.個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收減免

E.稅收優(yōu)惠

F.稅務(wù)稽查

G.稅收宣傳

H.稅收咨詢(xún)

I.以上所有選項(xiàng)

4.個(gè)人所得稅的稅率形式有：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

E.分級(jí)累進(jìn)稅率

F.以上所有選項(xiàng)

5.個(gè)人所得稅的納稅期限包括：

A.每月申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.年度申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.定期申報(bào)

F.以上所有選項(xiàng)

6.以下哪些情形下，個(gè)人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅？

A.年所得12萬(wàn)元以上

B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國(guó)境外取得所得

D.享有免稅或者減稅待遇

E.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得所得

F.以上所有選項(xiàng)

7.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括：

A.居住地

B.工作地

C.所得發(fā)生地

D.納稅人戶(hù)籍所在地

E.納稅人經(jīng)常居住地

F.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

G.以上所有選項(xiàng)

8.個(gè)人所得稅的免稅所得包括：

A.國(guó)債利息

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.銀行儲(chǔ)蓄存款利息

D.保險(xiǎn)賠款

E.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

F.個(gè)人取得的國(guó)家科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)

G.以上所有選項(xiàng)

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.減稅

B.免稅

C.加計(jì)扣除

D.稅收抵免

E.稅收返還

F.以上所有選項(xiàng)

10.個(gè)人所得稅的納稅主體包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人

D.非居民個(gè)人

E.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

F.以上所有選項(xiàng)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

2.個(gè)人取得的稿酬所得，按照規(guī)定可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人出租住房所得，按照規(guī)定可以減除房屋折舊等費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

4.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

5.個(gè)人取得的國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅。（）

6.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息，按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅。（）

7.個(gè)人捐贈(zèng)支出，按照規(guī)定可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人取得的企業(yè)分紅，按照規(guī)定需要繳納個(gè)人所得稅。（）

9.個(gè)人取得的外籍人員工資所得，按照規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠政策。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限是固定的，無(wú)論納稅人的所得情況如何，都需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的基本原則。

2.解釋什么是個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，并列舉其主要組成部分。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理主要包括哪些環(huán)節(jié)。

4.說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅率如何根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行劃分。

5.列舉個(gè)人所得稅的主要免稅項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

6.簡(jiǎn)要分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等所得，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，月應(yīng)納稅所得額在5000元以下的部分適用的稅率是3%。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)頒發(fā)的獎(jiǎng)金、國(guó)債利息、個(gè)人取得的國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免征項(xiàng)目。

4.B

解析思路：個(gè)人取得國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)如股息紅利所得、企業(yè)分紅等均需繳納個(gè)人所得稅。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額，免稅所得不屬于應(yīng)納稅所得額。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目包括扣除捐贈(zèng)支出、子女教育支出、贍養(yǎng)老人支出等，房屋租賃所得屬于應(yīng)納稅所得額。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)納稅、代扣代繳、定期申報(bào)納稅、按次申報(bào)納稅等。

9.D

解析思路：個(gè)人取得利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是每年1月1日前，其他選項(xiàng)均為每月或每季度的申報(bào)期限。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDEFGHIJ

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括所有列舉的選項(xiàng)，即工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營(yíng)所得、利得所得和其他所得。

2.ABCDEF

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、職業(yè)資格繼續(xù)教育。

3.ABCDEF

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅務(wù)稽查、稅收宣傳和稅收咨詢(xún)。

4.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合。

5.ABCDEF

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月申報(bào)、季度申報(bào)、年度申報(bào)、按次申報(bào)和定期申報(bào)。

6.ABCDEF

解析思路：個(gè)人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的情形包括年所得12萬(wàn)元以上、從兩處以上取得工資薪金所得、從中國(guó)境外取得所得、享有免稅或減稅待遇、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得所得。

7.ABCDEFG

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、所得發(fā)生地、納稅人戶(hù)籍所在地、納稅人經(jīng)常居住地以及稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。

8.ABCDE

解析思路：個(gè)人