迅速掌握稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.應納稅所得額

C.凈利潤

D.營業(yè)收入

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.營業(yè)外支出

5.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.增值稅的稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務

8.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.個人所得稅的計稅依據(jù)是？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.以下哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.獎金

C.保險賠款

D.捐贈支出

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

2.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)進口貨物的企業(yè)

D.在我國境內(nèi)提供有形動產(chǎn)租賃服務的企業(yè)

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

4.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付費用

C.稅法規(guī)定的其他費用

D.營業(yè)外支出

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.應納稅所得額

6.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

8.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結(jié)束之日起15日內(nèi)繳納。（）

2.增值稅的納稅人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。（）

3.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅可以抵扣進項稅額。（）

5.個人所得稅的起征點為每月3500元。（）

6.企業(yè)因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后一次性補繳全年應納稅款。（）

8.增值稅的納稅人發(fā)生退貨或者折讓時，應當相應扣減銷售額。（）

9.企業(yè)支付的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.個人所得稅的納稅人因特殊情況需要，可以申請延期申報。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其納稅義務。

2.解釋增值稅的“營改增”政策及其對企業(yè)和個人可能產(chǎn)生的影響。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡述每種方式的特點。

4.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

5.簡要分析增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其對稅收政策的影響。

6.闡述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.個人獨資企業(yè)

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

2.B.應納稅所得額

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

3.B.25%

解析：目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

4.D.營業(yè)外支出

解析：營業(yè)外支出不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營成本，不能在計算應納稅所得額時扣除。

5.C.銷售不動產(chǎn)

解析：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產(chǎn)。

6.C.13%

解析：我國增值稅的一般稅率為13%。

7.C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

解析：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

8.D.25%

解析：個人所得稅的超額累進稅率為25%。

9.A.工資、薪金所得

解析：工資、薪金所得是個人所得稅的主要征收范圍。

10.D.捐贈支出

解析：捐贈支出不屬于個人所得稅的免稅項目。

二、多項選擇題

1.A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收和免稅等。

2.A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)進口貨物的企業(yè)

D.在我國境內(nèi)提供有形動產(chǎn)租賃服務的企業(yè)

解析：增值稅的納稅義務人包括上述所有類型的企業(yè)。

3.A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

解析：個人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每年自行申報等。

4.A.代墊運費

B.代收代付費用

C.稅法規(guī)定的其他費用

D.營業(yè)外支出

解析：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付費用等。

5.A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.應納稅所得額

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、捐贈支出等。

6.A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

7.A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收和免稅等。

8.A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%等。

9.A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等。

10.A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報

解析：個人所得稅的納稅申報方式包括每月代扣代繳、每年自行申報等。

三、判斷題

1.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結(jié)束之日起15日內(nèi)繳納。

2.√

解析：增值稅的納稅人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報納稅。

4.√

解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅可以抵扣進項稅額。

5.√

解析：個人所得稅的起征點為每月3500元。

6.√

解析：企業(yè)因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.√

解析：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后一次性補繳全年應納稅款。

8.√

解析：增值稅的納稅人發(fā)生退貨或者折讓時，應當相應扣減銷售額。

9.√

解析：企業(yè)支付的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析：個人所得稅的納稅人因特殊情況需要，可以申請延期申報。

四、簡答題

1.納稅人及其納稅義務：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織。納稅義務包括按照規(guī)定計算并繳納企業(yè)所得稅。

2.“營改增”政策及其影響：增值稅的“營改增”政策將營業(yè)稅改為增值稅，減輕了企業(yè)稅負，促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。

3.個人所得稅征收方式及其特點：包括每月代扣代繳、每年自行申報等。每月代扣代繳適用于工資、薪金所得，每年自行申報適用于其他應