助理理財規(guī)劃師同步輔導(dǎo)第五章

第五章稅收基礎(chǔ)

一、本章基本內(nèi)容框架子（略）

二、本章重點內(nèi)容概述

本章重點內(nèi)容重要是有關(guān)政策規(guī)定的詳細(xì)內(nèi)容，尤其是對增值稅、個人所得稅、企業(yè)

所得稅、消費稅、關(guān)稅等稅種詳細(xì)的政策規(guī)定。對于個人理財來說，重要的稅種有個

人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等，如下列出這幾稅種的重要內(nèi)容。

1-.個人所得稅

我國最新的稅法規(guī)定：

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外獲得

的所得，依規(guī)定繳納個人所得稅。

在中國境內(nèi)無住所乂不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)

獲得的所得.依規(guī)定繳納個人所得稅。

下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營

所得：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)酬勞所得；稿酬所得；特許權(quán)

使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：偶爾所得；經(jīng)

國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

個人所得稅的稅率：

工資、薪金所得，合用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%?45%。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，合用

5%。35%的超額累進(jìn)稅率。

稿酬所得，合用比例稅率，稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%。

勞務(wù)酬勞所得，合用比例稅率，稅率為20%。疝勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的，可

以實行加成征收，詳細(xì)措施由國務(wù)院規(guī)定。

特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶爾

所得和其他所得，合用比例稅率，稅率為20%。

下列各項個人所得，免納個人所得稅：

省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組

織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)助、津貼；

福利費、撫恤金、救濟(jì)金；

保險賠款；

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費：

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休

生活補(bǔ)助費：

根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和

其他人員的所得；

中國政府參與的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

經(jīng)國務(wù)院財政部門同意免稅的所得。

有下列情形之?的，經(jīng)同意可以減征個人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

因嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致重大損失的；其他經(jīng)國務(wù)院財政部門同意減稅的。

應(yīng)納稅所得額的計算：

工資、薪金所得，以每月收入額減除費用兩千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損

失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必

要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過

四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除20%的費用，其他額為應(yīng)納稅所得

額。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納

稅所得額。

利息、股息、紅利所得，偶爾所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅

所得中扣除。

對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)獲得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境

內(nèi)有住所而在中國境外獲得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水

平、生活水平以及匯率變化狀況確定附加減除費用。附加減除費用合用的范圍和原則

由國務(wù)院規(guī)定。

納稅義務(wù)人從中國境外獲得的所得。準(zhǔn)于其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個

人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得根據(jù)本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅

額。

個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)

人。個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上獲得工資、薪金所得或者沒有扣繳

義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納

稅申報。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月七

口內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七

日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅

款，可以實行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征，詳細(xì)措施由國務(wù)院規(guī)定。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人

在次月七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人

在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。納稅義務(wù)人在一年

內(nèi)分次獲得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在獲得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳，年度

終了后

三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

從中國境外獲得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后三十日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款

繳

人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

2.房產(chǎn)稅

我國房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定：

房產(chǎn)稅在都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)

權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定

及租典糾紛未處理的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱

為納稅義務(wù)人（如下簡稱納稅人）。

房產(chǎn)稅根據(jù)房產(chǎn)原值一次減除10%。30%后的余值計算繳納。詳細(xì)減除幅度，由

省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

沒有房產(chǎn)原值作為根據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定。

房產(chǎn)出租的。以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)。

房產(chǎn)稅的稅率，根據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；根據(jù)房產(chǎn)租金收入計

算繳納的，稅率為12%。

下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)；由國家財政部門

撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；個人所有

非營業(yè)用的房產(chǎn)：經(jīng)財政部同意免稅的其他房產(chǎn)。除上述規(guī)定外，納稅人納稅確有困

難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。

房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

3.契稅

我國契稅暫行條例規(guī)定：

在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅

人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定繳納契稅。

轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：

①國有土地使用權(quán)出讓；

②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括發(fā)售、贈與和互換；'

③房屋買賣；

④房屋贈與；

⑤房屋互換。

第二項土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

契稅稅率為3%?5%。

契稅的合用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照當(dāng)?shù)?/p>

區(qū)的實際狀況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局立案。

契稅的計稅根據(jù)：

國有有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)發(fā)售、房屋買賣，為成交價格；

②土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)發(fā)售、房屋買賣的市

場價格核定；

③土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。

前款成交價格明顯低手市場價格并且無合法理由的，或者所互換土地使用權(quán)、房

屋的價格的差額明顯不合理并且無合法理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定。

下列情形之一的，減征或者免征契稅：

①國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、

醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征；，

②城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購置公有住房的，免征；

③因不可抗力滅失住房而重新購置住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征；

④財政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項目。

經(jīng)同意減征、免征契稅的納稅人變化有關(guān)土地、房屋的用途，不再屬于規(guī)定的減

征、免征契稅范圍的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。

契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議的當(dāng)日，或者

納稅人獲得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議性質(zhì)憑證的當(dāng)日。

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)

辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

納稅人辦理納稅事宜后.契稅征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人開具契稅完稅憑證。

納稅人應(yīng)當(dāng)持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文獻(xiàn)材料r依法向土地管理部門、房產(chǎn)

管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。

納稅人未出具契稅完稅憑證的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不予辦理有關(guān)土

地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。

契稅征收機(jī)關(guān)為土地、房屋所在地的財政機(jī)關(guān)或者地方稅務(wù)機(jī)美。詳細(xì)征收機(jī)關(guān)

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

土地管理部門、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向契稅征收機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助契稅征

收機(jī)關(guān)依法征收契稅。

4.印花稅

我國印花稅暫行條例規(guī)定：

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅

的納稅義務(wù)人（如下優(yōu)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

①購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨品運送、倉儲保管、借款、財

產(chǎn)保險、技術(shù)協(xié)議或者具有協(xié)議性質(zhì)的憑證；

②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

③營業(yè)賬簿；

④權(quán)利、許可證照；

⑤經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。詳

細(xì)稅率、稅額確實定，根據(jù)《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

應(yīng)納稅額局限性一角的，免納印花稅。

應(yīng)納稅額在一集以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳

納。

下列憑證免納印花稅：

①已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本：

②財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；：

③經(jīng)財政部同意免稅的其他憑證。

印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購置并一次貼足印花稅票（如下簡

稱貼花）的繳納措施。

為簡化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申

請，采用以繳款書替代貼花或者按期匯總繳納的措施。

印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者

畫銷。

已貼用的印花稅票不得重用。。

應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。

同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一

份各自全額貼花。

己貼花的憑證，修改后所載金額增長的，其增長部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)助印花稅票。

本章的難點是：

1.理解與理財有關(guān)的所得稅、流轉(zhuǎn)稅和其他稅種考生應(yīng)當(dāng)會辨別多種不一樣的稅種對

個人理財?shù)挠绊?，識記重大的稅種政策。

2.多種政策的稅收籌劃空間考生必須對多種稅種的也許稅收籌劃空間有清晰的理解。

三、真題回憶

1.個人出租房屋獲得的租金收入需繳納個人所得校，其費用減除原則為（）。

A.800元B.960元C.1200元D.應(yīng)全額納稅

2.我國個人所得稅采用的稅率形式有（）。

A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率

E.定額稅率.

3.根據(jù)我國目前現(xiàn)行稅制，增值稅的基本稅率為13%。（）

答案：1.A

2.AB

3.X

四、同步強(qiáng)化練習(xí)

（一）單項選擇題

1.政府征稅后，稅款即成為財政收入，反應(yīng)的是稅收的哪個特性?（）

A.強(qiáng)制性B.免費性C.固定性D.攻策性

2.“政府的奶娘”可以形象地比方（）。

A.公共安全B.稅收C.公共衛(wèi)生D.國防

3.在一種法制健全的國家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無法逃避的一種

（）。

A.權(quán)利B.民事權(quán)利C.責(zé)任D.民事義務(wù)

4.國家收費遵照（）原則，國家收稅遵照（）原則。

A.有償免費B.免費有償C.有償有償D.免費免費.

5.在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙措施律地位平等，雙方的權(quán)利與義務(wù)（）。

A.對等B.不對等C.同樣D.相反

6.稅收法律關(guān)系不包括（

A.稅收制度B.法律關(guān)系內(nèi)容C.權(quán)利主體D.權(quán)利客體

7.稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象是（）。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.征稅內(nèi)容D.征稅方式

8.稅法的靈魂是（）。

A.稅收制度B.法律關(guān)系內(nèi)容C.權(quán)利主體D.權(quán)利客體

9.納稅人的義務(wù)不包括（）。

A.按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.進(jìn)行納稅申報

C.接受稅務(wù)檢查D.申請復(fù)議

10.對同一計稅根據(jù)，不管數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為（）。

A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.法定稅率

11.下列（）的征收采用的不是比例稅率。

A.增值稅B.都市維護(hù)建設(shè)稅

C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅

12.我國營業(yè)稅的征收采用（）。

A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.不確定

13.將計稅根據(jù)（如所得稅的應(yīng)納稅所得額）分為若干個不一樣的征稅級距，對應(yīng)規(guī)

定若干個由低到高的不一樣的合用稅率，當(dāng)計稅根據(jù)數(shù)額由一種征稅級距上

升到另一種較高的征稅級距時，所有計稅根據(jù)都要按照上升后來的征稅級距

的合用稅率計算征稅。這種稅率稱為（）0

A.統(tǒng)一比例稅率B.差異比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率

14.我國《個人所得稅法》規(guī)定，自3月1日起，個人所得稅工資、薪金所得減

除費用原則為（）。

A.800~元B.150（）元C.1600元D.元

15.個人所得稅法中一般均有費用扣除的規(guī)定，我國采用的是（）的措施，

A.按原則進(jìn)行扣除B.費用類別據(jù)實扣除C.A和B之間自由選擇

D.定率減除

16.《個人所得稅法》規(guī)定，個人獲得的勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)

使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，定額減除費用（）

元。

A.600B.800C.1600D.

17.《個人所得稅法》規(guī)定，個人獲得的勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)

使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入在4000元以上的，定率減除（）的

費用。

A.10%B.20%Co25%D.30%

18.目前，我國財政收入的（）左右是通過稅收獲得的。

A.75%B.80%C.85%D.95%

19.履行納稅義務(wù)的人在稅收法律關(guān)系中稱為（）。

A.權(quán)利主體B.義務(wù)主體C.權(quán)利客體D.法律關(guān)系內(nèi)容

20.國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利不包括（）。

A.依法進(jìn)行征稅B.進(jìn)行稅務(wù)檢查C.進(jìn)行懲罰D.輔導(dǎo)稅法

21.區(qū)別不一樣類型稅種的重要標(biāo)志為（）。

A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅目D.稅率

22.我國目前沒有建立（）。

A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.社會架險稅D.企業(yè)所得稅

23.居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1

年的個人.負(fù)有（）納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的所有所得繳

納個人所得稅。

A.有限B.無限C.部分D.所有

24.在境內(nèi)居住滿1年是指在一種納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日

止）內(nèi)。在中國境內(nèi)居住滿365口，對臨時離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其

在華居住的天數(shù)。臨時離境是指在一種納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者

多次合計不超過（）的離境。

A.50日B.60日C.90日D.120日

25.個人獨資企業(yè)的投資者以（）為應(yīng)納稅所得額。

A.所有生產(chǎn)經(jīng)營所得B.大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得D.少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得

26.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。

A.每一納稅年度的收入總額B.每一納稅年度的利潤總額

C.每一納稅年度的收入總額減除必要的費用后的余額

D.每一納稅年度的收人總額減除所有的費用后的余額

27.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額

D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和所有費用后的余額

28.對于勞務(wù)酬勞所得，屬于同一事項持續(xù)獲得收入的，以（）內(nèi)獲得的收入為

一次。

A.一種月B.兩個月C.三個月D.每月

29.同一作品先在報刊上連載3個月，然后再出版，應(yīng)視為（）稿酬所得征稅。

A.一次B.兩次C.三次D.四次

30.財產(chǎn)租賃所得，以.（）獲得的收人為一次。

A.一種月B.兩個月C.三個月D.六個月

31.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公

益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅

義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的（）的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.10%B.20%C.30%D.35%

32.個人獲得的應(yīng)納稅所得為無憑證的實物.則應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)怎樣確定?（）

A.參照當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格核定B.參照實物的重置價格計算

C.參照實物的歷史價格計算D.根據(jù)平均價格核定

33.個人獲得的應(yīng)納稅所得為有價證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）核定應(yīng)納稅所

得額。

A.票面價格B.市場價格C.任選一種D.票面價格和市場價格

34.個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)后來，通過有關(guān)司法或行政程

序主張債權(quán)而獲得的所得，應(yīng)按照（）項目繳納個人所得稅。

A.偶爾所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他收入所得D.勞務(wù)酬勞所得

35.個人兼職獲得的收入應(yīng)按照（）應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

A.勞務(wù)酬勞所得B.個人稿酬C.偶爾所得D.其他收入所得

36.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣獲得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入

額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元如下）或者20%（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上）

后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照（）所得項目合用20%稅率繳納個人所得

稅。

A.個人稿酬B.勞動酬勞C.特許權(quán)使用費D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

37.對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居?。ǎ┑募{稅人，其來源于中國境外的

所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可以只就由中國境內(nèi)企業(yè)、企業(yè)以及其他經(jīng)

濟(jì)組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。

A.2年以上、不到4年B.I年以上、不到5年C.4年以上D.5年以上

38.11月8日，國家稅務(wù)總局正式公布《個人所得稅自行納稅申報措施（試

行）》（如下簡稱《措施》），加大對高收入者的征收力度。明確“年所得（）

以上的”納稅人自第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報個人信息。

A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.16萬元

39.對于年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后（）內(nèi)，須申報其各

項所得的年所得額、應(yīng)納稅額、己繳（扣）稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額和

有關(guān)個人基礎(chǔ)信息。

A.1個月B.2個月C.3個月D.5個月

40.我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A.個人獨資企業(yè)B.居民企業(yè)C.非居民企業(yè)D.內(nèi)資企業(yè)

41.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計

算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.8%B.10%,C.12%D.30%

42.符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按（泄稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%B.12%C.20%D.25%

43.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅，

A.10%B.15%C.20%D.25%

44.流轉(zhuǎn)稅類不包括（）。

A.營業(yè)稅B.增值稅C.消費稅D.資源稅

45.營業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不一樣稅目的營

業(yè)額、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）

確定合用稅率。

A.從低B.從高C.根據(jù)詳細(xì)狀況D.另行

46.營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額（）。

A.50元B.100元C.200元D.300元

47.對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由

地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，（）內(nèi)免征營業(yè)稅。

A.1年B.2年C.3年D.5年

48.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其（）申報納稅。

A.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

49.增值稅的征稅對?象不包括（）。

A.銷售貨品B.銷售不動產(chǎn)

C.進(jìn)口貨品D.提供加工、修理修配勞務(wù)

50.多環(huán)節(jié)課征的稅種有（

A.增值稅B.營業(yè)稅C.個人所得稅D.消費稅

51.對于從事貨品生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅

人.發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收（）。

A.增值稅B.營業(yè)稅C,消費稅D.財產(chǎn)稅

52.增值稅一般納稅人有兩檔稅率。其中的低稅率為（）。

A.4%B.6%C.13%D.17%

53.納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售

價超過原值的，按照（）的征收率減半征收增值稅。

A.4%B.5%C.6%D.8%

54.個人（不包括個體經(jīng)營者）銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的

貨品，按照（）的征收率征收增值稅。

A.0B.4%C.5%D.8%

55.增值稅的納稅期限分別為1口、3口、5口、10日、15口或者1個月，以

1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)預(yù)繳

稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A.3日B.5HC.10日D.15日

56.4月1FI開始執(zhí)行新的消費稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費稅變?yōu)椋ǎ﹤€稅目。

A.11B.14C.13D.15

57.煙絲的消費稅稅率是（）。

A.25%B.30%C.35%D.20%

58.消費稅納稅人以一種月為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日B.10日C.15日D.200

59.國務(wù)院決定自（）起，將外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（如下簡稱外資企業(yè)）納入

城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

A.10月1日B.12月31日

C.12月31日D.1月1日

60.國務(wù)院決定自1月1日起，大都市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為（）。

A.1.2—24元B.1.5?30元C.0.6。12元D.0.8?15元

61.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅合用

稅額原則可?以合適減少，但減少額不得超過規(guī)定的最低稅額的（）。

A.20%B.25%C.30%D.40%

62.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的稅額合

用原則可以合適提高，但必須報經(jīng)（）同意。

A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.財政部D.國務(wù)院辦公廳

63.房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人不包括（）.

A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.代管人D.暫住人

64.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是（）。

A.定額稅率B.比例稅率C.定量稅率D.累進(jìn)稅率

65.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在發(fā)售前，（）征收房產(chǎn)稅。

A.按規(guī)定B.不C.按規(guī)定差額D.減免部分

66.對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按（）征收房產(chǎn)稅。

A.3%B.4%C.5%D.6%

67.按照房產(chǎn)計稅價值征稅的，按（）計征。

A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)市場價值C.房產(chǎn)總值一次減除10%?30%后的余值

D.房產(chǎn)原值一次減除20%?30%后的余值

68.房產(chǎn)稅從租計征的稅率為（）。

A.1-2%B.12%C.4%D.6%

69.印花稅的稅率合用5%。的稅率為（）。

A.購銷協(xié)議B.建筑安裝工程承包協(xié)議C.建筑工程勘察設(shè)計協(xié)議D.倉

儲保管協(xié)議

70.在卬花稅的稅目中，專利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，合

用定額稅四，均為按件貼花，稅額為（）。

A.2元B.5元C.I元D.3元

71.城建稅按納稅人所在地的不一樣，設(shè)置了三檔地區(qū)差異比例稅率。納稅

人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（）

A.1%B.5%C.7%D.9%

72.城建稅按納稅人所在地的不一樣，設(shè)置了三檔地區(qū)差異比例稅率，其稅率

不包括（）。

A.1%B.5%C.7%D.9%'

73.對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位征收教育費附加時稅率為（）。

A.1.5%B.3%C.5%D.3.5%

74.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的（）為征稅對象。

A.動產(chǎn)B.不動產(chǎn)C.資產(chǎn)D.財產(chǎn)

75.契稅實行（）的幅度稅率。

A.1%?3%B.3%?5%C.1%?5%D.2%.5%

76.摩托車合用稅額為（）。

A.每輛36元至180元B.每輛60元至660元C。每輛24元至120元

D.每輛16元至120元

77.目前世界上絕大多數(shù)國家都不征收（）。

A.進(jìn)口稅B.出口稅C.過境稅D.流轉(zhuǎn)稅

78.我國對應(yīng)稅個人自用物品征收進(jìn)口稅的詳細(xì)稅目和稅率通過了多次調(diào)

整?，F(xiàn)行稅率分為三個檔次：10%、（）和50%。

A.20%B.25%C.30%D.35%

79.對應(yīng)稅個人自用物品征收進(jìn)口稅稅率為10%的有（）。

A.錄像帶B.攝影機(jī)C.化妝品D.手表

80.煙、酒的進(jìn)口稅稅率為（）。

A.10%13.20%C.35%D.50~A,

81.儲蓄存款在1999每-Z1（）月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得

稅：儲蓄存款在1999年11月1日至8月14日孽生的利息所得，按照20%

的比例稅率征收個人所得稅；儲蓄存款在8月15后來孽生的利息所得，按

照（）的比例稅率征收個人所得稅。

A.3%B.5%C.10%D.15%

82.個人投資者從上市企業(yè)獲得的股息紅利所得，暫減按（）計人個人應(yīng)納稅所

得額。

A.40%B.30%C.50%、D.20%

83.對個人買賣有價證券（含國債，但不含股票）的所得要按（）繳納個人所得

稅。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.有價證券轉(zhuǎn)讓所得C.其他收入所得D.偶爾所得

84.財政部決定從5月30日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率，由現(xiàn)行

1%。調(diào)整為（）?*

A.2%0B.3%0C.4%oD.5%0

85.自6月I日起，對個人購置住房局限性5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時（）征收營

業(yè)稅。

A.免征B.全額C.按其售房收入減去合理費用的差額

D.按其售房收入減去購置房屋的價款后的差額

86.對個人按市場價格出租的居民住房暫按（）的稅率征收營業(yè)稅。

A.3%B.5%C.4%D.7%

87.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得合用的稅率為（）的比例稅率。

A.10%B.20%C.30%D.17%

88.對個人轉(zhuǎn)讓自用（）以上，并且是家庭唯畢生活用房獲得的所得，免征個人

所得稅。

A.3年B.5年C.6年D.7年

89.根據(jù)《國家稅務(wù)總局有關(guān)個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的

告知》（國稅發(fā)[]108號）的規(guī)定，自8月1日起，對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人

所得稅時，以（）為轉(zhuǎn)讓收入。

A.實際成交價格B.原始價格C.市場平均價格D.實際成交價格減去

合理費用

90.土地增值稅的稅率采用（）超率累進(jìn)稅率。

A.二級B.三級C.四級D.五級

91.個人轉(zhuǎn)讓住房在一定狀況下也可以享有土地增值稅的減免優(yōu)惠。稅法規(guī)

定居住（）的，減半征收土地增值稅。

A.未滿3年的B.滿3年未滿5年C.滿4年以上D.滿5年以上

92.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移交時納稅，其構(gòu)

成計稅價格的計算公武為（）。

A.（成本+利澗）+（1+消費稅稅率）B.（成本+利潤戶（1一消費稅稅率）

C.（成木+利澗）+（1+增值稅稅率）D.（成木+利潤）+（1—增值稅稅率）

93.購房人與商業(yè)銀行簽訂個人購房貸款協(xié)議步，要按“借款協(xié)議”稅目繳

納印花稅。該印花稅的計稅根據(jù)為借款金額，稅率為（）。

A.0.01%0B.0.03%cC.0.05%oD.0.04%0

94.個人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳

納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件（）元。

A.3B.5C.4D.7

95.個人出租住房，簽訂房屋租賃協(xié)議，要按照租賃金額的（）繳納卬花稅。

稅額局限性1元的，按1元貼花。

A.I%,B.2%。C.0.05%DD.3%0

96.個人發(fā)售已購住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)?要按所載金額的（）貼花。

A.0.5%oB.0.4%0C.0.3%cD.0.I%o

97.個人購房后與他人進(jìn)行房屋互換，（）o

A.免征契稅B.假如互換的價格相似，免征契稅

C.暫免征契稅D.不管價格與否同樣，均需繳納契稅

98.個人出租房屋獲得的租金收入屬于財!立租賃所得，要繳納個人所得稅。

財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次（一般以一種月內(nèi)獲得的收入為一次）獲得的收

入，定額或定率減除規(guī)定的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。即每次收入不

超過4000元的.定額減除費用（）元；每次收入在4000元以上的，定率減

除20%的費用。

A.1000B.800C.1600D.1200

99.個人在出租房屋過程中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)

稅和教育費附加，可持完稅（繳款）憑證，從房屋租賃收入中扣除。此外，還

容許出租人扣除可以提供有效、精確的憑證，證明由其承擔(dān)的該出租房屋

實際開支的修繕費用（一般為房屋出租后或出租前很快發(fā)生的修繕費用）。但

容許扣除的修繕費用以每次（）元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次

繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

A.12（X）B.150（）C.1600D.800

100.為鼓勵個人換購住房.國家對發(fā)售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房發(fā)售后1年

內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，視其重新購置住房的金額。對其發(fā)售現(xiàn)住

房所應(yīng)繳納的個人所得稅（）。

A.所有予以免稅B.部分地予以免稅C.所有或部分地予以免稅D.不

予以免稅

101.自~1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房獲得的所得，暫減按

（）的稅率征收個人所得稅。

A.3%B.4%C.10%D.12%

102.在計算發(fā)售自有住房應(yīng)繳納的個人所得稅時，個人發(fā)售現(xiàn)住房后（）年內(nèi)

未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)所有作為個人所得稅

繳入國庫。

A.1B.2C.3D.5

103.土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率，"超率''中的''率'，是指

（）的比率。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的所有收入與扣除項目金額B.增值額與扣除項目

金額

C.增值額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的所有收入

D.扣除項目金額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的所有收入

104.按照1986年國務(wù)院頒布的《房產(chǎn)稅暫行條例》，個人的非營業(yè)用房即居

民的住房，（）房產(chǎn)稅。

A.免征B.減半征收C.全額征收D.優(yōu)惠征收

105.國家對基本養(yǎng)老保險計劃的繳費和養(yǎng)老金發(fā)放都是予以（）待遇的。

A.免征B.減半征收C.全額征收D.洸惠征收

106.國務(wù)院1997年頒發(fā)的《有美建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的

決定》中規(guī)定，每個企業(yè)都要為職工向社會統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險費，同

步還要向熾工的退休個人賬戶繳納保險費；職工個人也要在就業(yè)期問向自

己的退休個人賬戶繳納保險費.最繳費率為（）。

A.5%B.8%C.6%D.9%

107.對于企業(yè)向基本養(yǎng)老保險計劃繳納的保險費，目前（）。

A.免繳企業(yè)所得稅B.部分繳納企業(yè)所得稅C.減半繳納企業(yè)所得稅

D.照常繳納企業(yè)所得稅

108.《個人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比

例提取并繳付的住房公積金、（）、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入

個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅?！?/p>

A.醫(yī)療保險金B(yǎng).向保險企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險的保費

C.向保險企業(yè)繳納的意外保險的保費D.向保險企業(yè)繳納的保險的保費

109-《個人所得稅法》規(guī)定：“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的（卜退

職費、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費，免納個人所得稅；個人領(lǐng)

取原提存的住房公枳金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人

所得稅?！?/p>

A.工資B.安家費C.稿酬D.勞務(wù)酬勞

11（）?對丁企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險）計劃的稅收政策目前國家還在研究制定階

段。從企業(yè)繳費環(huán)節(jié)看，目前稅法只容許企業(yè)為全體雇員按（）規(guī)定的比例

向補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃的繳費在稅前進(jìn)行扣除（國稅發(fā)"45號文），其他狀況下

企業(yè)在基本養(yǎng)老保險以外為雇員投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險的繳費均不容許在稅前

扣除。

A.地方人民政府B.市人民政府

C.自治區(qū)人民政府D.國務(wù)院及省級人民政府

III.對個人購置社會福利有獎募捐獎券、福利娠災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎

收入，超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定（）征收個人所得稅。

A.暫免征稅B.減半C.全額D.部分

（二）多選題

112.稅與費的區(qū)別重要有（）。

A.稅一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)收取

B.費一般由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取

C.國家收費遵照有償原則，而國家收稅遵照免費原則

D.稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除很少數(shù)狀況

外，一

般不實行?？顚Ｓ?/p>

E.收費多用于滿足收費單位自身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ?/p>

113.納稅義務(wù)人的權(quán)利重要有（）。

A.多繳稅款申請退還權(quán)B.延期納稅權(quán)C.依法申請減免稅權(quán)D.申請復(fù)

議

E.提起訴訟權(quán)

114.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，分為（）。

A.比例稅率B.定額/兌率C.累進(jìn)稅率D.超進(jìn)稅率E.單一稅率

115.比例稅率可以分為（）兩類。

A.統(tǒng)一比例稅率B.差異比例稅率C.累進(jìn)稅率D.超進(jìn)稅率E.定額

稅率

116.差異比例稅率，指一種稅設(shè)兩個或兩個以上的比例稅率，重要有（）。

A.產(chǎn)品差異比例稅率B.品種差異比例稅率C.地區(qū)差異比例稅率

D.幅度差異比例稅率E.行業(yè)差異比例稅率

117.定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額

的稅率形式。目前，采用該種稅率的是（）。

A.資源稅B,城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船使汨稅D.個人所得稅E.營業(yè)稅

118.超額累進(jìn)稅率一般用于（）。

A.個人所得稅B.財產(chǎn)稅C.企業(yè)所得稅D.遺產(chǎn)稅E.消費稅

119.目前，我國的所得稅類包括（。）o

A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.社會聚險稅D.工薪稅E,財產(chǎn)稅

120.稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定獲得財政收入的一種形式。它

的特性重要體現(xiàn)為（）。

A.強(qiáng)制性B.免費性C.固定性D.靈活性E.有償性

121.稅收法律關(guān)系由（）構(gòu)成。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體Co法律關(guān)系內(nèi)容D.義務(wù)主題E.義務(wù)客

體

122.在我國稅收法律關(guān)系中，（）。

A.權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.另一方是履行納稅義務(wù)的人

C.權(quán)利主體另一方確實定，采用的是屬人的原則

D.權(quán)利主體雙措施律地位平等

E.雙方的權(quán)利與義務(wù)對等

123.對稅收制度的分類可以按照不?樣的標(biāo)志和根據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅

對象的性責(zé)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實

體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國的現(xiàn)行稅制大體可以分為（）0

A.流轉(zhuǎn)稅類B.資源、財產(chǎn)稅類C.目的、行為稅類D.進(jìn)出口關(guān)稅

E.所得稅類

124.個人即得稅制度按照課征措施的不一樣可以分為（）

A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制

D.部分所得稅制E.全額所得稅制

125.下列個人所得需要征收個人所得稅的有（）。

A.勞務(wù)酬勞所得B.股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得

D.彩票獲得的中彩所得E.獲得的稿酬所得

126.有關(guān)個人所得稅，下列費用減除原則對的的是（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費

用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B.個人獨資企業(yè)的投資者以所有生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費用后的余額為應(yīng)

納稅所得額

C.合作企業(yè)的投資者按照合作企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營所得和合作協(xié)議約定的分

派比例確定應(yīng)納稅所得額，合作協(xié)議沒有約定分派比例的，以所有生產(chǎn)經(jīng)

營所得和合作人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅額

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，

減除必要的費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

E.自3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用800元后的余額.為

應(yīng)納稅所得額

127.對于（）,每次收入不超過.4000元的，減除費用800元：4000元以上

的.減除20%的費用，其他額為應(yīng)納稅所得額。

A.勞務(wù)酬勞所得B.財產(chǎn)租賃所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得

E.特許權(quán)使用費所得

128.有關(guān)稿酬所得征稅的說法中，對的的是（）。

A.同一作品再版獲得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品先出版，再在報刊上連載的。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品再出版和刊登時，以分次支付稿酬形式獲得的稿酬收入，應(yīng)分

次計算

D.同一作品出版、刊登后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所

得征稅

E.同一作品在報刊上連載獲得收入的，將連載完畢后獲得的所有收入合并

為一次，計征個人所得稅

129.免納個人所得稅的項目有（）。

A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.個人獲得的教育儲蓄存款利息所得

C.政府特殊津貼D.個人獲得的定期存款利息所得

E.福利費、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

130.自行辦理納稅申報的情形有（）。

A.年所得12萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得

的

C.從中國境外獲得所得的D.獲得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E.國務(wù)院

規(guī)定的其他情形

131.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.不征稅收入B.免稅收入C.各項扣除D.公益性捐贈支出E.容許彌

補(bǔ)的此前年度虧損

132.企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?（）

A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收

益

C.在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)獲得與該機(jī)構(gòu)、場所有

實際聯(lián)絡(luò)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

133.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)（）的行為為課稅對象所征收的一種稅。

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.提供加工、修理修配

勞務(wù)E,銷售貨品

134.合用營業(yè)稅稅率3%的包括（）。

A.交通運送業(yè)B.建筑業(yè)C.服務(wù)業(yè)D,文化體育業(yè)E.金融保險業(yè)

135.合用營業(yè)稅稅率5%的包括（）。

A.服務(wù)業(yè)B.金融保險業(yè)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E.郵電通信

業(yè)

136.針對某些難以確定納稅人的詳細(xì)狀況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，詳

細(xì)包

A.境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以

代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購置者為扣繳義務(wù)人

B.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人

C.單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購票者為扣繳義務(wù)人

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出

讓者為扣繳義務(wù)人

E.財政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人

137.免征營業(yè)稅的有（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之有關(guān)的技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)獲

得的收入

D.個人按市場價格出租的居民住房

E.單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款的，

凡該項退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的，容許退還已征稅款，也可以從納稅人后來的

營業(yè)額中減除

138.對如下營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確定，對的的是（）.

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間

為收到預(yù)收款的當(dāng)日

B.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為

其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者獲得索取營業(yè)額憑證的當(dāng)日

C.將不動產(chǎn)免費贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)日

D.金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人獲得利息收入權(quán)利的當(dāng)口

E.會員費、席位費和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時間為會員組織收訖會員費、席

位費、資格保證金和其他類似費用款項或者獲得索取這些款項憑據(jù)的當(dāng)日

139.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定原則是（）。

A.從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)

為主.并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元如下

B.從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)

為主，并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元如下

C.從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元如下

D.從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元如下

E.從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年利潤總額在180萬元如下

140.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定對的的是（）。

A.納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售協(xié)

議規(guī)定的收款日期的當(dāng)H

B.納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費

品的當(dāng)日。

C.納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的

發(fā)生時間，為收到消費品價款的當(dāng)日

D.納稅人采用其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者獲

得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)日

E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移交使用的當(dāng)日

141.根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用才兌的納稅義務(wù)

人，是指在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。詳細(xì)

包括（）o

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地