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文檔簡介

衡量2025年稅法考試試題及答案標(biāo)準(zhǔn)姓名:____________________

一、單項選擇題(每題2分,共10題)

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》,下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍?

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

2.以下哪項屬于企業(yè)所得稅的納稅人?

A.個體工商戶

B.個人

C.外商投資企業(yè)

D.民辦非企業(yè)單位

3.納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)按照組成計稅價格和下列哪個稅率計算應(yīng)納關(guān)稅?

A.17%

B.13%

C.9%

D.7%

4.下列哪個不是《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的個人所得稅的應(yīng)稅項目?

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》,稅務(wù)機關(guān)可以對哪些行為采取稅收保全措施?

A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人未按期報送納稅申報表

C.納稅人未按期繳納滯納金

D.以上所有選項

6.下列哪項不屬于《中華人民共和國契稅法》規(guī)定的契稅征稅范圍?

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.購買房屋

D.轉(zhuǎn)讓房屋

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,下列哪項支出可以在稅前扣除?

A.企業(yè)購置固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)發(fā)生的罰款

C.企業(yè)發(fā)生的贊助支出

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出

8.根據(jù)我國《印花稅法》,下列哪個屬于印花稅的征稅范圍?

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

9.以下哪個不屬于《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定的資源稅征收范圍?

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.稻谷

10.納稅人因不可抗力因素,導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更,稅務(wù)機關(guān)可以依法辦理下列哪項?

A.納稅人申請減免稅

B.納稅人申請延期申報

C.納稅人申請延期繳納

D.以上所有選項

答案:

1.C2.C3.C4.C5.D

6.C7.D8.D9.D10.D

二、多項選擇題(每題3分,共10題)

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》,增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件?

A.在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營場所

B.具有獨立核算能力

C.持有稅務(wù)登記證

D.按時足額繳納增值稅

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,下列哪些費用可以在稅前扣除?

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理支出

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.按照規(guī)定提取的工會經(jīng)費

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

3.以下哪些屬于《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的專項附加扣除項目?

A.持續(xù)性捐贈支出

B.職工子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

4.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中,可以采取哪些措施?

A.稅收保全

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收行政處罰

D.稅收審計

5.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》,契稅的納稅人包括哪些?

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

B.土地使用權(quán)受讓方

C.房屋買賣雙方

D.房屋贈與雙方

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時,應(yīng)當(dāng)符合哪些條件?

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.具有獨立法人資格

D.具有良好的納稅信用記錄

7.以下哪些屬于《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定的資源稅征收方式?

A.從量計征

B.從價計征

C.從量加從價計征

D.從價加從量計征

8.納稅人在申報納稅時,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料?

A.納稅申報表

B.稅收完稅憑證

C.納稅申報附報資料

D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

9.以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為?

A.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報

B.采取虛假納稅申報手段

C.拖欠稅款

D.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查

10.稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法過程中,應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則?

A.公正執(zhí)法

B.依法行政

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.維護(hù)稅收秩序

三、判斷題(每題2分,共10題)

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅收入之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。()

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出,無論是否超過稅法規(guī)定的扣除限額,均可全額在稅前扣除。()

3.個人取得的稿酬所得,應(yīng)當(dāng)按照20%的比例計算繳納個人所得稅。()

4.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時,可以采取強制措施,包括凍結(jié)納稅人存款和扣押納稅人財物。()

5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更,稅務(wù)機關(guān)可以依法免除其全部或者部分稅款。()

6.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。()

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()

8.納稅人因特殊困難,不能按期繳納稅收的,可以向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款,但不得延期申報。()

9.資源稅的征收,應(yīng)當(dāng)遵循公平負(fù)擔(dān)、合理負(fù)擔(dān)的原則。()

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅務(wù)檢查,可以采取突擊檢查的方式。()

四、簡答題(每題5分,共6題)

1.簡述增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.列舉企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的幾種常見的業(yè)務(wù)招待費。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念,并舉例說明。

4.簡要說明稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。

5.描述資源稅的計稅依據(jù)及其確定方法。

6.簡要介紹稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中的主要職權(quán)。

試卷答案如下

一、單項選擇題(每題2分,共10題)

1.C解析:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售土地使用權(quán),但轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C解析:企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè),包括外商投資企業(yè)。

3.C解析:進(jìn)口貨物的關(guān)稅計算按照組成計稅價格和9%的稅率。

4.C解析:財產(chǎn)租賃所得不屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目。

5.D解析:稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款、未按期報送納稅申報表、未按期繳納滯納金以及拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查等行為采取稅收保全措施。

6.C解析:契稅的征稅范圍包括購買房屋和土地使用權(quán),不包括房屋贈與。

7.D解析:企業(yè)發(fā)生的廣告費支出,在不超過稅法規(guī)定扣除限額的情況下,可以在稅前扣除。

8.D解析:印花稅的征稅范圍包括股票、債券、基金和保險等金融產(chǎn)品。

9.D解析:資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產(chǎn)資源,不包括稻谷等農(nóng)產(chǎn)品。

10.D解析:納稅人因不可抗力因素導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更,可以依法申請減免稅、延期申報、延期繳納等。

二、多項選擇題(每題3分,共10題)

1.A、B、C、D解析:增值稅的納稅人應(yīng)具備在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營場所、具有獨立核算能力、持有稅務(wù)登記證和按時足額繳納增值稅等條件。

2.A、B、C、D解析:企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的常見業(yè)務(wù)招待費包括合理的招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。

3.A、B、C、D解析:個人所得稅的專項附加扣除項目包括持續(xù)性捐贈支出、職工子女教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

4.A、B、C、D解析:稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中可以采取稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收行政處罰和稅收審計等措施。

5.A、B、C、D解析:契稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方、土地使用權(quán)受讓方、房屋買賣雙方和房屋贈與雙方。

6.A、B、C、D解析:企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時,應(yīng)具備符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定、具有獨立法人資格和良好的納稅信用記錄等條件。

7.A、B、C、D解析:資源稅的征收方式包括從量計征、從價計征、從量加從價計征和從價加從量計征。

8.A、B、C、D解析:納稅人在申報納稅時,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、稅收完稅憑證、納稅申報附報資料以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

9.A、B、C、D解析:稅務(wù)違法行為包括未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報、采取虛假納稅申報手段、拖欠稅款和拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查等行為。

10.A、B、C、D解析:稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法過程中,應(yīng)遵循公正執(zhí)法、依法行政、保護(hù)納稅人合法權(quán)益和維護(hù)稅收秩序等原則。

三、判斷題(每題2分,共10題)

1.×解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅收入之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅,但具體期限可能因稅種和地區(qū)而異。

2.×解析:企業(yè)發(fā)生的廣告費支出,超過稅法規(guī)定扣除限額的部分,不得在稅前扣除。

3.×解析:個人取得的稿酬所得,應(yīng)當(dāng)按照20%的比例計算繳納個人所得稅,但實際稅率為20%減征30%。

4.×解析:稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時,可以采取強制措施,但凍結(jié)納稅人存款和扣押納稅人財物屬于較為嚴(yán)厲的措施,需符合法定條件。

5.√解析:納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更,可以依法申請減免稅、延期申報、延期繳納等。

6.√解析:契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)

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