2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法（一）模擬試卷：增值稅與消費稅實戰(zhàn)解析與試題集一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物均屬于增值稅征稅范圍。B.銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。C.出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。D.銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物均屬于增值稅征稅范圍。2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天。B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天。C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天。D.進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為3%。C.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為3%。D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。4.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是：A.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣的憑證。B.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不能作為進項稅額抵扣的憑證。C.一般納稅人取得的普通發(fā)票，不能作為進項稅額抵扣的憑證。D.小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣的憑證。5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.出口企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為出口退稅的憑證。B.出口企業(yè)取得的普通發(fā)票，不能作為出口退稅的憑證。C.出口企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，不能作為出口退稅的憑證。D.出口企業(yè)取得的普通發(fā)票，可以作為出口退稅的憑證。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.納稅人應(yīng)在每月15日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。B.納稅人應(yīng)在每月25日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。C.納稅人應(yīng)在每月10日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。D.納稅人應(yīng)在每月20日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。7.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的是：A.納稅人應(yīng)在企業(yè)所在地辦理納稅申報。B.納稅人應(yīng)在貨物銷售地辦理納稅申報。C.納稅人應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地辦理納稅申報。D.納稅人應(yīng)在報關(guān)進口地辦理納稅申報。8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的是：A.納稅人應(yīng)在每月的次月15日前繳納增值稅。B.納稅人應(yīng)在每月的次月25日前繳納增值稅。C.納稅人應(yīng)在每月的次月10日前繳納增值稅。D.納稅人應(yīng)在每月的次月20日前繳納增值稅。9.下列關(guān)于增值稅納稅主體資格的說法，正確的是：A.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他單位，均屬于增值稅納稅主體。B.個人不屬于增值稅納稅主體。C.納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。D.納稅人應(yīng)當(dāng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法，正確的是：A.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額。B.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的稅額。C.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額和銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的稅額。D.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額和出口貨物的稅額。四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天。B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天。C.銷售不動產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天。D.進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。E.銷售無形資產(chǎn)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有：A.增值稅基本稅率為13%。B.增值稅低稅率一般為9%。C.增值稅征收率分為6%和3%。D.增值稅零稅率適用于出口貨物。E.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%。4.下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的有：A.納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。B.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可按照收購憑證計算進項稅額。C.納稅人購進固定資產(chǎn)，不能作為進項稅額抵扣。D.納稅人購進交通運輸服務(wù)，可按照運輸費用計算進項稅額。E.納稅人購進不動產(chǎn)，可按照取得的增值稅專用發(fā)票計算進項稅額。5.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說法，正確的有：A.出口企業(yè)可享受增值稅退（免）稅政策。B.出口企業(yè)退（免）稅的稅種僅限于增值稅。C.出口企業(yè)退（免）稅的貨物范圍限于國家規(guī)定范圍內(nèi)的出口貨物。D.出口企業(yè)退（免）稅的退稅率由國家稅務(wù)局確定。E.出口企業(yè)退（免）稅的申報期限為貨物出口后的次月。6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有：A.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報。B.納稅人可通過電子稅務(wù)局辦理納稅申報。C.納稅人應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅申報表。D.納稅人應(yīng)將納稅申報表報送至主管稅務(wù)機關(guān)。E.納稅人應(yīng)將納稅申報表報送至所在地稅務(wù)機關(guān)。7.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的有：A.納稅人應(yīng)在企業(yè)所在地辦理納稅申報。B.納稅人應(yīng)在貨物銷售地辦理納稅申報。C.納稅人應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地辦理納稅申報。D.納稅人應(yīng)在報關(guān)進口地辦理納稅申報。E.納稅人應(yīng)在合同簽訂地辦理納稅申報。8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的有：A.納稅人應(yīng)在每月的次月15日前繳納增值稅。B.納稅人應(yīng)在每月的次月25日前繳納增值稅。C.納稅人應(yīng)在每月的次月10日前繳納增值稅。D.納稅人應(yīng)在每月的次月20日前繳納增值稅。E.納稅人應(yīng)在每月的次月30日前繳納增值稅。9.下列關(guān)于增值稅納稅主體資格的說法，正確的有：A.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他單位，均屬于增值稅納稅主體。B.個人不屬于增值稅納稅主體。C.納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。D.納稅人應(yīng)當(dāng)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。E.納稅人應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的收入來源。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：A.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額。B.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的稅額。C.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額和銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的稅額。D.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額和出口貨物的稅額。E.納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額，以及銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，因此選項A正確。2.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口貨物報關(guān)進口的當(dāng)天，因此選項D正確。3.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%，因此選項A正確。4.A解析：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證，因此選項A正確。5.D解析：出口企業(yè)取得的普通發(fā)票可以作為出口退稅的憑證，因此選項D正確。6.A解析：納稅人應(yīng)在每月15日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，因此選項A正確。7.A解析：納稅人應(yīng)在企業(yè)所在地辦理納稅申報，因此選項A正確。8.A解析：納稅人應(yīng)在每月的次月15日前繳納增值稅，因此選項A正確。9.A解析：企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他單位均屬于增值稅納稅主體，因此選項A正確。10.C解析：納稅人應(yīng)在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的稅額和銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的稅額，因此選項C正確。四、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動產(chǎn)和提供交通運輸服務(wù)，因此選項A、B、C、D、E均正確。2.ABD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，進口貨物報關(guān)進口的當(dāng)天，以及銷售不動產(chǎn)合同簽訂的當(dāng)天，因此選項A、B、D正確。3.ABD解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物，因此選項A、B、D正確。4.ABD解析：納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證，購買農(nóng)產(chǎn)品可按收購憑證計算進項稅額，購買交通運輸服務(wù)可按運輸費用計算進項稅額，因此選項A、B、D正確。5.ACDE解析：出口企業(yè)可享受增值稅退（免）稅政策，退（免）稅的貨物范圍限于國家規(guī)定范圍內(nèi)的出口貨物，退稅率由國家稅務(wù)局確定，退（免）稅的申報期限為貨物出口后的次月，因此選項A、C、D、E正確。6.ABCD解析：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，可通過電子稅務(wù)局辦理納稅申報，準(zhǔn)確填寫納稅申報表，將納稅申報表報送至主管稅務(wù)機關(guān)，因此選項A、B、C、D正確。7.ABCD解析：納稅人應(yīng)在企業(yè)所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地或報關(guān)進口地辦理納稅申報，因此選項A、B、C、D正確。8.ABC解析：納稅人應(yīng)在每月的次月15日前、25日前或10