提高通過率的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？

A.稅率逐級遞增

B.納稅人所得越高，稅率越高

C.納稅人所得越低，稅率越低

D.稅率固定不變

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收憑證

B.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是購買方開具的發(fā)票

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購買價(jià)格

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租賃價(jià)格

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評估價(jià)值

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的購買價(jià)格

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的年折舊額

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的年租金

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是印花稅憑證

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的數(shù)量

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的購買價(jià)格

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)的購買價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋所有權(quán)的購買價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的購買價(jià)格之和

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的購買價(jià)格

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的價(jià)值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的數(shù)量

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人

D.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國債利息收入

B.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.獲得的省級以上人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金

D.殘疾人本人取得的工資、薪金所得

4.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

A.必須在開具前進(jìn)行發(fā)票管理系統(tǒng)開具

B.必須在開具后進(jìn)行發(fā)票管理系統(tǒng)開具

C.必須加蓋發(fā)票專用章

D.必須注明購買方和銷售方的名稱、地址、電話等基本信息

5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括：

A.個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)所有的非營業(yè)用房產(chǎn)

C.個(gè)人所有的營業(yè)用房產(chǎn)

D.企業(yè)所有的營業(yè)用房產(chǎn)

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠包括：

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.教育機(jī)構(gòu)自用的土地

C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

D.企業(yè)自用的土地

7.車船稅的征收范圍包括：

A.摩托車

B.小汽車

C.輪船

D.渡船

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.權(quán)利、許可證照

D.營業(yè)賬簿

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.土地使用權(quán)出讓合同約定的價(jià)格

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定的價(jià)格

C.房屋買賣合同約定的價(jià)格

D.房屋贈(zèng)與合同約定的價(jià)格

10.關(guān)稅的完稅價(jià)格可能包括：

A.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物的包裝費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人無論是否在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，都應(yīng)在中國境內(nèi)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有者和使用者。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括城鄉(xiāng)所有土地。（）

7.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)車船的種類、噸位、功率等因素確定。（）

8.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)閼?yīng)稅憑證金額的不同而變化。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為3%。（）

10.關(guān)稅的稅率是根據(jù)《關(guān)稅條例》規(guī)定的，不會(huì)因具體進(jìn)口貨物的種類而有所不同。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要減免稅項(xiàng)目。

4.說明增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素。

5.簡要介紹房產(chǎn)稅的征收原則。

6.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去相關(guān)成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.D

解析思路：超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率逐級遞增，納稅人所得越高，稅率越高，而不是稅率固定不變。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，由銷售方開具。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，無論個(gè)人或企業(yè)擁有，只要房產(chǎn)存在，就需繳納房產(chǎn)稅。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地，計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，而不是評估價(jià)值、購買價(jià)格或租賃價(jià)格。

7.A

解析思路：車船稅的征稅對象是車船，包括摩托車、小汽車、輪船和渡船等。

8.A

解析思路：印花稅的征稅對象是印花稅憑證，如經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額。

9.A

解析思路：契稅的征稅對象是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)出讓合同約定的價(jià)格。

10.A

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格是進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，這是確定關(guān)稅稅額的基礎(chǔ)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息、科技獎(jiǎng)金和殘疾人工資薪金所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括在開具前進(jìn)行發(fā)票管理系統(tǒng)開具、加蓋發(fā)票專用章、注明基本信息等。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括個(gè)人和企業(yè)的非營業(yè)用房產(chǎn)以及營業(yè)用房產(chǎn)。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠包括國家機(jī)關(guān)、教育機(jī)構(gòu)、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)等自用的土地。

7.ABCD

解析思路：車船稅的征收范圍包括摩托車、小汽車、輪船和渡船等。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照和營業(yè)賬簿等。

9.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、房屋買賣合同和房屋贈(zèng)與合同約定的價(jià)格。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格可能包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和包裝費(fèi)等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人并非所有發(fā)生應(yīng)稅行為的單位或個(gè)人都需要在中國境內(nèi)納稅，只有在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)并發(fā)生應(yīng)稅行為的單位或個(gè)人才需納稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即從1月1日至12月31日。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，而不是九級。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不能開具。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有者和使用者，兩者都需繳納房產(chǎn)稅。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地，不包括農(nóng)村土地。

7.√

解析思路：車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)根據(jù)車船的種類、噸位、功率等因素確定。

8.×

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證金額的不同而變化，不是固定不變的。

9.×

解析思路：契稅的稅率不是全國統(tǒng)一為3%，不同地區(qū)可能有所不同。

10.×

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)《關(guān)稅條例》規(guī)定的，但會(huì)因具體進(jìn)口貨物的種類而有所不同。

四、簡答題

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法又分為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時(shí)，應(yīng)扣繳一定比例的企業(yè)所得稅，并代為繳納。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要減免稅項(xiàng)目。

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息、科技獎(jiǎng)金、殘疾人工資薪金所得等。

4.說明