專注實(shí)戰(zhàn)的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在增值稅一般納稅人資格認(rèn)定過程中，下列哪種情況不得認(rèn)定為一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但從事貨物生產(chǎn)或提供加工修理修配勞務(wù)

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)銷售額超過80萬元

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，下列哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物

C.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

D.用于對(duì)外投資、分配給股東或職工的購(gòu)進(jìn)貨物

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售方開具的發(fā)票

B.購(gòu)買方取得的發(fā)票

C.用于出口退稅的發(fā)票

D.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.利息支出

D.投資損失

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪種支出不得扣除？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給員工的工資、薪金

C.支付給銀行的利息支出

D.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收滯納金

9.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獲得的省級(jí)以上人民政府獎(jiǎng)勵(lì)

10.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買房屋的單位

B.購(gòu)買房屋的個(gè)人

C.出租房屋的單位

D.出租房屋的個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

2.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)報(bào)送哪些資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表

D.銷售收入明細(xì)表

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額

B.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額

C.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅稅額

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括哪些？

A.職工工資、薪金支出

B.利息支出

C.殘疾人員工資支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

6.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些情形下，個(gè)人取得的所得免征個(gè)人所得稅？

A.省級(jí)以上人民政府獎(jiǎng)勵(lì)

B.國(guó)債利息收入

C.國(guó)家規(guī)定的其他免稅所得

D.捐贈(zèng)給教育事業(yè)的所得

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目所得

B.企業(yè)從事研究開發(fā)活動(dòng)所得

C.企業(yè)從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)所得

D.企業(yè)從事教育、衛(wèi)生、文化等社會(huì)公益事業(yè)的所得

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓所支付的土地使用權(quán)出讓金

B.房屋買賣合同約定的成交價(jià)格

C.房屋贈(zèng)與、繼承所支付的費(fèi)用

D.房屋租賃合同約定的租金

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（×）

2.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人開具給其他納稅人購(gòu)買貨物或接受服務(wù)的情況。（√）

3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)自用原材料支付的增值稅稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）

4.企業(yè)捐贈(zèng)給學(xué)校的貨物，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（×）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違法經(jīng)營(yíng)被沒收的財(cái)物。（×）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按所得額的20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（√）

7.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按所得額的30%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（√）

9.契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（√）

10.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

2.列舉企業(yè)所得稅中不得扣除的支出項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)述契稅的征稅范圍和稅率。

5.闡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定要求年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，或者雖未超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全。

3.D

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%，不包括17%。

4.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物，其他用途不得抵扣。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)買方取得專用發(fā)票后可以進(jìn)行抵扣。

6.A

解析思路：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，其他支出如工資、薪金、利息等可以扣除。

7.D

解析思路：支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除，其他支出如工資、薪金、利息等可以扣除。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，不包括稅收滯納金。

9.D

解析思路：個(gè)人獲得的省級(jí)以上人民政府獎(jiǎng)勵(lì)免征個(gè)人所得稅。

10.C

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，出租房屋的個(gè)人不是納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送納稅申報(bào)表、專用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表和銷售收入明細(xì)表等。

3.A,B,C,D

解析思路：視同銷售包括將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送他人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目包括購(gòu)進(jìn)貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)支付的增值稅。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、利息、捐贈(zèng)、公益捐贈(zèng)等。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和利息、股息、紅利所得。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅免征的情形包括省級(jí)以上人民政府獎(jiǎng)勵(lì)、國(guó)債利息收入、免稅所得和捐贈(zèng)給教育事業(yè)的所得。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目所