深入稅法解析的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)買(mǎi)投資性房地產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的銷(xiāo)售收入

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的全部所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)所得

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋類(lèi)型和用途確定

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購(gòu)置價(jià)格

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額確定

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購(gòu)置價(jià)格

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值

7.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的稅率根據(jù)房屋、土地的購(gòu)置價(jià)格確定

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地的購(gòu)置價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地的評(píng)估價(jià)值

8.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛的類(lèi)型和購(gòu)置價(jià)格確定

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的評(píng)估價(jià)值

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)合同、憑證

B.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的類(lèi)型確定

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的簽訂日期

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的類(lèi)型和用途確定

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的評(píng)估價(jià)值

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.提供加工修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

E.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息收入

B.償還銀行貸款利息

C.獲得的政府獎(jiǎng)勵(lì)

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

E.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.房屋的原值

B.房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房屋的購(gòu)置價(jià)格

D.房屋的租金收入

E.房屋的使用面積

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.土地的原值

B.土地的評(píng)估價(jià)值

C.土地的購(gòu)置價(jià)格

D.土地轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格

E.土地開(kāi)發(fā)成本

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.房屋的購(gòu)置價(jià)格

B.土地的購(gòu)置價(jià)格

C.房屋的評(píng)估價(jià)值

D.土地的評(píng)估價(jià)值

E.房屋的租金收入

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

B.車(chē)輛的評(píng)估價(jià)值

C.車(chē)輛的進(jìn)口關(guān)稅

D.車(chē)輛的購(gòu)置增值稅

E.車(chē)輛的使用年限

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.合同的金額

B.憑證的金額

C.合同的簽訂日期

D.憑證的領(lǐng)取日期

E.合同的性質(zhì)

9.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格

C.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)

E.進(jìn)口貨物的關(guān)稅

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)貨物的企業(yè)

E.購(gòu)買(mǎi)勞務(wù)的企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮納稅調(diào)整。（）

3.個(gè)人所得稅的免稅額是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，不征收個(gè)人所得稅的收入額。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有類(lèi)型的房屋及其附屬設(shè)施。（）

5.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定。（）

6.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不因地區(qū)而異。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為固定的百分比，不隨車(chē)輛價(jià)格的變化而調(diào)整。（）

8.印花稅的征稅對(duì)象僅限于各類(lèi)合同、憑證，不包括其他性質(zhì)的文件。（）

9.關(guān)稅的征收不區(qū)分進(jìn)口貨物的性質(zhì)，統(tǒng)一按照進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格計(jì)算。（）

10.納稅人可以自行選擇增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人的定義及其應(yīng)具備的條件。

2.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，哪些屬于不可扣除的項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度，并舉例說(shuō)明。

4.簡(jiǎn)要描述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定原則。

5.說(shuō)明土地增值稅的納稅人和征稅范圍，以及計(jì)算土地增值稅的基本方法。

6.列舉并解釋印花稅的主要征稅對(duì)象及其稅率確定方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)原材料、接受加工修理修配勞務(wù)等過(guò)程中支付的增值稅，可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率制度，即稅率隨著所得額的增加而遞增。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，稅率根據(jù)房屋類(lèi)型和用途確定。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的轉(zhuǎn)讓?zhuān)惵矢鶕?jù)土地增值額的一定比例確定。

7.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地的轉(zhuǎn)讓?zhuān)惵矢鶕?jù)房屋、土地的購(gòu)置價(jià)格確定。

8.B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車(chē)輛的類(lèi)型和購(gòu)置價(jià)格確定，是固定的百分比。

9.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額，是印花稅的主要計(jì)稅依據(jù)。

10.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ADE

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、接受加工修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)等支付的增值稅。

2.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

3.ACDE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、獲得的政府獎(jiǎng)勵(lì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括房屋的原值和房屋的評(píng)估價(jià)值。

5.ABD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括土地的原值、土地的評(píng)估價(jià)值和土地轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格。

6.ABC

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括房屋的購(gòu)置價(jià)格、土地的購(gòu)置價(jià)格和房屋的評(píng)估價(jià)值。

7.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格、車(chē)輛的評(píng)估價(jià)值、進(jìn)口貨物的關(guān)稅和進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)。

8.AB

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)包括進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)貨物的企業(yè)和購(gòu)買(mǎi)勞務(wù)的企業(yè)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率，基本稅率不是固定的13%。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅額是指法律規(guī)定的不征收個(gè)人所得稅的收入額。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有類(lèi)型的房屋及其附屬設(shè)施。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。

6.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。

7.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是固定的百分比。

8.×

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象不僅限于各類(lèi)合同、憑證。

9.√

解析思路：關(guān)稅的征收是按照進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格計(jì)算的。

10.√

解析思路：納稅人可以自行選擇增值稅的計(jì)稅方法。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。具備的條件包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有穩(wěn)定的收入來(lái)源等。

2.不可扣除的項(xiàng)目包括：資本性支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出、違反法律法規(guī)的支出、用于個(gè)人消費(fèi)的支出等。

3.個(gè)