整合資源的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用25%的稅率，則該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.75萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.75萬(wàn)元

D.75萬(wàn)元

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

4.某個(gè)人2019年度取得工資、薪金所得20000元，取得稿酬所得5000元，則該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

A.475元

B.475元

C.475元

D.475元

5.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用15%的稅率，則該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.75萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.75萬(wàn)元

D.75萬(wàn)元

6.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)捐贈(zèng)公益事業(yè)

7.某個(gè)人2019年度取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元，則該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

A.25萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.25萬(wàn)元

D.25萬(wàn)元

8.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用20%的稅率，則該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.60萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.60萬(wàn)元

9.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

10.某個(gè)人2019年度取得股息、紅利所得5000元，則該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

A.250元

B.250元

C.250元

D.250元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境外所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的非居民企業(yè)

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.增值稅的納稅人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾以及其他勞務(wù)的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人

4.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.文化體育業(yè)服務(wù)

5.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠

7.增值稅的征收方式包括：

A.一般納稅人增值稅征收

B.小規(guī)模納稅人增值稅征收

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收

D.零稅率征收

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括：

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.特殊情況申報(bào)

9.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.每月申報(bào)

B.每季申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上沒有區(qū)別。（）

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)只包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受更多的稅收減免。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和文化體育業(yè)服務(wù)。（）

7.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式中，按月申報(bào)是所有納稅人的基本申報(bào)要求。（）

8.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得適用20%的比例稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，并列舉其主要納稅義務(wù)。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理方式，包括申報(bào)和繳納的基本流程。

4.說(shuō)明增值稅的免稅和減稅政策有哪些，并舉例說(shuō)明。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

6.解釋什么是“營(yíng)改增”，并說(shuō)明其對(duì)我國(guó)稅制改革的意義。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用25%的稅率，則應(yīng)納稅額為300萬(wàn)*25%=75萬(wàn)元。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于征稅范圍。

4.D

解析思路：工資、薪金所得20000元，適用3%的稅率，應(yīng)納稅額為20000*3%=600元；稿酬所得5000元，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為5000*20%*(1-30%)=350元；合計(jì)應(yīng)納稅額為600+350=950元，四舍五入后為950元。

5.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用15%的稅率，則應(yīng)納稅額為500萬(wàn)*15%=75萬(wàn)元。

6.D

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和文化體育業(yè)服務(wù)，企業(yè)捐贈(zèng)公益事業(yè)不屬于減免稅項(xiàng)目。

7.A

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為100萬(wàn)*20%=20萬(wàn)元。

8.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用20%的稅率，則應(yīng)納稅額為300萬(wàn)*20%=60萬(wàn)元。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供金融服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍。

10.D

解析思路：股息、紅利所得5000元，適用20%的稅率，應(yīng)納稅額為5000*20%=1000元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的非居民企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾以及其他勞務(wù)的企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

5.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的征收方式包括一般納稅人增值稅征收、小規(guī)模納稅人增值稅征收和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收。

8.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

10.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

3.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所不同。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得，還包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受更多的稅收減免。

6.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和文化體育業(yè)服務(wù)。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式中，按月申報(bào)不是所有納稅人的基本申報(bào)要求，還有按季申報(bào)和按年申報(bào)。

8.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按半年申報(bào)和每年申報(bào)，并非只有每季度申報(bào)一次。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得適用20%的比例稅率。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的非居民企業(yè)。其主要納稅義務(wù)包括按期申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括申報(bào)和繳納。申報(bào)方式包括