定制化2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅

B.購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)支付的城建稅

C.購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅

D.購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)支付的車(chē)輛購(gòu)置稅

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)營(yíng)業(yè)收入

C.企業(yè)利潤(rùn)總額

D.企業(yè)成本費(fèi)用

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票

D.消費(fèi)稅專(zhuān)用發(fā)票

5.企業(yè)取得政府補(bǔ)助，下列哪種情況下應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益？

A.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

B.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助

C.與債務(wù)相關(guān)的政府補(bǔ)助

D.與投資相關(guān)的政府補(bǔ)助

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.企業(yè)為員工支付的工資

B.企業(yè)為員工支付的福利

C.企業(yè)為員工支付的加班費(fèi)

D.企業(yè)為員工支付的培訓(xùn)費(fèi)

7.下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪種方法可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.直接抵扣法

B.轉(zhuǎn)嫁法

C.遞延法

D.比例法

9.下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入

C.企業(yè)取得利潤(rùn)總額

D.企業(yè)取得成本費(fèi)用

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

B.企業(yè)提供加工修理修配勞務(wù)

C.企業(yè)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品

B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用廢渣生產(chǎn)的貨物

C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用廢舊物資生產(chǎn)的貨物

D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的節(jié)能產(chǎn)品

E.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的環(huán)保產(chǎn)品

3.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.折舊費(fèi)

E.營(yíng)業(yè)外支出

4.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.復(fù)合性高新技術(shù)企業(yè)

D.特定區(qū)域企業(yè)

E.特定行業(yè)企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途？

A.用于納稅申報(bào)

B.用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票

D.用于稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查

E.用于企業(yè)內(nèi)部管理

6.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，下列哪些稅金可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.增值稅

B.城建稅

C.教育費(fèi)附加

D.地方教育附加

E.印花稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)調(diào)整項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.股息、紅利收入

C.捐贈(zèng)收入

D.按規(guī)定提取的職工福利基金

E.資產(chǎn)損失

8.企業(yè)在下列哪些情況下需要繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.出租動(dòng)產(chǎn)

9.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

D.納稅人申報(bào)的當(dāng)天

E.納稅機(jī)關(guān)認(rèn)定的當(dāng)天

10.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受稅收減免？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.符合國(guó)家區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的企業(yè)

C.符合國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的企業(yè)

D.符合國(guó)家節(jié)能減排要求的企業(yè)

E.符合國(guó)家支持中小企業(yè)發(fā)展政策的企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。（）

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)自用不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)入當(dāng)期一次性抵扣。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，其所得不得作為計(jì)稅依據(jù)。（）

6.企業(yè)取得政府補(bǔ)助，無(wú)論與資產(chǎn)還是與收益相關(guān)，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)規(guī)定限額的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

8.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，在出口時(shí)可以享受增值稅零稅率政策。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因管理不善造成的存貨損失。（）

10.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，如發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類(lèi)型。

3.解釋增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其在稅收管理中的作用。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

5.闡述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定。

6.比較增值稅和營(yíng)業(yè)稅在征稅范圍和稅率方面的主要區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額。

4.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是專(zhuān)門(mén)用于納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而開(kāi)具的發(fā)票。

5.A

解析思路：與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

6.D

解析思路：培訓(xùn)費(fèi)是企業(yè)為提高員工素質(zhì)和技能而發(fā)生的支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

7.A

解析思路：銷(xiāo)售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：直接抵扣法是增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，直接將進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的方法。

9.A

解析思路：企業(yè)取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)后，需要繳納企業(yè)所得稅。

10.B

解析思路：提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)在符合條件的情況下，可以享受增值稅即征即退政策。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：符合條件的納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品、利用廢渣生產(chǎn)的貨物、利用廢舊物資生產(chǎn)的貨物、節(jié)能產(chǎn)品和環(huán)保產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。

3.A,B,C,D,E

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

4.A,B,C,D,E

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、復(fù)合性高新技術(shù)企業(yè)、特定區(qū)域企業(yè)和特定行業(yè)企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途包括納稅申報(bào)、購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查和企業(yè)內(nèi)部管理。

6.A,B,C,D

解析思路：購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)支付的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.A,B,C,D,E

解析思路：國(guó)債利息收入、股息、紅利收入、捐贈(zèng)收入、按規(guī)定提取的職工福利基金和資產(chǎn)損失均屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)調(diào)整項(xiàng)目。

8.A,B,C,D,E

解析思路：銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)均需要繳納增值稅。

9.A,B,C

解析思路：銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

10.A,B,C,D,E

解析思路：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)家區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略、國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、國(guó)家節(jié)能減排要求和支持中小企業(yè)發(fā)展政策的企業(yè)可以享受稅收減免。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品和提供交通運(yùn)輸服務(wù)，但并非所有農(nóng)產(chǎn)品和交通運(yùn)輸服務(wù)都適用低稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)自用不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在購(gòu)入固定資產(chǎn)的當(dāng)期一次性抵扣，但并非所有情況下都可以一次性抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，企業(yè)所得仍需作為計(jì)稅依據(jù)，但可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

6.×

解析思路：企業(yè)取得政府補(bǔ)助，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助通常不計(jì)入當(dāng)期損益，而是計(jì)入遞延收益。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)規(guī)定限額的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8.√

解析思路：企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，在出口時(shí)可以享受增值稅零稅率政策。

9.√

解析思路：企業(yè)因管理不善造成的存貨損失，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，如發(fā)生虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類(lèi)型包括免稅、減稅、加速折舊、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等。

3.解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用包括作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)