2025年稅法考試的考察范圍試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？

A.稅率逐級(jí)提高

B.納稅人適用的稅率與應(yīng)納稅所得額成正比

C.納稅人適用的稅率與應(yīng)納稅所得額成反比

D.納稅人適用的稅率與應(yīng)納稅所得額無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

D.增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及出租土地使用權(quán)

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率采用比例稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同簽訂時(shí)間

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置車輛

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率采用累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置時(shí)間

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率采用比例稅率

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.社會(huì)公益福利單位銷售的自產(chǎn)貨物

D.個(gè)人銷售自用住房

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：

A.必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.必須按照規(guī)定的格式填寫

C.必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章

D.必須在開(kāi)票前進(jìn)行備案

5.土地增值稅的減免稅政策包括：

A.納稅人自行轉(zhuǎn)讓土地的

B.因國(guó)家政策需要征用、占用土地的

C.因自然災(zāi)害等原因造成土地?fù)p失，納稅人在規(guī)定期限內(nèi)重新取得土地的

D.因土地增值額較低，納稅人在規(guī)定期限內(nèi)自行申報(bào)減免稅的

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

B.非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.出租的房產(chǎn)

D.免費(fèi)的房產(chǎn)

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地開(kāi)發(fā)程度

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.權(quán)利、許可證照

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.證券交易

9.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人包括：

A.購(gòu)置自用車輛的個(gè)人

B.購(gòu)置自用車輛的企事業(yè)單位

C.購(gòu)置應(yīng)稅車輛的境外企業(yè)

D.購(gòu)置應(yīng)稅車輛的個(gè)體工商戶

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.資源產(chǎn)量

B.資源銷售額

C.資源開(kāi)采成本

D.資源出口量

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，無(wú)論其組織形式和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是固定不變的。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的增值額。（）

6.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)原值的一定比例確定，最高不超過(guò)1.2%。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的，沒(méi)有固定的稅率表。（）

9.車輛購(gòu)置稅是一次性征收的，納稅人在購(gòu)置車輛時(shí)一次性繳納。（）

10.資源稅的征收對(duì)象包括所有自然資源的開(kāi)采和利用，不分用途和性質(zhì)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要解釋增值稅專用發(fā)票的用途和開(kāi)具要求。

5.闡述土地增值稅的減免稅政策有哪些。

6.說(shuō)明房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等，而銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)繳納的稅額的依據(jù)。

3.C

解析：超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率逐級(jí)提高，且納稅人適用的稅率與應(yīng)納稅所得額成正比。

4.D

解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，這是增值稅管理中的一項(xiàng)重要規(guī)定。

5.A

解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，這是土地增值稅的基本規(guī)定。

6.B

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，這是計(jì)算房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)。

7.A

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定。

8.D

解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，這是印花稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

9.A

解析：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)置自用車輛的個(gè)人，這是車輛購(gòu)置稅的規(guī)定。

10.D

解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售價(jià)格，這是資源稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。

2.A,C

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會(huì)公益福利單位銷售的自產(chǎn)貨物等。

3.A,B,C,D

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D

解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定格式填寫，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章，開(kāi)票前備案等。

5.B,C

解析：土地增值稅的減免稅政策包括因國(guó)家政策需要征用、占用土地的，因自然災(zāi)害等原因造成土地?fù)p失，納稅人在規(guī)定期限內(nèi)重新取得土地的。

6.A,B,C

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、出租的房產(chǎn)。

7.A,B,C,D

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)、土地用途、土地開(kāi)發(fā)程度。

8.A,B,C,D

解析：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利、許可證照、營(yíng)業(yè)賬簿、證券交易。

9.A,B,C,D

解析：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)置自用車輛的個(gè)人、企事業(yè)單位、境外企業(yè)、個(gè)體工商戶。

10.A,B,D

解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源產(chǎn)量、資源銷售額、資源出口量。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括注冊(cè)企業(yè)，還包括其他符合條件的企業(yè)和個(gè)人。

3.×

解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)水平等因素進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證，這是增值稅管理中的一項(xiàng)重要規(guī)定。

5.√

解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的增值額。

6.×

解析：房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)余值的一定比例確定的，而不是房產(chǎn)原值。

7.√

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍確實(shí)限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

8.×

解析：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的，且存在固定的稅率表。

9.√

解析：車輛購(gòu)置稅是一次性征收的，納稅人在購(gòu)置車輛時(shí)一次性繳納。

10.√

解析：資源稅的征收對(duì)象確實(shí)包括所有自然資源的開(kāi)采和利用，不分用途和性質(zhì)。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，其計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其計(jì)稅依據(jù)是銷售額乘以規(guī)定的征收率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)，即每年的1月1日至5月31日。

3.個(gè)人所得稅的征收方式主要有自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指?jìng)€(gè)人所得稅的支付者代為扣繳個(gè)人所得稅；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代為征收個(gè)人所得稅。

4.增值稅專用