環(huán)境稅法在實(shí)踐中的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行環(huán)境稅法規(guī)定的征稅對(duì)象？

A.污水排放

B.廢氣排放

C.固體廢棄物

D.電力

2.環(huán)境稅的納稅人是指？

A.在我國(guó)境內(nèi)直接排放污染物的單位和個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買和使用應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人

D.在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行工程建設(shè)的單位和個(gè)人

3.環(huán)境稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.稅法規(guī)定的污染物的排放量

B.稅法規(guī)定的污染物的產(chǎn)生量

C.稅法規(guī)定的污染物的處理量

D.稅法規(guī)定的污染物的銷售量

4.下列哪種情況下，納稅人可以減征或者免征環(huán)境稅？

A.按照規(guī)定繳納環(huán)境稅的納稅人

B.納稅人自行治理污染，減少污染物排放的

C.因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致排放污染物量增加的

D.納稅人主動(dòng)關(guān)閉生產(chǎn)設(shè)施，停止排放污染物的

5.環(huán)境稅的征收機(jī)關(guān)是？

A.財(cái)政部門

B.稅務(wù)部門

C.環(huán)保部門

D.工商管理部門

6.下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.對(duì)污染物排放量低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，給予減稅優(yōu)惠

B.對(duì)使用清潔能源的納稅人，給予減稅優(yōu)惠

C.對(duì)進(jìn)行環(huán)保設(shè)施改造的納稅人，給予減稅優(yōu)惠

D.對(duì)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)宣傳教育活動(dòng)的納稅人，給予減稅優(yōu)惠

7.環(huán)境稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件

C.環(huán)保設(shè)施運(yùn)行記錄

D.以上都是

9.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人的應(yīng)稅收入？

A.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)稅收入

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅收入與實(shí)際收入不一致

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅收入明顯偏低

D.以上都是

10.納稅人違反環(huán)境稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.環(huán)境稅法在實(shí)踐中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

A.對(duì)污染物排放實(shí)行總量控制

B.對(duì)高污染、高耗能行業(yè)實(shí)施差別化稅收政策

C.鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行清潔生產(chǎn)和技術(shù)改造

D.保障公眾參與環(huán)境保護(hù)的權(quán)利

2.以下哪些屬于環(huán)境稅法的立法目的？

A.保護(hù)環(huán)境，防治污染

B.促進(jìn)資源節(jié)約和循環(huán)利用

C.保障公眾健康和生態(tài)安全

D.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政收入

3.環(huán)境稅法規(guī)定，以下哪些污染物屬于應(yīng)稅污染物？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

4.環(huán)境稅法中的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.對(duì)符合環(huán)保要求的納稅人減稅

B.對(duì)使用可再生能源的納稅人減稅

C.對(duì)污染物排放量低于標(biāo)準(zhǔn)的納稅人減稅

D.對(duì)進(jìn)行環(huán)保設(shè)施改造的納稅人減稅

5.環(huán)境稅法的征收管理包括以下哪些內(nèi)容？

A.納稅申報(bào)和繳納

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)

C.稅務(wù)爭(zhēng)議的解決

D.稅收違法行為的查處

6.環(huán)境稅法規(guī)定，以下哪些行為可能構(gòu)成環(huán)境稅的偷稅、抗稅行為？

A.納稅人隱瞞應(yīng)稅收入

B.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)稅收入

C.納稅人虛假申報(bào)應(yīng)稅收入

D.納稅人拒不繳納稅款

7.環(huán)境稅法要求納稅人采取以下哪些措施，以降低污染物排放？

A.采用清潔生產(chǎn)技術(shù)

B.減少資源消耗

C.增強(qiáng)廢棄物回收利用率

D.加強(qiáng)環(huán)保設(shè)施建設(shè)

8.以下哪些情況可以申請(qǐng)環(huán)境稅的減免稅？

A.因自然災(zāi)害等原因造成嚴(yán)重?fù)p失的

B.納稅人主動(dòng)治理污染，減少污染物排放的

C.納稅人積極參與環(huán)保公益活動(dòng)的

D.納稅人進(jìn)行環(huán)保設(shè)施改造的

9.環(huán)境稅法的實(shí)施對(duì)我國(guó)環(huán)境保護(hù)產(chǎn)生的影響包括：

A.促進(jìn)企業(yè)加大環(huán)保投入

B.提高公眾環(huán)保意識(shí)

C.改善環(huán)境質(zhì)量

D.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

10.環(huán)境稅法在執(zhí)法過程中需要注意以下哪些問題？

A.確保稅收政策的公平性

B.加強(qiáng)稅收征管，防止逃稅、騙稅行為

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.建立健全環(huán)境保護(hù)與稅收?qǐng)?zhí)法的聯(lián)動(dòng)機(jī)制

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.環(huán)境稅法僅適用于企業(yè)，個(gè)人不適用。（）

2.環(huán)境稅的征收對(duì)象包括所有污染物排放者。（）

3.環(huán)境稅的稅率是固定的，不會(huì)因污染物排放量的多少而變化。（）

4.環(huán)境稅的征收機(jī)關(guān)是環(huán)保部門。（）

5.納稅人可以在年度終了后一個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境稅。（）

6.環(huán)境稅法規(guī)定，納稅人有權(quán)自行選擇是否進(jìn)行污染物排放的監(jiān)測(cè)。（）

7.環(huán)境稅法對(duì)污染物排放量超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以加征環(huán)境稅。（）

8.納稅人因不可抗力因素導(dǎo)致污染物排放量增加，可以免除環(huán)境稅的繳納。（）

9.環(huán)境稅法鼓勵(lì)納稅人采用先進(jìn)的環(huán)保技術(shù)和設(shè)備，以降低稅負(fù)。（）

10.環(huán)境稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的環(huán)保設(shè)施進(jìn)行定期檢查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述環(huán)境稅法在保護(hù)環(huán)境方面的作用。

2.解釋環(huán)境稅法中的“差別化稅收政策”是什么意思，并舉例說明。

3.簡(jiǎn)要說明環(huán)境稅法對(duì)納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。

4.分析環(huán)境稅法在促進(jìn)企業(yè)清潔生產(chǎn)和技術(shù)改造方面的具體措施。

5.簡(jiǎn)要闡述環(huán)境稅法在提高公眾環(huán)保意識(shí)方面的作用。

6.針對(duì)環(huán)境稅法在實(shí)踐中的應(yīng)用，提出一些建議，以促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和稅收征管。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)環(huán)境稅法的規(guī)定，征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，電力不屬于污染物排放。

2.A

解析思路：環(huán)境稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)直接排放污染物的單位和個(gè)人。

3.A

解析思路：環(huán)境稅的計(jì)稅依據(jù)是稅法規(guī)定的污染物的排放量，這是計(jì)算環(huán)境稅的基礎(chǔ)。

4.D

解析思路：根據(jù)環(huán)境稅法的規(guī)定，納稅人因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致排放污染物量增加的，可以減征或者免征環(huán)境稅。

5.B

解析思路：環(huán)境稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，負(fù)責(zé)環(huán)境稅的征管工作。

6.D

解析思路：環(huán)境稅的稅收優(yōu)惠措施不包括對(duì)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)宣傳教育活動(dòng)的納稅人減稅。

7.D

解析思路：環(huán)境稅的納稅期限是每年，納稅人需在年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納。

8.D

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表、環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件、環(huán)保設(shè)施運(yùn)行記錄等相關(guān)資料。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人的應(yīng)稅收入，包括納稅人未申報(bào)、申報(bào)不一致、申報(bào)偏低或拒不繳納稅款等情況。

10.D

解析思路：納稅人違反環(huán)境稅法規(guī)定，可能承擔(dān)罰款、停業(yè)整頓、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等法律責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法在實(shí)踐中的應(yīng)用體現(xiàn)在總量控制、差別化稅收政策、鼓勵(lì)清潔生產(chǎn)和公眾參與等方面。

2.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法的立法目的包括保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)資源節(jié)約、保障公眾健康和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。

3.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法規(guī)定的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

4.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)符合環(huán)保要求的納稅人減稅、使用可再生能源的納稅人減稅等。

5.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法的征收管理包括納稅申報(bào)和繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決和稅收違法行為的查處。

6.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法中可能構(gòu)成偷稅、抗稅行為的情況包括隱瞞應(yīng)稅收入、未申報(bào)、虛假申報(bào)和拒不繳納稅款。

7.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法要求納稅人采取的措施包括采用清潔生產(chǎn)技術(shù)、減少資源消耗、增強(qiáng)廢棄物回收利用和加強(qiáng)環(huán)保設(shè)施建設(shè)。

8.ABCD

解析思路：可以申請(qǐng)環(huán)境稅減免稅的情況包括因自然災(zāi)害造成損失、主動(dòng)治理污染、積極參與環(huán)保公益活動(dòng)以及進(jìn)行環(huán)保設(shè)施改造。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法在環(huán)境保護(hù)方面的影響包括促進(jìn)企業(yè)加大環(huán)保投入、提高公眾環(huán)保意識(shí)、改善環(huán)境質(zhì)量和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境稅法在執(zhí)法過程中需要注意的問題包括確保稅收政策的公平性、加強(qiáng)稅收征管、保護(hù)納稅人合法權(quán)益和建立健全環(huán)境保護(hù)與稅收?qǐng)?zhí)法的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

三、判斷題

1.×

解析思路：環(huán)境稅法適用于企業(yè)和個(gè)人，個(gè)人排放污染物也需依法納稅。

2.×

解析思路：環(huán)境稅的征收對(duì)象是直接排放污染物的單位和個(gè)人，并非所有污染物排放者。

3.×

解析思路：環(huán)境稅的稅率可能因污染物排放量的多少而變化，存在差別化稅率。

4.×

解析思路：環(huán)境稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，而非環(huán)保部門。

5.×

解析思路：納稅人應(yīng)在年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納環(huán)境稅，并非一個(gè)月內(nèi)。

6.×

解析思路