持久記憶稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.250萬元

B.300萬元

C.375萬元

D.500萬元

3.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.獎金

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.營業(yè)稅的納稅期限為1個月

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

D.土地增值稅的納稅期限為1年

6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對開采應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的稅率為1%至10%

C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人開采應(yīng)稅資源并取得收入的當(dāng)天

D.資源稅的納稅期限為1個月

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率為0.05%至1%

C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)天

D.印花稅的納稅期限為1個月

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對購買、承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.契稅的納稅期限為1個月

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買、進(jìn)口車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置車輛并取得車輛購置發(fā)票的當(dāng)天

D.車輛購置稅的納稅期限為1個月

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率為0%至50%

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人進(jìn)口貨物的當(dāng)天

D.關(guān)稅的納稅期限為1個月

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.購買貨物用于生產(chǎn)的企業(yè)

E.購買貨物用于個人消費的企業(yè)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.捐贈支出

D.利息支出

E.購買固定資產(chǎn)的支出

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總申報

C.按次申報

D.按季度申報

E.按月申報

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

E.提供娛樂服務(wù)

5.土地增值稅的計稅依據(jù)包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

B.建筑物及其附著物評估價格

C.土地增值稅扣除項目金額

D.土地增值稅加計扣除金額

E.土地增值稅附加扣除金額

6.資源稅的稅種包括：

A.礦產(chǎn)資源稅

B.土地資源稅

C.森林資源稅

D.水資源稅

E.環(huán)境資源稅

7.印花稅的征稅范圍包括：

A.書立合同

B.領(lǐng)受權(quán)利、許可證照

C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)

D.購買股票

E.出租房屋

8.契稅的征稅范圍包括：

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.受讓土地使用權(quán)

D.受讓房屋所有權(quán)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9.車輛購置稅的征收范圍包括：

A.購買自用車輛

B.購買出租車輛

C.購買進(jìn)口車輛

D.購買二手車

E.購買警用車

10.關(guān)稅的征稅范圍包括：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.保稅貨物

D.運(yùn)輸工具

E.個人攜帶物品

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有的支出都可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限為1年。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的，不會隨著地區(qū)和項目的不同而有所調(diào)整。（）

6.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)資源的種類和開采難度確定的。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

9.車輛購置稅的納稅人只需在購買車輛時繳納一次。（）

10.關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)國和貿(mào)易協(xié)定確定的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

3.簡要介紹個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.解釋什么是營業(yè)稅的“營業(yè)額”。

5.簡述土地增值稅的征收范圍。

6.描述資源稅在稅收政策中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。

3.B

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、福利費、撫恤金、救濟(jì)金等，獎金不在免稅項目之列。

4.C

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天。

5.A

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

6.A

解析思路：資源稅是對開采應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種稅，礦產(chǎn)資源和土地資源是常見的應(yīng)稅資源。

7.C

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。

8.A

解析思路：契稅是對購買、承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅。

9.A

解析思路：車輛購置稅是對購買、進(jìn)口車輛的單位和個人征收的一種稅。

10.A

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種稅。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)，以及出口貨物企業(yè)和購買貨物用于生產(chǎn)的企業(yè)。

2.A,C,D

解析思路：稅前扣除的支出包括職工工資及福利費、捐贈支出和利息支出，而稅收滯納金和購買固定資產(chǎn)的支出不能稅前扣除。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總申報和按次申報。

4.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供教育服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

5.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、建筑物及其附著物評估價格、土地增值稅扣除項目金額和土地增值稅加計扣除金額。

6.A,B,C,D

解析思路：資源稅的稅種包括礦產(chǎn)資源稅、土地資源稅、森林資源稅、水資源稅和環(huán)境資源稅。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括書立合同、領(lǐng)受權(quán)利、許可證照、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)和購買股票。

8.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋所有權(quán)、受讓土地使用權(quán)、受讓房屋所有權(quán)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

9.A,C,D

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括購買自用車輛、購買進(jìn)口車輛和購買二手車。

10.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、保稅貨物和運(yùn)輸工具。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有單位和個人，只有達(dá)到一定規(guī)模和條件的企業(yè)和個人才需要繳納增值稅。

2.×

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，并非所有支出都可以在稅前扣除，有些支出如稅收滯納金不能稅前扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點并非每月5000元，具體起征點根據(jù)國家和地區(qū)的規(guī)定有所不同。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限并非1年，一般是按季度或按月申報。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率并非固定，會根據(jù)地區(qū)和項目的不同有所調(diào)整。

6.√

解析思路：資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)資源的種類和開采難度確定的。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。

8.×

解析思路：契稅的稅率并非在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不同地區(qū)可能有不同的稅率。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人只需在購買車輛時繳納一次。

10.√

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)國和貿(mào)易協(xié)定確定的。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法有一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法以銷售額減去進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括自行申報和委托申報，自行申報是指企業(yè)按照稅法規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額并申報納稅，委托申報是指企業(yè)委托具有稅務(wù)代理資格的中介機(jī)構(gòu)代為申報。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)