解析2025年稅法復(fù)習(xí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人

2.企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票后，以下哪項是正確的？

A.可以直接抵扣進(jìn)項稅額

B.需要經(jīng)過認(rèn)證后才能抵扣

C.無法抵扣

D.只能抵扣部分進(jìn)項稅額

3.某企業(yè)2018年應(yīng)納增值稅為100萬元，2019年應(yīng)納增值稅為150萬元，若該企業(yè)2019年享受15%的增值稅優(yōu)惠，則2019年實際應(yīng)納增值稅為：

A.105萬元

B.135萬元

C.150萬元

D.165萬元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業(yè)稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

D.以上都是

5.企業(yè)取得以下哪項收入，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.出售貨物

D.出租設(shè)備

6.某企業(yè)2019年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費(fèi)用800萬元，應(yīng)納稅所得額為：

A.200萬元

B.800萬元

C.1000萬元

D.1800萬元

7.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率

8.某企業(yè)2019年出口貨物，出口退稅額為10萬元，實際繳納增值稅為15萬元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是農(nóng)村的房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅對象是企事業(yè)單位的房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅對象是個人所有的房屋

10.某企業(yè)2019年取得土地增值稅應(yīng)稅收入1000萬元，扣除項目金額為600萬元，則該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅：

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.400萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些項目可以作為進(jìn)項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.購買免稅貨物支付的增值稅

2.企業(yè)享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.購置環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免

3.個人所得稅的征收方式有：

A.次數(shù)征收

B.年度征收

C.季度征收

D.月份征收

4.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意以下哪些事項？

A.優(yōu)惠政策的期限

B.優(yōu)惠政策的適用條件

C.優(yōu)惠政策的計算方法

D.優(yōu)惠政策的變更通知

6.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.利息費(fèi)用

D.稅收滯納金

7.個人所得稅的免稅項目包括：

A.國債利息

B.教育儲蓄存款利息

C.醫(yī)療保險費(fèi)

D.個人捐贈

8.下列哪些情形會導(dǎo)致增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生？

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.收到預(yù)收款

C.收到貨物

D.收到發(fā)票

9.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，需要提供的資料包括：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.財務(wù)會計報表

C.稅收優(yōu)惠備案表

D.納稅人識別號證書

10.下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出售房產(chǎn)

D.出租房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠政策時，可以同時享受多項優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平來確定的。（）

5.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。（）

6.企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票后，必須在次月進(jìn)行認(rèn)證才能抵扣進(jìn)項稅額。（）

7.個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（）

8.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除購買土地時支付的稅費(fèi)。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。（）

10.個人取得偶然所得，如中獎、中彩，需要繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.請列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念，并說明其計算方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象和稅率，以及納稅期限。

5.描述土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率，并說明土地增值稅的納稅義務(wù)人。

6.分析企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策可能帶來的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括企業(yè)，也包括個人，但出口貨物的小規(guī)模納稅人屬于增值稅的免稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票需經(jīng)過認(rèn)證才能作為抵扣憑證，未經(jīng)認(rèn)證的不能抵扣進(jìn)項稅額。

3.A

解析思路：享受15%優(yōu)惠后，實際應(yīng)納增值稅為150萬元×（1-15%）=127.5萬元，應(yīng)補(bǔ)繳稅款27.5萬元，因此實際繳納為15萬元（已享受優(yōu)惠部分）+27.5萬元=42.5萬元。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、小型微利企業(yè)稅率、高新技術(shù)企業(yè)稅率等，選項D包含了所有情況。

5.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等，出售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額為銷售收入減去成本費(fèi)用，即1000萬元-800萬元=200萬元。

7.A

解析思路：個人所得稅中工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率。

8.A

解析思路：出口退稅額為10萬元，實際繳納增值稅為15萬元，因此應(yīng)繳納的增值稅為15萬元-10萬元=5萬元。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

10.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去法定扣除項目金額后的余額。

二、多項選擇題

1.AC

解析思路：進(jìn)項稅額抵扣的項目包括購買原材料支付的增值稅和購買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、購置環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免都是常見的稅收優(yōu)惠政策。

3.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式主要有年度征收和次數(shù)征收。

4.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策時需要注意優(yōu)惠政策的期限、適用條件、計算方法和變更通知。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括合理的工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和利息費(fèi)用。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、教育儲蓄存款利息、醫(yī)療保險費(fèi)和個人捐贈。

8.AB

解析思路：增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和收到預(yù)收款。

9.ABCD

解析思路：申報企業(yè)所得稅時需要提供企業(yè)所得稅年度納稅申報表、財務(wù)會計報表、稅收優(yōu)惠備案表和納稅人識別號證書。

10.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售房產(chǎn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，但個人和小規(guī)模納稅人可能存在免稅或低稅率的情況。

2.×

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時，一般只能享受一項優(yōu)惠政策，不能同時享受多項。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，規(guī)定為自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平來確定的，分為不同的稅率等級。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票需經(jīng)過認(rèn)證才能作為抵扣憑證，未經(jīng)認(rèn)證的不能抵扣進(jìn)項稅額。

7.√

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

8.√

解析思路：企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除購買土地時支付的稅費(fèi)。

9.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。

10.√

解析思路：個人取得偶然所得，如中獎、中彩，需要繳納個人所得稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等。納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為貨物交付、服務(wù)提供、款項收取等行為發(fā)生時。

2.常見的稅收優(yōu)惠政策包括：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、購置環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免等。適用條件通常包括企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、研發(fā)投入、環(huán)境保護(hù)等方面。

3.“綜合所得”是指個人從各種來源取得的所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。計算方法為將各種所得合